POLECAMY
Koszyk
-14%
Zarządzanie ryzykiem podatkowym
Wydawca:
Format:
Książka jest doskonałym przewodnikiem po problematyce dotyczącej zarządzania ryzykiem podatkowym. Opracowanie w sposób przystępny i kompleksowy pozwala zrozumieć kwestie podatkowe związane z prowadzoną działalnością oraz stanowi istotną pomoc w świadomym zarządzaniu ryzykiem podatkowym i prawidłowym prowadzeniu spraw podatkowych w firmie.
W publikacji przedstawiono m.in.:
instrukcję jak krok po kroku wprowadzić w firmie procedurę zarządzania ryzykiem podatkowym, główne obszary występowania ryzyka oraz narzędzia stosowane w zarządzaniu podatkami;
wzory dokumentów, procedur, regulaminów związanych z zarządzaniem sprawami podatkowymi w firmie;
przykłady transakcji i konkretnych problemów podatników;
kwestie podatkowe, takie jak: ceny transferowe, wiążące interpretacje podatkowe, lobbing przepisów podatkowych, ciężar dowodu w postępowaniach podatkowych.
Adresaci:
Opracowanie przeznaczone jest dla członków zarządów spółek kapitałowych, kadry menedżerskiej, wspólników spółek osobowych, osób prowadzących - a szczególnie rozpoczynających - własną działalność gospodarczą, dyrektorów finansowych, głównych księgowych, prawników wewnętrznych oraz doradców podatkowych.
| Rok wydania | 2013 |
|---|---|
| Liczba stron | 336 |
| Kategoria | Inne |
| Wydawca | Wolters Kluwer Polska SA |
| ISBN-13 | 978-83-264-6598-7 |
| Język publikacji | polski |
| Informacja o sprzedawcy | ePWN sp. z o.o. |
Ciekawe propozycje
Spis treści
| Wykaz skrótów | str. | 13 |
| Wstęp, a właściwie historia zarzadzania ryzykiem podatkowym w Polsce | str. | 15 |
| Rozdział I. Zarzadzanie ryzykiem podatkowym | str. | 19 |
| 1. Ryzyko prowadzenia działalności gospodarczej | str. | 19 |
| 2. Zarzadzanie ryzykiem | str. | 20 |
| 3. System compliance | str. | 21 |
| 4. Ryzyko podatkowe | str. | 23 |
| 5. Źródła ryzyka podatkowego | str. | 24 |
| 6. Kto zarządza ryzykiem podatkowym w firmie | str. | 25 |
| 7. Prowadzenie spraw podatkowych | str. | 33 |
| 7.1. Doradca zarządu | str. | 35 |
| 7.2. Księgowy | str. | 36 |
| 7.3. Doradca (prawnik) wewnętrzny | str. | 37 |
| 7.4. Doradca (prawnik) zewnętrzny | str. | 39 |
| 8. Zakres obowiązków w sferze podatków | str. | 40 |
| Podsumowanie | str. | 41 |
| Rozdział II. Procedura zarzadzania ryzykiem podatkowym | str. | 42 |
| 1. Wprowadzenie procedury | str. | 42 |
| 2. Podjęcie decyzji | str. | 43 |
| 3. Obszary ryzyka | str. | 44 |
| 4. Zmiana struktury organizacyjnej | str. | 46 |
| 5. Procedury stosowane w firmie | str. | 47 |
| 6. Zarzadzanie wiedza podatkowa | str. | 49 |
| 6.1. Monitoring zmian prawa podatkowego | str. | 49 |
| 6.2. Szkolenia pracowników | str. | 50 |
| 6.3. Zasięganie porad podatkowo-prawnych | str. | 51 |
| 7. Weryfikacja systemu zarzadzania ryzykiem | str. | 51 |
| 8. Biznesowe korzyści wprowadzenia systemu zarzadzania ryzykiem podatkowym | str. | 53 |
| 9. Analiza ryzyka podatkowego - decyzja | str. | 53 |
| Podsumowanie | str. | 55 |
| Załącznik nr 1. Lista dokumentów, które powinny być weryfikowane oraz analizowane przy typowaniu obszarów ryzyka podatkowego | str. | 56 |
| Załącznik nr 2. Instrukcja kontroli wewnętrznej spółki ABC sp. z o.o. | str. | 59 |
| Załącznik nr 3. Instrukcja obiegu korespondencji w spółce ABC sp. z o.o. | str. | 62 |
| Załącznik nr 4. Instrukcja obiegu dokumentów finansowo-księgowych w spółce ABC sp. z o.o. | str. | 65 |
