INNE EBOOKI AUTORA
Koszyk
-14%
Opodatkowanie nieruchomości
Wydawca:
Format:
W książce w sposób kompleksowy przedstawiono problematykę opodatkowania nieruchomości. Publikacja w sposób przekrojowy wskazuje na podatkowe skutki nabycia nieruchomości, jej posiadania w ramach działalności gospodarczej i poza nią, prowadzenia procesu deweloperskiego oraz zbycia nieruchomości.
Ważne zagadnienia poruszone w publikacji:
opodatkowanie transakcji przeniesienia własności nieruchomości,
aporty wnoszone do spółki w postaci nieruchomości,
koszty uzyskania przychodu w działalności deweloperskiej i budowlanej, m.in.
leasing,
sprzedaż mieszkań,
przekazanie infrastruktury,
VAT w branży deweloperskiej i budowlanej, m.in.
dostawa nieruchomości,
moment powstania obowiązku podatkowego,
nowe przepisy w zakresie dokumentacji cen transferowych,
opodatkowanie posiadania nieruchomości oraz inwestowania w nieruchomości, m.in.
najem,
"cienka kapitalizacja",
problematyka podatku od nieruchomości, m.in.
stawki,
zwolnienia.
Książka zawiera bogaty zbiór interpretacji podatkowych oraz orzecznictwa sądów administracyjnych.
Stan prawny publikacji - 1 maja 2016 r.
Publikacja uwzględnia następujące zmiany w prawie:
zmiany w VAT,
zmiany w CIT,
zmiany w PIT,
zmiany w PCC,
zmiany w cenach transferowych,
zmiany w ordynacji podatkowej,
zmiany w podatku od nieruchomości.
Adresatami publikacji są:
doradcy podatkowi,
adwokaci,
radcowie prawni,
administracja skarbowa,
sądy administracyjne,
dyrektorzy finansowi,
główni księgowi,
księgowi,
biura rachunkowe,
organy podatkowe w gminie.
| Rok wydania | 2016 |
|---|---|
| Liczba stron | 324 |
| Kategoria | Inne |
| Wydawca | Wolters Kluwer Polska SA |
| ISBN-13 | 978-83-8092-772-8 |
| Język publikacji | polski |
| Informacja o sprzedawcy | ePWN sp. z o.o. |
POLECAMY
Ciekawe propozycje
Opodatkowanie akcji marketingowych
do koszyka
Opodatkowanie budowli podatkiem od...
do koszyka
Opodatkowanie dochodów nieujawnionych
do koszyka
Opodatkowanie dochodów transgranicznych
do koszyka
Spis treści
| Wykaz skrótów | str. | 13 |
| Rozdział 1. Opodatkowanie transakcji przeniesienia własności nieruchomości | str. | 15 |
| 1.1. Opodatkowanie transakcji sprzedaży nieruchomości - informacje ogólne | str. | 15 |
| 1.2. Zbycie nieruchomości przez osobę fizyczną poza działalnością gospodarczą na rzecz osoby fizycznej (sprzedaż, spadek, darowizna) | str. | 16 |
| 1.2.1. Obowiązki podatkowe zbywcy nieruchomości | str. | 16 |
| 1.2.1.1. Uwagi wprowadzające | str. | 16 |
| 1.2.1.2. Przychód | str. | 17 |
| 1.2.1.3. Koszty | str. | 17 |
| 1.2.2. Obowiązki podatkowe nabywcy nieruchomości | str. | 21 |
| 1.2.2.1. Nabycie nieruchomości w drodze zakupu - podatek od czynności cywilnoprawnych | str. | 21 |
| 1.2.2.2. Nabycie nieruchomości w drodze spadku lub darowizny - podatek od spadków i darowizn | str. | 23 |
