POLECAMY
Koszyk
-14%
Opodatkowanie akcji marketingowych
Autor:
Katarzyna Feldo, Jacek Matarewicz, Maciej Zborowski, Michał Majczyna, Anna Hornowska, Danuta Mochol-Gumowska, Jacek Sklepowicz
Wydawca:
Format:
Książka ma formę przewodnika kompleksowo przedstawiającego najważniejsze zagadnienia podatkowe, z którymi spotykają się krajowe oraz zagraniczne podmioty prowadzące działalność marketingową na polskim rynku.
W publikacji omówiono m.in.:
pojęcia reklamy i reprezentacji na gruncie podatkowym,
loterie promocyjne i konkursy,
rozliczanie rabatów, bonów, sprzedaży premiowej i nieodpłatnych wydań,
zmianę przepisów karnych w zakresie odpowiedzialności za wystawianie tzw. pustych faktur,
najnowsze zmiany w podatkach dochodowych dotyczące prezentowanej problematyki (m.in. zwolnienie z PIT wypłaty nagród w konkursach),
nowe regulacje prawne dotyczące opłaty reklamowej oraz ich praktyczną implementację,
dokumentowanie wykonania usług marketingowych,
opłatę reklamową od tablic i urządzeń reklamowych,
podatkowe ujęcie społecznej odpowiedzialności biznesu i sponsoringu,
transgraniczne aspekty prowadzenia działalności marketingowej (w tym rozliczenie „podatku u źródła”, importu usług w VAT),
najczęściej spotykane problemy branży reklamowej związane z cenami transferowymi, prawem celnym i prawem karnym skarbowym.
Autorzy przybliżyli również stanowisko doktryny i najnowsze orzecznictwo sądów krajowych oraz interpretacje urzędowe organów administracji, a także orzecznictwo Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej.
Adresaci:Publikacja przeznaczona jest dla doradców podatkowych, księgowych, radców prawnych i adwokatów zajmujących się tematyką prawa podatkowego. Zainteresuje również pracowników organów administracji skarbowej, jednostek samorządu terytorialnego, a także sędziów sądów administracyjnych i przedstawicieli nauki.
| Rok wydania | 2018 |
|---|---|
| Liczba stron | 280 |
| Kategoria | Inne |
| Wydawca | Wolters Kluwer Polska SA |
| ISBN-13 | 978-83-8160-164-1 |
| Język publikacji | polski |
| Informacja o sprzedawcy | ePWN sp. z o.o. |
Ciekawe propozycje
Opodatkowanie budowli podatkiem od...
do koszyka
Opodatkowanie dochodów nieujawnionych
do koszyka
Opodatkowanie dochodów transgranicznych
do koszyka
Opodatkowanie najmu nieruchomości
do koszyka
Spis treści
| Wykaz skrótów | str. | 11 |
| Rozdział | 1 |
| Wprowadzenie. Pojęcia reklamy i reprezentacji na gruncie podatkowym | str. | 15 |
| 1.1. Uwagi wprowadzające | str. | 15 |
| 1.2. Loterie promocyjne i konkursy. Uwagi ogólne | str. | 17 |
| 1.3. Konkursy | str. | 19 |
| 1.4. Opodatkowanie konkursów | str. | 21 |
| 1.5. Loterie | str. | 27 |
| Wykaz orzeczeń | str. | 29 |
| Wykaz interpretacji | str. | 30 |
| Bibliografia | str. | 31 |
| Rozdział | 2 |
| Rabaty i sprzedaż premiowa | str. | 32 |
| 2.1. Rozliczanie rabatów | str. | 32 |
| 2.1.1. Rabat czy usługa marketingowa nabywcy towaru | str. | 32 |
| 2.1.2. Rabat przedsprzedażowy | str. | 36 |
| 2.1.3. Rabat posprzedażowy | str. | 38 |
| 2.1.4. Rabat bezpośredni a rabat pośredni | str. | 41 |
