POLECAMY
-14%
Autor:
Wydawca:
Format:
Książka kompleksowo omawia podatkowe skutki powierniczych czynności prawnych, w tym istotę powiernictwa i jego warianty występujące w praktyce.
Szczegółowo przedstawiono m.in.:
• czynności powiernicze zabezpieczające: przewłaszczenie na zabezpieczenie, cesję na zabezpieczenie,
• przykłady zarządu powierniczego: przelew powierniczy w celu inkasa, zarząd prawami autorskimi, ustanowienie administratora zastawu lub hipoteki,
• skutki czynności powierniczych w podatkach od towarów i usług, dochodowych, od czynności cywilnoprawnych, od nieruchomości, rolnym, leśnym, od środków transportowych oraz od spadków i darowizn,
• skutki tych czynności związane z tzw. rentą planistyczną i opłatą adiacencką.
W opracowaniu uwzględniono orzecznictwo oraz interpretacje indywidualne przepisów prawa podatkowego dotyczące problematyki opodatkowania czynności powierniczych. Zawarto w nim również propozycje zmian obowiązujących regulacji oraz uwagi prawnoporównawcze.
Publikacja przeznaczona jest dla doradców podatkowych, adwokatów, radców prawnych, sędziów, notariuszy, a także pracowników administracji, ekonomistów, księgowych, przedsiębiorców z branży finansowej (np. firmy windykacyjne, firmy pożyczkowe) oraz podmiotów świadczących usługi administratorów zabezpieczeń.
Rok wydania | 2023 |
---|---|
Liczba stron | 376 |
Kategoria | Inne |
Wydawca | Wolters Kluwer Polska SA |
ISBN-13 | 978-83-8328-245-9 |
Język publikacji | polski |
Informacja o sprzedawcy | ePWN sp. z o.o. |
POLECAMY
Ciekawe propozycje
Opodatkowanie akcji marketingowych
do koszyka
Opodatkowanie budowli podatkiem od...
do koszyka
Opodatkowanie dochodów nieujawnionych
do koszyka
Opodatkowanie dochodów transgranicznych
do koszyka
Spis treści
Wykaz skrótów | 11 |
Wstęp | 15 |
Rozdział | 1 |
Pojęcie powiernictwa oraz typologia czynności powierniczych | 23 |
1.1. Powiernictwo – ujęcie historyczne | 23 |
1.2. Stosunki powiernicze w świetle prawa polskiego – zagadnienia ogólne | 27 |
1.2.1. Uwagi wprowadzające | 27 |
1.2.2. Przegląd doktrynalnych definicji powiernictwa | 28 |
1.2.3. Strony stosunku powierniczego | 36 |
1.2.4. Powstanie, treść, ustanie stosunku powierniczego | 37 |
1.2.5. Dopuszczalność dokonywania czynności powierniczych | 42 |
1.3. Typologia czynności powierniczych | 47 |
1.3.1. Instytucje prawa prywatnego zbliżone do powiernictwa | 47 |
1.3.2. Powiernicze czynności zabezpieczające | 53 |
1.3.2.1. Przelew wierzytelności na zabezpieczenie | 53 |
1.3.2.2. Przewłaszczenie na zabezpieczenie | 57 |
1.3.3. Zarząd powierniczy | 66 |
1.3.3.1. Powiernicze przeniesienie akcji lub udziałów | 71 |
1.3.3.2. Powiernicze zlecenie nabycia rzeczy | 71 |
1.3.3.3. Zarządzanie zbiorowe prawami autorskimi i prawami pokrewnymi | 72 |
1.3.3.4. Powierniczy zarząd przedsiębiorstwem | 74 |
1.3.3.5. Przelew powierniczy w celu inkasa | 75 |
1.3.3.6. Administratorzy zabezpieczeń | 77 |
1.4. Podsumowanie | 84 |
Rozdział | 2 |
Skutki czynności powierniczych w podatku od towarów i usług | 87 |
