POLECAMY
-14%
Autor:
Jarosław F. Mika, Paula Arciszewska, Aleksandra Chojnacka, Kamil Jaśkiewicz, Michał Mika, Karolina Ostapiuk, Beata Rawa, Paweł Rosiński
Wydawca:
Format:
Więcej na temat zmian w cenach transferowych >>
Leksykon cen transferowych to publikacja, która stanowi zbiór haseł wraz z ich opisami i przykładami. Autorzy opisują zagadnienia z zakresu cen transferowych zawarte zarówno w przepisach ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, jak i aktach wykonawczych, zgodnie ze stanem prawnym obowiązującym od 1.01.2019 r.
W książce znajdziesz m.in. definicje odnoszące się do:
metod szacowania cen transferowych,
restrukturyzacji działalności,
informacji o cenach transferowych (TP-R), do której złożenia zobligowani będą podatnicy od 1.01.2020 r.
Leksykon cen transferowych jest źródłem m.in.:
wsparcia w realizacji projektów z zakresu cen transferowych,
pomocy w interpretacjach przepisów podatkowych z zakresu cen transferowych popartej wieloletnią praktyką zawodową,
wsparcia w analizach związanych z orzecznictwem,
pomocy w identyfikacji obowiązków sprawozdawczości podatkowej w zakresie cen transferowych w ramach prowadzonych badań audytorskich,
wsparcia w samodzielnym sporządzaniu dokumentacji podatkowych, analiz porównawczych.
W opracowaniu uwzględniono m.in. ustawę z 28.10.2018 r. zmieniającą ustawę o podatku dochodowym od osób prawnych oraz następujące nowe akty wykonawcze:
rozporządzenie Ministra Finansów z 21.12.2018 r. w sprawie cen transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych,
rozporządzenie Ministra Finansów z 21.12.2018 r. w sprawie dokumentacji cen transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych,
rozporządzenie Ministra Finansów z 21.12.2018 r. w sprawie informacji o cenach transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych,
rozporządzenie Ministra Finansów z 21.12.2018 r. w sprawie sposobu i trybu eliminowania podwójnego opodatkowania w przypadku korekty zysków podmiotów powiązanych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych.
Autorami publikacji są konsultanci podatkowi Instytutu Cen Transferowych, którzy doradzają przedsiębiorstwom w sporządzaniu analiz porównawczych, przygotowywaniu dokumentacji podatkowych krajowych, grupowych oraz rozliczaniu podatkowym transakcji specyficznych, w szczególności transakcji usługowych i finansowych.
Adresaci:Książka jest przeznaczona dla adwokatów, radców prawnych, sędziów, doradców podatkowych, ekonomistów i księgowych. Będzie cennym źródłem wiedzy dla pracowników działów księgowych, finansowych, controllingu, a także biegłych rewidentów oraz audytorów.
Rok wydania | 2019 |
---|---|
Liczba stron | 696 |
Kategoria | Inne |
Wydawca | Wolters Kluwer Polska SA |
ISBN-13 | 978-83-8160-974-6 |
Język publikacji | polski |
Informacja o sprzedawcy | ePWN sp. z o.o. |
POLECAMY
Ciekawe propozycje
Leksykon analizy aktywności
do koszyka
Leksykon bezpieczeństwa informacyjnego
do koszyka
Leksykon cywilnego postępowania...
do koszyka
Leksykon cywilnego postępowania...
