INNE EBOOKI AUTORA
-14%
Autor:
Wydawca:
Format:
Więcej na temat zmian w cenach transferowych >>
Książka wyjaśnia najważniejsze problemy dotyczące cen transferowych. Autorzy omawiają ceny transferowe, nie tylko z punktu widzenia ekonomicznego, lecz także prawno-podatkowego.
W książce przedstawiono m.in.:
metody korekt cen transferowych dokonywanych przez administrację podatkową;
ocenę sposobu alokacji dochodów w grupach kapitałowych w oparciu o wartość dodaną w ramach łańcucha dostaw;
postępowanie w sprawach ustalenia cen transferowych;
podział zysków oczekiwanych i zysków rzeczywiście osiągniętych;
wycenę i dokumentowanie usług o niskiej wartości dodanej;
metody weryfikacji cen transferowych przez organy podatkowe;
ekonomiczne ograniczenia stosowania metod szacowania cen transferowych;
metody ustalania cen transferowych w sprawach dotyczących niedozwolonej pomocy państwa.
Autorami opracowania są wybitni specjaliści z zakresu cen transferowych – praktycy mający doświadczenie międzynarodowe, sędziowie NSA oraz teoretycy.
Adresaci:
Książka przeznaczona jest dla dyrektorów finansowych, doradców podatkowych, radców prawnych i adwokatów specjalizujących się w problematyce podatkowej. Będzie cennym źródłem wiedzy dla specjalistów z zakresu cen transferowych funkcjonujących w podmiotach powiązanych, pracowników organów skarbowych oraz przedstawicieli judykatury.
Rok wydania | 2019 |
---|---|
Liczba stron | 368 |
Kategoria | Inne |
Wydawca | Wolters Kluwer Polska SA |
ISBN-13 | 978-83-8187-176-1 |
Język publikacji | polski |
Informacja o sprzedawcy | ePWN sp. z o.o. |
INNE EBOOKI AUTORA
POLECAMY
Ciekawe propozycje
Spis treści
Wykaz skrótów | str. | 13 |
Wstęp | str. | 17 |
Korekty cen transferowych (Jacek Bajger) | str. | 21 |
1. Wprowadzenie | str. | 21 |
2. Rodzaje korekt cen transferowych | str. | 22 |
2.1. Uwagi wprowadzające | str. | 22 |
2.2. Korekty dokonywane przez administrację podatkową | str. | 22 |
2.2.1. Korekty pierwotne | str. | 22 |
2.2.2. Korekty korespondujące | str. | 23 |
2.2.3. Korekty wtórne | str. | 24 |
2.3. Korekty dokonywane przez podatników | str. | 26 |
2.3.1. Korekta kompensacyjna (wyrównująca) | str. | 26 |
2.3.2. Korekty końcoworoczne | str. | 30 |
3. Korekty cen transferowych w polskich przepisach | str. | 31 |
3.1. Korekty cen transferowych a podatek dochodowy od osób prawnych | str. | 31 |
3.1.1. Korekty pierwotne | str. | 31 |
3.1.2. Korekty korespondujące | str. | 32 |
3.1.3. Korekty wtórne | str. | 33 |
3.1.4. Korekty kompensacyjne | str. | 33 |
3.1.5. Korekty końcoworoczne | str. | 34 |
3.1.6. Repatriacja środków pieniężnych w efekcie dokonania korekty | str. | 39 |
3.2. Korekty cen transferowych w podatku od towarów i usług | str. | 40 |
4. Wnioski | str. | 41 |
Łańcuch dostaw a wycena transakcji między podmiotami powiązanymi – konflikt perspektywy globalnej i lokalnej w ocenie wartości dodanej (Aneta Błażejewska -Gaczyńska) | str. | 42 |
1. Wprowadzenie | str. | 42 |
2. Definicja łańcucha dostaw i wartości dodanej przez niego generowanej | str. | 44 |
3. Ocena sposobu alokacji dochodów w grupach kapitałowych w oparciu o wartość dodaną w ramach łańcucha dostaw | str. | 48 |
4. Globalne polityki cen transferowych – centralna i lokalna perspektywa udziału polskich spółek w łańcuchu wartości dodanej | str. | 51 |
5. Jak wykazać lokalnie stosowanie zasady arm’s length w świetle konfliktu perspektywy globalnej i lokalnej? | str. | 55 |
6. Wnioski | str. | 57 |