2.1. Uwagi wprowadzające | 87 |
2.2. Podstawowe cechy podatku od towarów i usług | 88 |
2.2.1. Podatek od towarów i usług jako podatek zharmonizowany, znaczenie dyrektywy VAT oraz orzecznictwa TSUE | 88 |
2.2.2. Cechy VAT w świetle orzecznictwa TSUE | 89 |
2.2.3. Zasady wykładni przepisów regulujących podatek od towarów i usług | 91 |
2.3. Czynności powiernicze nieopodatkowane podatkiem od towarów i usług | 92 |
2.3.1. Zbycie przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części | 93 |
2.3.2. Czynności niemogące być przedmiotem prawnie skutecznej umowy | 96 |
2.3.3. Czynności nieodpłatne | 96 |
2.3.4. Czynności wykonywane przez podmiot niebędący podatnikiem lub niewystępujący w charakterze podatnika w odniesieniu do danej czynności | 97 |
2.3.5. Zbywanie akcji lub udziałów | 98 |
2.4. Powiernicze czynności zabezpieczające w świetle regulacji podatku od towarów i usług | 99 |
2.4.1. Czynności powiernicze zabezpieczające jako czynności opodatkowane | 99 |
2.4.2. Powstanie obowiązku podatkowego | 107 |
2.4.3. Podstawa opodatkowania podatkiem od towarów i usług w przypadku czynności powierniczych zabezpieczających | 110 |
2.4.4. Problematyka związana ze statusem podatnika podatku od towarów i usług | 115 |
2.5. Powiernicze czynności zarządcze | 119 |
2.5.1. Zarząd powierniczy przedsiębiorstwem lub jego zorganizowaną częścią | 122 |
2.5.2. Powiernicze przeniesienie akcji lub udziałów | 125 |
2.5.3. Cesja wierzytelności w celu jej windykacji | 126 |
2.5.4. Zlecenie powiernicze zakupu | 131 |
2.5.5. Zbiorowe zarządzanie prawami autorskimi i prawami pokrewnymi | 134 |
2.5.6. Działalność administratorów zabezpieczeń | 137 |
2.6. Podsumowanie | 139 |
Rozdział | 3 |
Skutki podatkowe czynności powierniczych w podatkach dochodowych | 141 |
3.1. Podatki dochodowe – uwagi ogólne | 144 |
3.2. Skutki czynności powierniczych zabezpieczających w podatkach dochodowych | 148 |
3.2.1. Zagadnienia wstępne | 148 |
3.2.2. Przychody uzyskane na podstawie umowy przewłaszczenia na zabezpieczenie w świetle regulacji ustawowej | 149 |
3.2.3. Rozliczenia stron i ich konsekwencje podatkowe | 163 |
3.2.4. Amortyzacja przewłaszczonych środków trwałych | 169 |
3.2.5. Bieg terminu z art. 10 ust. 1 pkt 8 u.p.d.o.f. | 172 |
3.3. Skutki czynności powierniczych zarządczych w podatkach dochodowych | 173 |
3.4. Implementacja dyrektywy ATAD i exit tax | 177 |
3.5. Podsumowanie | 185 |
Rozdział | 4 |
Skutki czynności powierniczych w pozostałych podatkach oraz opłatach i daninach publicznych o zbliżonym charakterze | 191 |
4.1. Uwagi ogólne | 191 |
4.2. Opodatkowanie czynności powierniczych podatkiem od czynności cywilnoprawnych | 192 |
4.2.1. Podatek od czynności cywilnoprawnych – zagadnienia ogólne | 192 |
4.2.2. Zakres przedmiotowy i podmiotowy | 192 |
4.2.3. Czynności powiernicze zabezpieczające | 194 |
4.2.4. Czynności powiernicze typu zarządczego | 196 |
4.3. Skutki podatkowe czynności powierniczych w podatku od nieruchomości | 198 |