| 2.1.5. Skonto | str. | 44 |
| 2.2. Sprzedaż premiowa | str. | 44 |
| 2.2.1. Uwagi wprowadzające | str. | 44 |
| 2.2.2. Odliczenie VAT naliczonego oraz rozpoznanie kosztu uzyskania przychodu | str. | 45 |
| 2.2.3. Podstawa opodatkowania VAT w związku z realizacją sprzedaży premiowej | str. | 46 |
| 2.2.4. Rozliczenie VAT należnego z tytułu sprzedaży premiowej | str. | 46 |
| 2.2.5. Sprzedaż premiowa a przychód sprzedawcy | str. | 48 |
| 2.2.6. Przychód kupującego/obdarowanego | str. | 49 |
| 2.3. Wstawianie do sklepów urządzeń producenta promujących jego produkty | str. | 53 |
| 2.4. Świadczenia złożone w działaniach agencji marketingowych | str. | 54 |
| 2.5. Bony towarowe w kampanii mediowej | str. | 57 |
| 2.6. Problematyka pustych faktur w usługach marketingowych | str. | 63 |
| Wykaz orzeczeń | str. | 67 |
| Wykaz interpretacji | str. | 69 |
| Bibliografia | str. | 70 |
| Rozdział | 3 |
| Dokumentowanie akcji marketingowych | str. | 71 |
| 3.1. Zasady dokumentowania akcji marketingowych | str. | 71 |
| 3.1.1. Uwagi wprowadzające | str. | 71 |
| 3.1.2. Modele akcji marketingowych i ich uczestnicy | str. | 72 |
| 3.1.3. Programy lojalnościowe i nagrody w postaci towarów | str. | 72 |
| 3.1.4. Premie pieniężne z tytułu wzrostu poziomu sprzedaży towarów i usług | str. | 75 |
| 3.1.5. „Prosta” usługa marketingowa a zaliczenie wydatków do kosztów podatkowych i odliczenie podatku naliczonego | str. | 79 |
| 3.1.6. Sprzedaż promocyjna | str. | 82 |
| 3.1.7. Wspólna akcja marketingowa | str. | 85 |
| 3.2. Dowody księgowe stwierdzające dokonanie operacji gospodarczych w ramach akcji marketingowych | str. | 87 |
| 3.2.1. Uwagi wprowadzające | str. | 87 |
| 3.2.2. Czynności podlegające opodatkowaniu i stwierdzające je dowody księgowe | str. | 88 |
| 3.2.2.1. Programy lojalnościowe | str. | 88 |
| 3.2.2.2. Premie pieniężne – wynagrodzenie za usługę, wypłata bez świadczenia wzajemnego, rabat | str. | 91 |
| 3.2.2.3. „Proste” usługi marketingowe | str. | 94 |
| 3.2.2.4. Sprzedaż promocyjna | str. | 95 |
| 3.2.2.5. Wspólne akcje marketingowe – podział kosztów – umowa – refaktura | str. | 95 |
| 3.3. Odpowiednie dokumentowanie wykonania usług zleconych w ramach akcji marketingowych jako warunek obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego oraz zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodów | str. | 97 |
| 3.3.1. Faktura a prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego i prawo do zaliczenia wydatku do kosztów uzyskania przychodów | str. | 97 |
| 3.3.2. Dowody wykonania usług zleconych w ramach akcji marketingowych | str. | 102 |
| 3.3.3. Konsekwencje braku posiadania dowodów wykonania usług zleconych w ramach akcji marketingowych | str. | 104 |
| Wykaz orzeczeń | str. | 107 |
| Wykaz interpretacji | str. | 107 |
| Bibliografia | str. | 108 |
| Rozdział | 4 |
| Opłata reklamowa. Nieodpłatnie wydania towarów | str. | 109 |
| 4.1. Opłata reklamowa od tablic i urządzeń reklamowych | str. | 109 |
| 4.1.1. Uwagi wprowadzające | str. | 109 |