Dokumentacja cen transferowych a ciężar dowodu (Stanisław Bogucki, Jacek Brolik) | str. | 58 |
1. Uwagi wstępne: ewolucja regulacji prawnej cen transferowych | str. | 58 |
2. Dokumentacja cen transferowych | str. | 62 |
3. Ciężar dowodu w sprawach cen transferowych | str. | 76 |
4. Wnioski | str. | 81 |
Postępowanie w sprawach ustalenia cen transferowych (Bogusław Dauter) | str. | 83 |
1. Wprowadzenie | str. | 83 |
2. Istota porozumień cenowych | str. | 84 |
3. Rodzaje porozumień cenowych | str. | 88 |
4. Spotkanie wyjaśniające | str. | 90 |
5. Wniosek w sprawie porozumienia | str. | 93 |
6. Modyfikacja wniosku w sprawie porozumienia | str. | 95 |
7. Decyzja w sprawie porozumienia | str. | 96 |
8. Modyfikacja decyzji w sprawie porozumienia | str. | 97 |
9. Koszty postępowania | str. | 99 |
10. Wnioski | str. | 100 |
Problematyka cen transferowych w orzecznictwie Naczelnego Sądu Administracyjnego (Dominik Jan Gajewski) | str. | 102 |
1. Wprowadzenie | str. | 102 |
2. Analiza orzeczeń z lat 2016–2018 dotyczących interpretacji indywidualnych | str. | 105 |
3. Dokumentacja cen transferowych – interpretacje od 2016 r. | str. | 105 |
4. Analiza orzeczeń dotyczących dokumentacji cen transferowych | str. | 107 |
5. Analiza orzeczeń odwołujących się do soft law wypracowanego przez OECD | str. | 110 |
6. Wnioski | str. | 111 |
Metoda podziału zysków – metoda przyszłości? (Iwona Georgijew) | str. | 113 |
1. Wstęp | str. | 113 |
2. Wzrost znaczenia metody PSM wraz z globalizacją gospodarki oraz projektem BEPS | str. | 113 |
2.1. Uwagi wprowadzające | str. | 113 |
2.2. Podejście jednostronne | str. | 114 |
2.3. Podejście dwustronne | str. | 114 |
3. Na czym polega zastosowanie metody PSM? | str. | 116 |
3.1. Uwagi wprowadzające | str. | 116 |
3.2. Wybór najbardziej odpowiedniej metody | str. | 116 |
3.3. Warunki/kryteria stosowania PSM | str. | 117 |
3.4. Kiedy metoda PSM nie jest właściwa do zastosowania | str. | 117 |
3.5. Warunki stosowania PSM | str. | 119 |
3.5.1. Uwagi wprowadzające | str. | 119 |
3.5.2. Warunek 1: Unikatowy i wartościowy wkład | str. | 119 |
3.5.3. Warunek 2: Wysoki poziom zintegrowania działalności operacyjnej | str. | 120 |
3.5.4. Warunek 3: Wspólne ponoszenie istotnych ryzyk ekonomicznych lub odrębne ponoszenie ryzyk, między którymi istnieje ścisły związek | str. | 121 |
4. Praktyka branżowa | str. | 123 |
5. Digitalizacja gospodarki, przemysł i handel 4.0 | str. | 123 |
6. Na czym polega zastosowanie metody PSM? | str. | 124 |
6.1. Uwagi wprowadzające | str. | 124 |
6.2. Podział zysków oparty na analizie udziału | str. | 125 |
6.3. Podział zysków oparty na analizie rezydualnej | str. | 125 |
7. Podział zysków oczekiwanych i zysków rzeczywiście osiągniętych | str. | 126 |
8. Poziom zysku stanowiący podstawę do podziału | str. | 126 |
9. Klucze podziału zysku | str. | 127 |
9.1. Uwagi wprowadzające | str. | 127 |
9.2. Klucze oparte na czynniku ludzkim | str. | 128 |
9.2. Klucze oparte na przychodach – wolumenie sprzedaży | str. | 128 |
9.3. Klucze oparte na kosztach (innych niż koszty osobowe) | str. | 128 |
9.4. Klucze oparte na aktywach | str. | 129 |
9.5. Inne rodzaje kluczy | str. | 129 |
10. Wyzwania w stosowaniu metody PSM | str. | 130 |
11. Wnioski | str. | 130 |
Usługi o niskiej wartości dodanej (Marcin Jamroży) | str. | 132 |
1. Źródła regulacji | str. | 132 |
2. Pojęcie i katalog usług o niskiej wartości dodanej | str. | 134 |
3. Obszary ryzyka podatkowego | str. | 137 |