4.3.1. Podatek od nieruchomości – uwagi ogólne | 198 |
4.3.2. Opodatkowanie podatkiem od nieruchomości w sytuacji przewłaszczenia na zabezpieczenie | 204 |
4.3.3. Skutki czynności powierniczych zarządczych w podatku od nieruchomości | 209 |
4.4. Skutki czynności powierniczych w podatku od środków transportowych | 210 |
4.5. Skutki czynności powierniczych w podatku rolnym i leśnym | 216 |
4.5.1. Zagadnienia ogólne | 216 |
4.5.2. Skutki podatkowe czynności powierniczych w podatku rolnym i leśnym | 220 |
4.6. Opłata z tytułu wzrostu wartości nieruchomości w związku z uchwaleniem miejscowego planu zagospodarowania albo jego zmianą (tzw. renta planistyczna) a czynności powiernicze | 223 |
4.7. Opłata adiacencka w przypadku czynności powierniczych | 232 |
4.8. Podsumowanie | 236 |
Rozdział | 5 |
Skutki czynności powierniczych w podatku od spadków i darowizn | 239 |
5.1. Uwagi wprowadzające | 239 |
5.2. Elementy konstrukcji podatku od spadków i darowizn | 240 |
5.3. Opodatkowanie przysporzeń majątkowych uzyskiwanych przez strony czynności powierniczych podatkiem od spadków i darowizn | 243 |
5.4. Podsumowanie | 261 |
Rozdział | 6 |
Opodatkowanie czynności powierniczych w wybranych państwach europejskich | 265 |
6.1. Zagadnienia wstępne | 265 |
6.2. Powiernictwo w krajach common law na przykładzie Irlandii | 267 |
6.2.1. Rys historyczny | 267 |
6.2.2. Konstrukcja trustu | 268 |
6.2.3. Rodzaje trustów | 271 |
6.2.4. Treść stosunku powierniczego | 273 |
6.2.5. Prawa i obowiązki stron stosunku powierniczego | 276 |
6.2.6. Uprawnienia beneficjentów | 279 |
6.2.7. Aspekty podatkowe trustów | 280 |
6.2.7.1. Capital Gains Tax (CGT) | 281 |
6.2.7.2. Income Tax (podatek dochodowy) | 283 |
6.2.7.3. Stamp Duty | 286 |
6.2.7.4. Capital Acquisitions Tax (CAT) | 286 |
6.2.7.5. Discretionary Trust Tax (DTT) | 288 |
6.2.7.6. Value Added Tax (VAT) | 289 |
6.2.7.7. Ulgi i zwolnienia podatkowe | 290 |
6.3. Powiernictwo w systemach mieszanych na przykładzie Szkocji | 291 |
6.3.1. Rys historyczny i zagadnienia wstępne | 291 |
6.3.2. Konstrukcja trustu | 292 |
6.3.3. Aspekty podatkowe | 300 |
6.3.3.1. Value Added Tax (VAT) | 302 |
6.3.3.2. Income Tax | 303 |
6.3.3.3. Capital Gains Tax (CGT) | 305 |
6.3.3.4. Inheritance Tax (IHT) | 306 |
6.3.3.5. Land and Building Transaction Tax (LBTT) | 307 |
6.4. Powiernictwo w prawie niemieckim | 308 |
6.4.1. Rys historyczny i geneza powiernictwa | 308 |
6.4.2. Pojęcie powiernictwa w systemie prawnym | 309 |
6.4.3. Treść stosunku powierniczego | 312 |
6.4.4. Skutki powstania stosunku powiernictwa wobec osób trzecich | 315 |
6.4.5. Skutki podatkowe związane z powiernictwem | 318 |
6.5. Powiernictwo w międzynarodowych inicjatywach poświęconych harmonizacji prawa prywatnego | 322 |
6.5.1. Konwencja haska o prawie właściwym dla trustów i ich uznawaniu | 322 |
6.5.2. Zasady Europejskiego Prawa Trustów | 325 |
6.5.3. Projekt Wspólnej Ramy Odniesienia – regulacje dotyczące trustu | 327 |
6.6. Podsumowanie | 329 |
Podsumowanie i wnioski | 333 |
Bibliografia | 351 |