| 4.1.2. Zakres przedmiotowy opłaty reklamowej | str. | 113 |
| 4.1.3. Podmioty zobowiązane do zapłaty opłaty reklamowej | str. | 117 |
| 4.1.4. Wyłączenia z poboru opłaty reklamowej | str. | 119 |
| 4.1.5. Wysokość opłaty reklamowej | str. | 125 |
| 4.1.6. Terminy płatności opłaty reklamowej oraz jej pobór . | 128 |
| 4.1.7. Zaliczenie podatku od nieruchomości na poczet opłaty reklamowej | str. | 129 |
| 4.1.8. Deklaracja na opłatę reklamową | str. | 131 |
| 4.1.9. Indywidualne interpretacje podatkowe w zakresie opłaty reklamowej | str. | 133 |
| 4.2. Nieodpłatne przekazania – materiały drukowane, reklamowe, informacyjne, gadżety, prezenty o małej wartości oraz próbki, a opodatkowanie nieodpłatnych wydań | str. | 136 |
| 4.2.1. Uwagi wprowadzające | str. | 136 |
| 4.2.2. Materiały drukowane, reklamowe i informacyjne | str. | 141 |
| 4.2.3. Prezenty o małej wartości | str. | 143 |
| 4.2.4. Próbki | str. | 149 |
| 4.2.5. Podstawa opodatkowania przy nieodpłatnym przekazaniu towarów | str. | 151 |
| 4.3. Należności celne w przypadku importu towarów w celach promocyjnych | str. | 153 |
| 4.3.1. Uwagi wprowadzające | str. | 153 |
| 4.3.2. Wzory i próbki towarów | str. | 155 |
| 4.3.3. Druki reklamowe | str. | 157 |
| Wykaz orzeczeń | str. | 158 |
| Wykaz interpretacji | str. | 159 |
| Bibliografia | str. | 160 |
| Rozdział | 5 |
| Ceny transferowe w akcjach marketingowych | str. | 162 |
| 5.1. Ceny transferowe w przypadku agencji (podmiotów) powiązanych, w tym o charakterze międzynarodowym | str. | 162 |
| 5.1.1. Uwagi wprowadzające – istota cen transferowych, podstawy prawne oraz zasada arm’s lenght | str. | 162 |
| 5.1.2. Definicja podmiotów powiązanych | str. | 165 |
| 5.1.2.1. Uwagi wprowadzające | str. | 165 |
| 5.1.2.2. Powiązania kapitałowe | str. | 165 |
| 5.1.2.3. Powiązania osobowe | str. | 169 |
| 5.1.3. Powstanie obowiązku dokumentacyjnego | str. | 176 |
| 5.1.4. Transakcje lub inne zdarzenia jednego rodzaju | str. | 181 |
| 5.1.5. Ceny transferowe w akcjach marketingowych | str. | 184 |
| 5.1.5.1. Uwagi wprowadzające | str. | 184 |
| 5.1.5.2. Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej | str. | 185 |
| 5.1.5.3. Metoda ceny odprzedaży | str. | 186 |
| 5.1.5.4. Metoda rozsądnej marży („koszt plus”) | str. | 187 |
| 5.1.5.5. Metoda marży transakcyjnej netto | str. | 188 |
| 5.1.5.6. Metoda podziału zysków | str. | 189 |
| 5.1.5.7. Wybór właściwej metody | str. | 190 |
| 5.1.6. Istotne obszary ryzyka związanego z problematyką transfer pricing | str. | 192 |
| 5.2. Akcje marketingowe – istotne ryzyka w zakresie odpowiedzialności karnej | str. | 198 |
| 5.2.1. Nieprawidłowości w organizacji akcji promocyjnych a odpowiedzialność karna | str. | 198 |
| 5.2.2. Czyny nieuczciwej konkurencji w zakresie reklamy, marketing szeptany | str. | 204 |
| 5.2.3. Bezprawne wysyłanie informacji handlowych | str. | 208 |
| Wykaz orzeczeń | str. | 209 |
| Wykaz interpretacji | str. | 210 |
| Bibliografia | str. | 210 |
| Rozdział | 6 |
| Rozliczanie transgranicznych usług marketingowych | str. | 212 |
| 6.1. Obowiązek pobrania podatku u źródła | str. | 212 |