4. Wycena usług o niskiej wartości dodanej | str. | 139 |
5. Dokumentowanie usług o niskiej wartości dodanej | str. | 141 |
6. Uwagi końcowe | str. | 143 |
Metody ustalania ceny transakcyjnej między podmiotami powiązanymi – problemy z szacowaniem dochodu podmiotu powiązanego (Tomasz Kolanowski) | str. | 144 |
1. Uwagi wstępne | str. | 144 |
2. Kontrole cen transferowych | str. | 146 |
3. Szacowanie dochodu w prawie podatkowym | str. | 148 |
4. Szacowanie przy cenach transferowych | str. | 152 |
5. Metody weryfikacji cen transferowych przez organy podatkowe | str. | 156 |
5.1. Wstęp | str. | 156 |
5.2. Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej | str. | 157 |
5.3. Metoda ceny odprzedaży | str. | 158 |
5.4. Metoda koszt plus | str. | 158 |
5.5. Metoda podziału zysku | str. | 158 |
5.6. Metoda marży transakcyjnej netto | str. | 159 |
5.7. Technika wyceny | str. | 159 |
5.8. Metody niewymienione w ustawie | str. | 160 |
5.9. Wyjątki | str. | 161 |
6. Stosowanie metod weryfikacji cen transferowych a inne instytucje zapobiegające powstawaniu erozji podstaw opodatkowania | str. | 161 |
7. Wytyczne OECD i ich rola w weryfikacji cen transferowych | str. | 162 |
8. Metody weryfikacji cen transferowych – przegląd orzecznictwa sądowoadministracyjnego | str. | 167 |
9. Wnioski | str. | 171 |
Wybór metod ustalania cen transferowych z perspektywy analizy ekonomicznej (Janusz Kudła) | str. | 172 |
1. Wprowadzenie | str. | 172 |
2. Metody ustalania cen transferowych | str. | 172 |
3. Ekonomiczne ograniczenia stosowania metod szacowania cen transferowych | str. | 175 |
4. Ujęcie strategiczne z punktu widzenia państwa | str. | 181 |
5. Wnioski | str. | 184 |
Czy zmiany Wytycznych OECD uzasadniają nowy sposób pojmowania przepisów o cenach transferowych w podatkach dochodowych? (Krzysztof Lasiński -Sulecki) | str. | 185 |
1. Zasada arm’s length w umowach w sprawie unikania podwójnego opodatkowania | str. | 185 |
2. Konkretyzacja zasady arm’s length poprzez soft law | str. | 186 |
3. Projekt BEPS i co dalej? | str. | 186 |
4. Status Wytycznych OECD w świetle Konwencji ustanawiającej OECD | str. | 186 |
5. Recepcja art. 9 Modelowej Konwencji OECD oraz Wytycznych OECD w polskim porządku prawnym | str. | 187 |
6. Doktrynalne spojrzenie na znaczenie Wytycznych OECD | str. | 188 |
7. Wytyczne OECD w orzecznictwie polskich sądów | str. | 191 |
8. II FSK 1665/15 – o jeden (?) most za daleko? | str. | 193 |
9. Wnioski | str. | 194 |
Zakres stosowania zasady arm’s length – podejście według OECD i w Polsce (Monika Laskowska) | str. | 196 |
1. Wprowadzenie | str. | 196 |
2. Cel i zakres stosowania zasady arm’s length | str. | 197 |
3. Rodzaje korekt objętych postanowieniami art. 9 ust. 1 Modelowej Konwencji OECD | str. | 199 |
4. Korekty transakcyjne (ang. structural adjustments, transactional adjustments) | str. | 200 |
5. Rewizja Wytycznych OECD (2017) – transakcje faktycznie przeprowadzone | str. | 203 |
6. Krytyka dopuszczalności korekty transakcji w ramach art. 9 ust. 1 Modelowej Konwencji OECD | str. | 205 |
7. Zakres stosowania zasady arm’s length w Polsce | str. | 207 |
8. Przekształcenie lub pominięcie transakcji z podmiotem powiązanym | str. | 211 |
9. Wnioski | str. | 214 |
Podatkowe skutki stosowania cen transferowych przez podmioty należące do podatkowej grupy kapitałowej (Dominik Mączyński) | str. | 216 |
1. Wstęp | str. | 216 |
2. Istota unormowania podatkowej grupy kapitałowej | str. | 218 |