| 1.2.2.3. Ulga na mieszkanie - podatek od spadków i darowizn | str. | 25 |
| 1.2.3. Zwolnienia z opodatkowania - podatek dochodowy od osób fizycznych - wydatkowanie środków ze sprzedaży nieruchomości na nowy cel mieszkaniowy | str. | 26 |
| 1.3. Zbycie nieruchomości przez przedsiębiorcę | str. | 28 |
| 1.3.1. Przedsiębiorca będący osobą fizyczną - przychody z tytułu zbycia nieruchomości wykorzystywanej na potrzeby działalności gospodarczej | str. | 28 |
| 1.3.2. Przychód ze sprzedaży nieruchomości jako majątku | str. | 29 |
| 1.3.3. Koszty uzyskania przychodów | str. | 30 |
| 1.3.4. Wartość początkowa i zasady dokonywania odpisów z tytułu zużycia środków trwałych (odpisy amortyzacyjne) | str. | 31 |
| 1.3.5. Podatek od czynności cywilnoprawnych | str. | 32 |
| 1.3.6. Transakcje z podmiotami powiązanymi | str. | 33 |
| 1.4. Spółki osobowe i spółki kapitałowe na gruncie ustaw podatkowych | str. | 34 |
| 1.4.1. Spółki osobowe i kapitałowe na gruncie podatków dochodowych | str. | 34 |
| 1.4.2. Spółki osobowe i spółki kapitałowe na gruncie ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych | str. | 35 |
| 1.5. Wniesienie aportu w postaci nieruchomości do spółki kapitałowej | str. | 37 |
| 1.5.1. Skutki dla wnoszącego aport | str. | 38 |
| 1.5.1.1. Przychód | str. | 38 |
| 1.5.1.2. Koszty uzyskania przychodu | str. | 40 |
| 1.5.2. Skutki dla obejmującego | str. | 42 |
| 1.5.2.1. Przychód | str. | 42 |
| 1.5.2.2. Wartość początkowa - środki trwałe | str. | 43 |
| 1.5.2.3. Składniki majątku niestanowiące środków trwałych | str. | 44 |
| 1.5.3. Podatek od czynności cywilnoprawnych | str. | 44 |
| 1.6. Wniesienie aportu (wkładu) w postaci nieruchomości do spółki osobowej | str. | 45 |
| 1.6.1. Skutki dla wnoszącego | str. | 45 |
| 1.6.2. Skutki dla obejmującego | str. | 46 |
| 1.6.2.1. Przychód | str. | 46 |
| 1.6.2.2. Ustalenie kosztu - amortyzacja | str. | 46 |
| 1.6.2.3. Wartość początkowa. Zasada kontynuacji wyceny wartości początkowej środków trwałych | str. | 46 |
| 1.6.3. Podatek od czynności cywilnoprawnych | str. | 47 |
| 1.7. Definicja przedsiębiorstwa i zorganizowanej części przedsiębiorstwa | str. | 48 |
| 1.7.1. Przedsiębiorstwo | str. | 48 |
| 1.7.2. Zorganizowana część przedsiębiorstwa | str. | 50 |
| 1.8. Aport przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części do spółki kapitałowej | str. | 53 |
| 1.8.1. Skutki dla wnoszącego | str. | 53 |
| 1.8.2. Skutki dla obejmującego | str. | 54 |
| 1.8.3. Podatek od czynności cywilnoprawnych | str. | 55 |
| 1.9. Aport przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części do spółki osobowej | str. | 55 |
| 1.9.1. Skutki dla wnoszącego | str. | 56 |
| 1.9.2. Skutki dla obejmującego | str. | 56 |
| 1.9.3. Podatek od czynności cywilnoprawnych | str. | 57 |
| Rozdział 2. Koszty uzyskania przychodów w działalności deweloperskiej i budowlanej | str. | 58 |