| 6.1.1. Dochody zagranicznego reklamodawcy opodatkowane w Polsce | str. | 212 |
| 6.1.2. Usługi reklamowe objęte koniecznością rozliczenia WHT | str. | 215 |
| 6.1.3. Usługi reklamowe w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania | str. | 219 |
| 6.1.4. Reklama w Internecie a WHT | str. | 220 |
| 6.1.5. Certyfikat rezydencji od zagranicznego usługodawcy | str. | 223 |
| 6.1.6. Kurs waluty przy rozliczeniu WHT | str. | 226 |
| 6.2. Nabycie usługi marketingowej z zagranicy a VAT | str. | 228 |
| 6.3. Sprzedaż usługi marketingowej za granicę a VAT | str. | 229 |
| 6.4. Rabat potransakcyjny przy imporcie usług w VAT | str. | 231 |
| 6.5. Kampania reklamowa a moment powstania obowiązku podatkowego w CIT | str. | 232 |
| 6.6. Sponsoring jako usługa podlegająca VAT | str. | 235 |
| Wykaz orzeczeń | str. | 238 |
| Wykaz interpretacji | str. | 238 |
| Bibliografia | str. | 240 |
| Rozdział | 7 |
| Nagrody w konkursie oraz wydatki na CSR | str. | 241 |
| 7.1. Zwolnienia w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych dotyczące otrzymanych nagród | str. | 241 |
| 7.1.1. Uwagi wprowadzające | str. | 241 |
| 7.1.2. Opodatkowanie dochodów/przychodów uzyskanych w postaci nagród w konkursach oraz nagród związanych ze sprzedażą premiową towarów i usług | str. | 242 |
| 7.1.2.1. Uwagi wprowadzające | str. | 242 |
| 7.1.2.2. Podstawa opodatkowania i stawka podatku | str. | 242 |
| 7.1.2.3. Opodatkowanie wygranych otrzymanych przez osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą – rozbieżności interpretacyjne | str. | 246 |
| 7.1.3. Zwolnienia w PIT dotyczące otrzymanych nagród | str. | 251 |
| 7.1.3.1. Uwagi wprowadzające | str. | 251 |
| 7.1.3.2. Zwolnienie z art. 21 ust. 1 pkt 68 ustawy o PIT | str. | 252 |
| 7.1.3.3. Zwolnienie z art. 21 ust. 1 pkt 68a ustawy o PIT | str. | 254 |
| 7.1.4. Zasady rozliczenia podatku przez płatnika, a nie zwycięzcę i wymogi informacyjne | str. | 256 |
| 7.2. Moment powstania przychodu w podatku dochodowym od osób prawnych z tytułu organizacji kampanii reklamowej | str. | 257 |
| 7.3. Wydatki na CSR (Corporate Social Responsibility) – społeczną odpowiedzialność biznesu a prawo do rozpoznania kosztu uzyskania przychodu | str. | 263 |
| 7.3.1. Wprowadzenie | str. | 263 |
| 7.3.2. Czy wydatki ponoszone przez podatnika podatku dochodowego od osób prawnych na realizację działań w zakresie CSR będą stanowiły koszty uzyskania przychodów | str. | 264 |
| 7.4. Zasady rozliczania podatku – przez płatnika czy zwycięzcę? Wymogi informacyjne | str. | 270 |
| 7.4.1. Pojęcie płatnika | str. | 270 |
| 7.4.2. Obowiązki płatnika przy organizacji konkursów | str. | 271 |
| Wykaz orzeczeń | str. | 275 |
| Wykaz interpretacji | str. | 275 |
| Bibliografia | str. | 276 |
| O Autorach | str. | 277 |
KUP NA PREZENT
Opodatkowanie akcji marketingowych
102,34 zł
Uzupełnij informacje na temat odbiorcy.
Produkt został pomyślnie dodany do koszyka.
Nieudana próba zakupu produktu. Spróbuj jeszcze raz.
Wypożyczaj w abonamencie!
Już od 3,50 zł za ebooka