3. Skutki stosowania cen transferowych w transakcjach pomiędzy podmiotami tworzącymi PGK w świetle przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych | str. | 220 |
4. Skutki stosowania cen transferowych w transakcjach pomiędzy podmiotami tworzącymi PGK w świetle przepisów ustawy o podatku od towarów i usług | str. | 224 |
5. Wnioski | str. | 226 |
Praktyczne aspekty procedury APA oraz planowane kierunki zmian z uwzględnieniem kontekstu międzynarodowego (Konrad Szpadzik) | str. | 228 |
1. Wprowadzenie | str. | 228 |
2. Definicja APA | str. | 230 |
3. Elementy porozumienia | str. | 230 |
4. Charakter porozumienia | str. | 237 |
5. Kierunki zmian | str. | 237 |
Czy BEPS doprowadzi do stopniowego wyparcia metod jednostronnych, w tym koszt plus, i co to oznacza dla polskiej gospodarki (Wojciech Sztuba) | str. | 244 |
1. Kariera metod jednostronnych w świecie sprzed BEPS | str. | 244 |
2. Łańcuch tworzenia wartości i przesunięcie w stronę metod zysku transakcyjnego | str. | 248 |
3. Co dalej z koszt plus? | str. | 251 |
4. Jak stopniowe wypieranie metod jednostronnych wpłynie na polską gospodarkę? | str. | 255 |
5. Wnioski | str. | 259 |
Rola sądów administracyjnych w procesie rozstrzygania sporów o ceny transferowe w trybach przewidzianych przez prawo międzynarodowe i prawo unijne (Dariusz Wasylkowski) | str. | 260 |
1. Wprowadzenie | str. | 260 |
2. Międzynarodowy i unijny kontekst prawny | str. | 262 |
3. Stan prawny w Polsce na tle zmian w otoczeniu międzynarodowym i unijnym | str. | 267 |
4. Rola sądów administracyjnych w związku z rozstrzyganiem sporów w trybie MAP w umowach o UPO lub konwencji arbitrażowej | str. | 269 |
5. Rola sądów krajowych w dyrektywie arbitrażowej | str. | 277 |
6. Wnioski | str. | 280 |
Metody ustalania cen transferowych w sprawach dotyczących niedozwolonej pomocy państwa (Aleksander Werner) | str. | 282 |
1. Uwagi wprowadzające | str. | 282 |
2. Ceny transferowe a jurysdykcja podatkowa | str. | 283 |
3. Pomoc państwa a ceny transferowe | str. | 285 |
4. Decyzje Komisji w sprawach dotyczących cen transferowych | str. | 289 |
5. Metody ustalenia cen transakcyjnych w decyzjach Komisji | str. | 291 |
5.1. Uwagi wprowadzające | str. | 291 |
5.2. Sprawa Amazon | str. | 292 |
5.3. Sprawa Engie | str. | 293 |
5.4. Sprawa Apple | str. | 294 |
5.5. Sprawa Fiat | str. | 296 |
5.6. Sprawa Starbucks | str. | 297 |
6. Wnioski | str. | 297 |
Wpływ transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi na podatek od towarów i usług (Roman Wiatrowski) | str. | 299 |
1. Wprowadzenie | str. | 299 |
2. Podstawa prawna weryfikacji podstawy opodatkowania w podatku od towarów i usług ze względu na powiązania | str. | 299 |
3. Warunki zastosowania art. 32 u.p.t.u. | str. | 302 |
4. Możliwości określania podstawy opodatkowania pomiędzy podmiotami niepowiązanymi | str. | 308 |
5. Określenie podstawy opodatkowania w ramach transakcji wykonywanych w ramach podatkowej grupy kapitałowej | str. | 312 |
6. Wyłączenie zastosowania art. 32 u.p.t.u. | str. | 314 |
7. Wnioski | str. | 315 |
Ratio legis przepisów o cenach transferowych. Znaczenie Wytycznych OECD (Krzysztof Winiarski) | str. | 316 |
1. Uwagi wstępne | str. | 316 |
2. Podstawy normatywne cen transferowych | str. | 317 |
3. Kiedy stosować przepisy o cenach transferowych | str. | 319 |
4. Znaczenie Wytycznych OECD w sprawie cen transferowych | str. | 325 |
5. Wnioski | str. | 327 |
Bibliografia | str. | 329 |
Autorzy | str. | 337 |