| 2.1. Definicja podatkowa kosztów | str. | 58 |
| 2.2. Kategoryzacja kosztów uzyskania przychodów | str. | 60 |
| 2.2.1. Uwagi wprowadzające | str. | 60 |
| 2.2.2. Korekta kosztów | str. | 67 |
| 2.3. Dostawy niefakturowane | str. | 71 |
| 2.4. Koszty bezpośrednie w działalności deweloperskiej | str. | 73 |
| 2.4.1. Uwagi wprowadzające | str. | 73 |
| 2.4.2. Podatek od nieruchomości i opłata z tytułu użytkowania wieczystego | str. | 75 |
| 2.4.3. Koszty finansowania działalności | str. | 77 |
| 2.4.4. Koszty obsługi prawnej | str. | 78 |
| 2.4.5. Koszty usług marketingowych | str. | 79 |
| 2.4.6. Kaucje | str. | 80 |
| 2.4.6.1. Uwagi ogólne | str. | 80 |
| 2.4.6.2. Kary umowne | str. | 84 |
| 2.5. Przekazanie infrastruktury | str. | 87 |
| 2.5.1. Uwagi wprowadzające | str. | 87 |
| 2.5.2. Bezpłatne przekazanie | str. | 87 |
| 2.5.3. Sprzedaż za "złotówkę" | str. | 89 |
| 2.5.4. Moment potrącenia kosztów | str. | 89 |
| 2.6. Przychody i koszty związane ze sprzedażą mieszkań | str. | 91 |
| 2.6.1. Przychody z tytułu sprzedaży mieszkań | str. | 91 |
| 2.6.2. Rozliczenie kosztów z tytułu sprzedaży mieszkań | str. | 92 |
| 2.7. Leasing nieruchomości | str. | 93 |
| 2.7.1. Uwagi wprowadzające | str. | 93 |
| 2.7.2. Leasing operacyjny | str. | 94 |
| 2.7.3. Leasing finansowy | str. | 95 |
| 2.7.4. Leasing gruntów i prawa użytkowania wieczystego gruntów | str. | 97 |
| Rozdział 3. Najem | str. | 98 |
| 3.1. Przychody z tytułu najmu | str. | 98 |
| 3.1.1. Uwagi wprowadzające | str. | 98 |
| 3.1.2. Bezumowne korzystanie z nieruchomości przez najemcę | str. | 102 |
| 3.1.3. Opłaty dodatkowe ponoszone przez najemców | str. | 104 |
| 3.2. Koszty wynajmującego | str. | 105 |
| 3.2.1. Uwagi ogólne | str. | 105 |
| 3.2.2. Amortyzacja - uwagi wstępne | str. | 105 |
| 3.2.2.1. Budynek jako przedmiot amortyzacji | str. | 105 |
| 3.2.2.2. Wartość początkowa środków trwałych | str. | 107 |
| 3.2.2.3. Wysokość odpisów amortyzacyjnych | str. | 113 |
| 3.2.2.4. Amortyzacja urządzeń i instalacji znajdujących się w nieruchomości | str. | 117 |
| 3.2.2.5. Modernizacja czy remont | str. | 119 |
| 3.2.3. Koszty pośrednictwa | str. | 122 |
| 3.2.4. Inne koszty pozyskania najemców | str. | 123 |
| 3.2.4.1. Uwagi wprowadzające | str. | 123 |
| 3.2.4.2. Wakacje czynszowe | str. | 124 |
| 3.2.4.3. Wynagrodzenie za zawarcie umowy najmu | str. | 125 |
| 3.2.4.4. Koszty aranżacji powierzchni | str. | 127 |
| 3.2.4.5. Koszty wykupu najemcy | str. | 128 |
| 3.3. Koszty najemcy | str. | 129 |
| 3.3.1. Rozliczenie kosztów w czasie | str. | 129 |
| 3.3.2. Inwestycja w obcym środku trwałym | str. | 130 |
| 3.3.2.1. Uwagi wprowadzające | str. | 130 |
| 3.3.2.2. Wartość początkowa inwestycji w obcym środku trwałym | str. | 131 |
| 3.3.2.3. Zakończenie inwestycji w obcym środku trwałym przed upływem okresu amortyzacji | str. | 132 |