| Załącznik nr 5. Regulamin zaciągania zobowiązań | str. | 69 |
| Załącznik nr 6. Roczny formularz Q/A | str. | 73 |
| Załącznik nr 7. Przykładowy podział obowiązków związanych ze sprawami podatkowymi w spółce | str. | 77 |
| Rozdział III. Znajomość prawa podatkowego jako podstawowe narzędzie w zarzadzaniu ryzykiem podatkowym | str. | 78 |
| 1. Przepisy prawa podatkowego | str. | 78 |
| 2. Źródła prawa podatkowego | str. | 78 |
| 3. Hierarchia aktów prawnych w RP | str. | 80 |
| 3.1. Konstytucja | str. | 80 |
| 3.2. Prawo międzynarodowe | str. | 81 |
| 3.3. Umowy międzynarodowe | str. | 82 |
| 3.4. Prawo Unii Europejskiej | str. | 83 |
| 3.5. Ustawy podatkowe | str. | 88 |
| 3.6. Rozporządzenia | str. | 89 |
| 3.7. Akty prawa miejscowego | str. | 90 |
| 3.8. Orzecznictwo | str. | 92 |
| 3.9. Wykładnia prawa | str. | 94 |
| 3.10. Interpelacje, zapytania, pytania i oświadczenia poselskie | str. | 95 |
| 4. Działalność lobbingowa jako element zarzadzania ryzykiem podatkowym | str. | 96 |
| Podsumowanie | str. | 98 |
| Rozdział IV. Indywidualna interpretacja podatkowa jako narzędzie zarzadzania ryzykiem podatkowym | str. | 100 |
| 1. Indywidualna interpretacja podatkowa | str. | 100 |
| 2. Wniosek | str. | 102 |
| 3. Wydana interpretacja | str. | 108 |
| 4. Ochrona podatnika wynikająca z interpretacji | str. | 111 |
| 5. Zaskarżenie negatywnej interpretacji | str. | 112 |
| 6. Interpretacja ogólna Ministra Finansów | str. | 115 |
| 7. Przykłady istotnych interpretacji vs orzeczenia sadów administracyjnych | str. | 117 |
| 7.1. Pakiety medyczne | str. | 117 |
| 7.2. Premie pienienie | str. | 120 |
| Podsumowanie | str. | 123 |
| Załącznik nr 1. Interpretacja indywidualna - uproszczony schemat | str. | 124 |
| Załącznik nr 2. Instrukcja wypełnienia wniosku o wydanie indywidualnej interpretacji | str. | 125 |
| Załącznik nr 3. Wzór wniosku | str. | 128 |
| Rozdział V. Zarzadzanie ryzykiem podatkowym w trakcie rozstrzygania sprawy podatkowej | str. | 134 |
| Wstep | str. | 134 |
| 1. Rozstrzygniecie sprawy podatkowej | str. | 134 |
| 2. Wykonalnosc decyzji podatkowych | str. | 136 |
| 3. Wyznaczenie osoby odpowiedzialnej do reprezentowania podatnika w trakcie kontroli podatkowej | str. | 140 |
| 4. Terminy podatkowe | str. | 140 |
| 5. Przywrócenie terminu | str. | 141 |
| 6. Dowody | str. | 143 |
| 7. Dowody na poszczególnych etapach | str. | 146 |
| 8. Wyłączenie stronniczego urzędnika | str. | 149 |
| 9. Ponaglenie | str. | 151 |
| 10. Skarga na bezczynność | str. | 152 |
| Podsumowanie | str. | 154 |
| Załącznik nr 1. Tabela dotycząca poszczególnych etapów rozstrzygnięcia sprawy podatkowej wraz z krótkim opisem | str. | 155 |
| Załącznik nr 2. Wyciąg ze sprawozdań kontroli podatkowych | str. | 163 |
| Załącznik nr 3. Zadania urzędów kontroli skarbowej na rok 2013 (wyciag) | str. | 166 |
| Rozdział VI. Przedawnienie zobowiązania podatkowego w procesie zarzadzania ryzykiem podatkowym | str. | 171 |
| 1. Przedawnienie zobowiązań podatkowych | str. | 171 |
| 2. Okres przedawnienia | str. | 172 |
| 3. Zawieszenie okresu przedawnienia | str. | 173 |
| 4. Przerwanie biegu przedawnienia | str. | 177 |
| Podsumowanie | str. | 178 |
| Rozdział VII. Prowadzenie ksiąg a zarzadzanie podatkami | str. | 179 |
| 1. Prowadzenie ksiąg rachunkowych | str. | 179 |
| 2. Systemy finansowo-księgowe | str. | 180 |
| 3. Terminarz prac | str. | 181 |