| 3.3.2.4. Zwrot nakładów | str. | 135 |
| 3.3.2.5. Zakup środka trwałego przez korzystającego | str. | 135 |
| 3.4. Najem a podatek od towarów i usług | str. | 137 |
| 3.4.1. Uwagi ogólne | str. | 137 |
| 3.4.2. Podatnicy | str. | 137 |
| 3.4.3. Opodatkowanie najmu | str. | 139 |
| 3.4.4. Podstawa opodatkowania | str. | 141 |
| 3.4.4.1. Uwagi wprowadzające | str. | 141 |
| 3.4.4.2. Podatki i opłaty | str. | 142 |
| 3.4.4.3. Opłaty za media | str. | 144 |
| 3.5. Opodatkowanie wynajmu prywatnego nieruchomości | str. | 146 |
| 3.5.1. Źródło przychodu - najem prywatny a działalność gospodarcza | str. | 146 |
| 3.5.2. Przychody z wynajmu nieruchomości za granicą i przychody nierezydentów w Polsce | str. | 147 |
| 3.5.3. Kwalifikacja do właściwego źródła przychodów | str. | 148 |
| 3.5.4. Wybór formy opodatkowania najmu prywatnego | str. | 155 |
| 3.5.4.1. Uwagi wprowadzające | str. | 155 |
| 3.5.4.2. Zasady ogólne - skala progresywna | str. | 158 |
| 3.5.4.3. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych | str. | 160 |
| 3.5.4.4. Karta podatkowa | str. | 162 |
| Rozdział 4. Opodatkowanie podatkiem od towarów i usług działalności deweloperskiej i budowlanej | str. | 163 |
| 4.1. Uwagi wprowadzające | str. | 163 |
| 4.2. Nabycie gruntu i proces inwestycyjny | str. | 163 |
| 4.2.1. Przedmiot opodatkowania | str. | 163 |
| 4.2.2. Czy każda dostawa nieruchomości jest opodatkowana podatkiem od towarów i usług? | str. | 166 |
| 4.2.2.1. Uwagi ogólne | str. | 166 |
| 4.2.2.2. Zakup nieruchomości od osoby fizycznej | str. | 166 |
| 4.2.2.3. Dostawa nieruchomości jako transakcja zwolniona z podatku od towarów i usług | str. | 171 |
| 4.2.3. Podstawa opodatkowania | str. | 181 |
| 4.2.4. Odliczenie podatku od towarów i usług przy nabyciu gruntu | str. | 182 |
| 4.2.5. Złe długi w VAT a kaucja gwarancyjna | str. | 190 |
| 4.2.6. Proces sprzedaży | str. | 193 |
| 4.2.6.1. Uwagi wprowadzające | str. | 193 |
| 4.2.6.2. Przekazanie infrastruktury gminie | str. | 193 |
| 4.2.6.3. Dostawa lokali | str. | 200 |
| 4.3. Rozliczenia firmy budowlanej | str. | 214 |
| 4.3.1. Usługi budowlane i budowlano-montażowe | str. | 214 |
| 4.3.2. Moment powstania obowiązku podatkowego | str. | 215 |
| 4.3.2.1. Uwagi wprowadzające | str. | 215 |
| 4.3.2.2. Moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku usług świadczonych na rzecz podatników VAT | str. | 215 |
| 4.3.2.3. Moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku usług świadczonych na rzecz podmiotów niebędących podatnikami VAT | str. | 218 |
| 4.3.2.4. Zaliczki przy usługach budowlanych | str. | 219 |
| 4.3.3. Podstawa opodatkowania | str. | 220 |
| 4.3.4. Stawki | str. | 220 |
| 4.3.4.1. Usługi opodatkowane stawką obniżoną | str. | 220 |
| 4.3.4.2. Usługi opodatkowane stawką standardową | str. | 221 |
| 4.3.5. Miejsce świadczenia | str. | 222 |
| 4.3.6. Dokumentowanie | str. | 224 |
| Rozdział 5. Dokumentacja cen transferowych | str. | 225 |
| 5.1. Uwagi wprowadzające | str. | 225 |
| 5.2. Obowiązujące przepisy w zakresie cen transferowych | str. | 226 |
| 5.2.1. Obowiązek dokumentacyjny | str. | 226 |
| 5.2.2. Podmioty powiązane | str. | 229 |
| 5.2.3. Metody ustalania cen transferowych | str. | 232 |
| 5.2.4. Sankcje w zakresie cen transferowych | str. | 234 |
| 5.2.5. Dokumentacja cen transferowych w transakcjach ze spółkami osobowymi | str. | 235 |
| 5.3. Nowe przepisy dotyczące cen transferowych | str. | 237 |
| 5.3.1. Najważniejsze zmiany | str. | 237 |
| 5.3.2. Obowiązek dokumentacyjny | str. | 237 |
| 5.3.3. Obowiązek sporządzenia dokumentacji przez wspólników spółki osobowej | str. | 240 |
| 5.3.4. Rodzaje dokumentacji | str. | 240 |
| 5.3.5. Termin przygotowania dokumentacji cen transferowych | str. | 242 |
| Rozdział 6. Niedostateczna kapitalizacja | str. | 244 |
| 6.1. Uwagi wprowadzające | str. | 244 |
| 6.2. Pożyczki, których środki zostały przekazane przed 1 stycznia 2015 r. | str. | 246 |
| 6.2.1. Uwagi ogólne | str. | 246 |
| 6.2.2. Wartość zadłużenia | str. | 248 |
| 6.2.3. Kapitał zakładowy | str. | 249 |
| 6.2.4. Stosunek wartości zadłużenia do kapitału | str. | 251 |
| 6.3. Pożyczki udzielone od 1 stycznia 2015 r. | str. | 251 |
| 6.3.1. Pożyczki udzielone przez podmioty kwalifikowane | str. | 251 |
| 6.3.2. Zasady rozliczenia odsetek wynikające z art. 15c u.p.d.o.p. | str. | 252 |
| Rozdział 7. Ustawa deweloperska | str. | 255 |
| 7.1. Uwagi wprowadzające | str. | 255 |
| 7.2. Zarys regulacji ustawy deweloperskiej | str. | 255 |
| 7.3. Wpływ ustawy deweloperskiej na rozliczenia podatkowe dewelopera | str. | 257 |
| 7.3.1. Uwagi ogólne | str. | 257 |
| 7.3.2. Koszty uzyskania przychodów | str. | 257 |
| 7.3.3. Podatek od towarów i usług | str. | 258 |
| Rozdział 8. Podatek od nieruchomości | str. | 262 |
| 8.1. Podstawy prawne | str. | 262 |
| 8.2. Podmiot opodatkowania podatkiem od nieruchomości | str. | 264 |
| 8.2.1. Podatnicy podatku od nieruchomości | str. | 264 |
| 8.2.2. Szczególne kategorie podatników podatku od nieruchomości | str. | 265 |
| 8.2.2.1. Współwłaściciele (współposiadacze) | str. | 265 |
| 8.2.2.2. Właściciele wyodrębnionych lokali - współwłasność | str. | 267 |
| 8.2.2.3. Spółka cywilna | str. | 268 |
| 8.3. Przedmiot opodatkowania | str. | 269 |
| 8.3.1. Uwagi wprowadzające | str. | 269 |
| 8.3.2. Grunty | str. | 270 |
| 8.3.2.1. Pojęcie gruntów | str. | 270 |
| 8.3.2.2. Użytki rolne, lasy, które nie są zajęte na prowadzenie działalności gospodarczej | str. | 270 |
| 8.3.3. Budynki i budowle | str. | 273 |
| 8.3.3.1. Budynek | str. | 273 |
| 8.3.3.2. Budowla | str. | 276 |
| 8.3.3.3. Obiekt budowlany w prawie budowlanym - nowa definicja i jej wpływ na podatek od nieruchomości | str. | 278 |