| 4. Podwójna weryfikacja | str. | 182 |
| Podsumowanie | str. | 183 |
| Załącznik nr 1. Przykład ankiety - sprawozdanie finansowe za rok podatkowy 2012 | str. | 184 |
| Rozdział VIII. Optymalizacja podatkowa w procesie zarzadzania ryzykiem podatkowym | str. | 189 |
| 1. Definicja optymalizacji podatkowej | str. | 189 |
| 2. Przykłady optymalizacji podatkowej | str. | 190 |
| 2.1. Spółka komandytowo-akcyjna | str. | 191 |
| 2.2. Struktura cypryjsko-słowacka | str. | 195 |
| 2.2.1. Cypryjska spółka kapitałowa - słowacka spółka osobowa - polscy wspólnicy | str. | 196 |
| 3. Koniec optymalizacji podatkowej | str. | 199 |
| 3.1. Klauzula antyabuzywna (klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania) | str. | 199 |
| 3.2. Controlled Foreign Corporation - CFC | str. | 204 |
| 3.2.1. Poziom kontroli | str. | 206 |
| 3.2.2. Przychody pasywne (finansowe) | str. | 207 |
| 3.2.3. Niski poziom opodatkowania | str. | 207 |
| Podsumowanie | str. | 208 |
| Rozdział IX. Dokumentacja cen transferowych jako niezbędny element zarzadzania ryzykiem podatkowym | str. | 209 |
| 1. Ceny transferowe | str. | 209 |
| 2. Podmiot powiązany | str. | 211 |
| 3. Wartość transakcji | str. | 212 |
| 4. Metody ustalania/weryfikowania cen transferowych | str. | 213 |
| 4.1. Porównywalna cena niekontrolowana | str. | 214 |
| 4.2. Cena odprzedaży | str. | 215 |
| 4.3. Rozsądna marżą ("koszt plus") | str. | 216 |
| 4.4. Metoda zysku transakcyjnego | str. | 217 |
| 5. Samodzielne przygotowanie dokumentacji cen transferowych | str. | 218 |
| 6. Sankcje za brak dokumentacji cen transferowych | str. | 221 |
| 7. Ważne wyroki i interpretacje | str. | 222 |
| 8. Skrócona instrukcja "jak przygotować dokumentacje cen transferowych" | str. | 226 |
| 9. Usługi o niskiej wartości dodanej | str. | 226 |
| Podsumowanie | str. | 227 |
| Przepisy, które warto znać | str. | 228 |
| Załącznik nr 1. Wzór dokumentacji cen transferowych | str. | 231 |
| Rozdział X. Obszary wrażliwe w zarzadzaniu ryzykiem podatkowym | str. | 236 |
| 1. Prawo do odliczenia VAT | str. | 236 |
| 1.1. Prawo do odliczenia VAT (neutralność VAT) | str. | 236 |
| 1.2. Brak prawa do odliczenia VAT | str. | 237 |
| 1.3. Dobra wiara gwarantem prawa do odliczenia VAT | str. | 238 |
| 1.3.1. Wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej w sprawie Mahagében | str. | 241 |
| 1.4. Zestawienie wyroków | str. | 243 |
| 1.5. VAT od zaniechanych inwestycji | str. | 247 |
| 1.6. Odpowiedzialność solidarna za zobowiązania podatkowe w VAT | str. | 249 |
| Podsumowanie | str. | 249 |
| 2. Zakład podmiotu zagranicznego (permanent establishment) w Polsce | str. | 250 |
| 2.1. Przedstawiciel handlowy a permanent establishment | str. | 250 |
| 2.2. Ryzyka podatkowe związane z przypisaniem spółce zagranicznej PE | str. | 252 |
| 2.2.1. Stała placówka | str. | 253 |
| 2.2.2. Zależny agent | str. | 253 |
| 2.2.3. Określenie dochodu | str. | 255 |
| 2.2.4. Stale miejsce prowadzenia działalności gospodarczej na gruncie u.p.t.u. | str. | 256 |
| Podsumowanie | str. | 260 |
| 3. Usługi doradcze | str. | 261 |
| 3.1. Koszty związane z nabyciem usług doradczych | str. | 261 |
| 3.2. Właściwe dokumentowanie nabywanych usług doradczych | str. | 264 |
| 3.2.1. Umowa jako istotny dowód | str. | 264 |
| 3.2.2. Faktura VAT | str. | 266 |
| 3.2.3. Protokół odbioru lub pisemne oświadczenie kontrahenta | str. | 267 |
| 3.2.4. Korespondencja jako dowód wykonania usługi | str. | 268 |
| 3.2.5. In dubio pro tributario | str. | 269 |
| 3.2.6. Interesujące wyroki oraz interpretacje | str. | 270 |
| Podsumowanie | str. | 272 |
| 4. Zbycie przedsiębiorstwa, zorganizowanej części przedsiębiorstwa i składników majątkowych | str. | 273 |
| 4.1. Zbycie przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa | str. | 273 |
| 4.2. Pojęcie zorganizowanej części przedsiębiorstwa | str. | 274 |
| 4.2.1. Wyodrębnienie organizacyjne | str. | 276 |
| 4.2.2. Kryterium funkcjonalne | str. | 279 |
| 4.2.3. Wyodrębnienie finansowe | str. | 281 |
| 4.3. Opodatkowanie zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa lub poszczególnych składników majątkowych | str. | 283 |
| 4.3.1. Podatki transakcyjne (VAT, PCC) | str. | 284 |
| 4.3.2. Skutki w podatku dochodowym od osób prawnych dla sprzedającego | str. | 285 |
| 4.3.3. Skutki w podatku dochodowym od osób prawnych dla kupującego (nabywcy) | str. | 286 |
| 4.3.4. Korekta podatku naliczonego w związku z nabyciem zorganizowanej części przedsiębiorstwa | str. | 287 |
| 4.4. Skutki podatkowe sprzedaży składników majątkowych (asset deal) | str. | 289 |
| 4.4.1. Podatki transakcyjne (VAT, podatek od czynności cywilnoprawnych) | str. | 289 |
| 4.4.2. Skutki w podatku dochodowym od osób prawnych dla sprzedającego | str. | 290 |
| 4.4.3. Skutki w podatku dochodowym od osób prawnych dla kupującego (nabywcy) | str. | 291 |
| 4.5. Odpowiedzialność nabywcy zorganizowanej części przedsiębiorstwa za zobowiązanie podatkowe związane z nabyciem | str. | 291 |
| Podsumowanie | str. | 292 |
| Rozdział XI. Odpowiedzialność finansowa oraz karna osób zajmujących sie podatkami | str. | 293 |
| 1. Osobista odpowiedzialność | str. | 293 |
| 2. Odpowiedzialność za prowadzenie księgowości | str. | 293 |
| 3. Przestępstwa i wykroczenia skarbowe | str. | 296 |
| 3.1. Przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe przeciwko obowiązkom podatkowym | str. | 297 |
| 3.2. Kary | str. | 300 |
| 3.3. Wysokość kary i grzywny w roku 2013 | str. | 301 |
| 3.3.1. Grzywna za wykroczenie skarbowe | str. | 301 |
| 3.3.2. Grzywna za przestępstwo skarbowe | str. | 301 |
| 3.4. Dobrowolne poddanie się odpowiedzialności | str. | 302 |
| 3.5. Zaniechanie ukarania sprawcy (czynny żal) | str. | 303 |
| 4. Odpowiedzialność podmiotu zbiorowego | str. | 305 |
| 5. Odpowiedzialność zarządu za zapłatę podatku | str. | 305 |
| 5.1. Brak przesłanek do zgłoszenia wniosku o upadłość lub wszczęcie postepowania zapobiegającego ogłoszeniu upadłości | str. | 307 |
| 5.2. Brak winy w niezgłoszeniu wniosku o ogłoszenie upadłości lub niewszczęciu postepowania zapobiegającego ogłoszeniu upadłości | str. | 309 |
| 5.3. Wskazanie mienia spółki, z którego egzekucja umożliwi zaspokojenie zaległości | str. | 310 |
| 5.4. Przedawnienie | str. | 311 |
| 5.5. Wyroki sadów administracyjnych | str. | 311 |
| 6. Decyzja i zakres odpowiedzialności | str. | 317 |
| Podsumowanie | str. | 317 |
| Wyciąg z przepisów kodeksu karnego skarbowego | str. | 319 |
| Zakończenie | str. | 331 |
| Bibliografia | str. | 333 |
| Autorzy | str. | 335 |
KUP NA PREZENT
Zarządzanie ryzykiem podatkowym
102,34 zł
Uzupełnij informacje na temat odbiorcy.
Produkt został pomyślnie dodany do koszyka.
Nieudana próba zakupu produktu. Spróbuj jeszcze raz.
Wypożyczaj w abonamencie!
Już od 3,50 zł za ebooka