| 8.3.3.4. Obiekt małej architektury | str. | 281 |
| 8.3.3.5. Tymczasowy obiekt budowlany | str. | 281 |
| 8.3.4. Wyłączenia | str. | 282 |
| 8.3.5. Definicja działalności gospodarczej i związek nieruchomości z prowadzoną działalnością | str. | 283 |
| 8.3.5.1. Definicje | str. | 283 |
| 8.3.5.2. Związanie nieruchomości z prowadzoną działalnością gospodarczą | str. | 285 |
| 8.3.6. Względy techniczne a podatek od nieruchomości - stan prawny obowiązujący przed 1 stycznia 2016 r. | str. | 286 |
| 8.4. Podstawa opodatkowania | str. | 289 |
| 8.4.1. Uwagi wprowadzające | str. | 289 |
| 8.4.2. Podstawa opodatkowania gruntów i budynków | str. | 290 |
| 8.4.3. Podstawa opodatkowania budowli związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej | str. | 293 |
| 8.4.4. Elementy niebudowlane jako przedmiot opodatkowania | str. | 294 |
| 8.4.5. Skutki nieokreślenia lub błędnego określenia wartości budowli przez podatnika | str. | 297 |
| 8.5. Stawki podatkowe | str. | 298 |
| 8.5.1. Sposób określenia stawki podatku | str. | 298 |
| 8.5.2. Uprawnienia rady gminy w zakresie kształtowania wysokości stawek podatkowych | str. | 299 |
| 8.5.3. Nieruchomości związane z prowadzeniem działalności gospodarczej | str. | 300 |
| 8.6. Obowiązek podatkowy | str. | 302 |
| 8.6.1. Uwagi wprowadzające | str. | 302 |
| 8.6.2. Moment powstania obowiązku podatkowego | str. | 302 |
| 8.6.3. Moment powstania obowiązku podatkowego w odniesieniu do budynków niewykończonych | str. | 304 |
| 8.7. Podstawy ustalania wymiaru podatku i organy podatkowe | str. | 307 |
| 8.7.1. Osoby fizyczne - informacja o nieruchomościach | str. | 307 |
| 8.7.2. Osoby prawne, jednostki organizacyjne oraz spółki niemające osobowości prawnej - deklaracja na podatek od nieruchomości | str. | 309 |
| 8.7.3. Zmiana wysokości ustalonego podatku | str. | 310 |
| 8.8. Ewidencja gruntów i budynków | str. | 310 |
| 8.8.1. Uwagi wprowadzające | str. | 310 |
| 8.8.2. Moc wiążąca wpisów zawartych w ewidencji gruntów i budynków | str. | 311 |
| 8.8.3. Dane zawarte w ewidencji gruntów i budynków a dane zawarte w księgach wieczystych | str. | 314 |
| 8.9. Zwolnienia z obowiązku podatkowego | str. | 316 |
| 8.9.1. Zwolnienia o charakterze przedmiotowym | str. | 316 |
| 8.9.1.1. Zwolnienia o charakterze przedmiotowym wskazane w ustawie o podatkach i opłatach lokalnych | str. | 316 |
| 8.9.1.2. Zwolnienia o charakterze przedmiotowym wprowadzone uchwałą rady gminy | str. | 318 |
| 8.9.2. Zwolnienia o charakterze podmiotowym | str. | 319 |
| Bibliografia | str. | 321 |
KUP NA PREZENT
Opodatkowanie nieruchomości
110,08 zł
Uzupełnij informacje na temat odbiorcy.
Produkt został pomyślnie dodany do koszyka.
Nieudana próba zakupu produktu. Spróbuj jeszcze raz.
Wypożyczaj w abonamencie!
Już od 3,50 zł za ebooka