do koszyka
Leksykon dyplomatyczny
do koszyka
Leksykon dziedzictwa kulinarnego Śląska
do koszyka
Leksykon dzikich kobiet
do koszyka
Leksykon konwergencji mediów
do koszyka
Spis treści
Wykaz skrótów ........................................................................................................... | 17 |
Wstęp ............................................................................................................................ | 21 |
A | |
1. Aktualizacja dokumentacji podatkowej (Karolina Ostapiuk) .......................... | 25 |
2. Aktywa bilansowe (Kamil Jaśkiewicz) ................................................................. | 28 |
3. Aktywa obrotowe (Kamil Jaśkiewicz) .................................................................. | 29 |
4. Aktywa pozabilansowe (Kamil Jaśkiewicz) ........................................................ | 31 |
5. Alokacja kosztów usług wewnątrzgrupowych (Paula Arciszewska) ............... | 33 |
6. Analiza ekonomiczna (Beata Rawa) .................................................................. | 33 |
7. Analiza funkcjonalna (Paula Arciszewska) ......................................................... | 34 |
8. Analiza opisowa (opis analizy porównawczej i opis analizy zgodności) (Paula Arciszewska) ................ | 36 |
9. Analiza porównawcza (Beata Rawa) ................................................................. | 38 |
10. Analiza rezydualna (Karolina Ostapiuk) ............................................................. | 40 |
11. Analiza ryzyka (Karolina Ostapiuk) .................................................................... | 41 |
12. Analiza statystyczna (Beata Rawa) .................................................................... | 42 |
13. Analiza udziału (Karolina Ostapiuk) ................................................................... | 43 |
14. Analiza wrażliwości (Beata Rawa) ..................................................................... | 44 |
15. Analiza zgodności (Paula Arciszewska) .............................................................. | 45 |
16. Arkusz kalkulacyjny (Beata Rawa) .................................................................... | 47 |
17. Automatyczna wymiana informacji w sprawach podatkowych (Karolina Ostapiuk) ................ | 48 |
B | |
18. Bankowy Fundusz Gwarancyjny (Karolina Ostapiuk) ...................................... | 53 |
19. Baza danych (Beata Rawa) .................................................................................. | 54 |
20. Baza kosztowa (Michał Mika) ............................................................................. | 55 |
21. Bazowa stopa procentowa (Aleksandra Chojnacka) ........................................... | 57 |
22. BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) (Paweł Rosiński) ................................ | 59 |
23. Biuletyn Informacji Publicznej (Paweł Rosiński) .............................................. | 60 |
24. Branża (Kamil Jaśkiewicz) .................................................................................... | 61 |
C | |
25. Cash pooling (Aleksandra Chojnacka) ................................................................. | 63 |
26. CbC – Country by Country Reporting (Karolina Ostapiuk) ............................. | 65 |
27. CbC-P (Karolina Ostapiuk) .................................................................................. | 73 |
28. CbC-R (Karolina Ostapiuk) .................................................................................. | 76 |
29. Cena transferowa (Karolina Ostapiuk) ................................................................ | 80 |
30. Ciężar ekonomiczny (Aleksandra Chojnacka) .................................................... | 84 |
31. CIT-8 (Karolina Ostapiuk) .................................................................................... | 85 |
32. CIT-TP i PIT-TP (Karolina Ostapiuk) ................................................................. | 89 |
33. Cykl ekonomiczny (inaczej cykl koniunkturalny, cykl gospodarczy, cykl biznesowy) (Aleksandra Chojnacka) ............. | 92 |
34. Cykl życia produktu (Aleksandra Chojnacka) ..................................................... | 94 |
35. Cyrkularna struktura właścicielska (Paula Arciszewska) .................................. | 96 |
36. Czynnik dyskontujący (Jarosław F. Mika) .......................................................... | 97 |
37. Czynniki makroekonomiczne (Kamil Jaśkiewicz) ............................................. | 97 |
38. Czynniki mikroekonomiczne (Kamil Jaśkiewicz) ............................................. | 98 |
39. Czynności sprawdzające (Paweł Rosiński) ......................................................... | 99 |
D | |
40. Decyzja podatkowa (Paweł Rosiński) ................................................................. | 101 |
41. Deklaracja (Paweł Rosiński) ................................................................................. | 103 |
42. Dobra niematerialne (Kamil Jaśkiewicz) ............................................................ | 103 |
43. Dodatkowe zobowiązanie podatkowe (Paula Arciszewska) ............................. | 105 |
44. Dokument księgowy (dowód księgowy) (Aleksandra Chojnacka) ................... | 107 |
45. Dokumentacja lokalna cen transferowych (local file) (Karolina Ostapiuk) .... | 109 |
46. Dynamika przychodów (Kamil Jaśkiewicz) ........................................................ | 114 |
47. Dystrybutor o ograniczonych funkcjach i ryzykach (Kamil Jaśkiewicz) ........ | 115 |
48. Dystrybutor o rozbudowanych funkcjach i ryzykach (Kamil Jaśkiewicz) ..... | 118 |
49. Dywidenda (Beata Rawa) .................................................................................... | 121 |
50. Działalność badawczo-rozwojowa (Paula Arciszewska) ................................... | 123 |
51. Działalność gospodarcza (Paweł Rosiński) ........................................................ | 127 |
52. Działalność pożytku publicznego (Michał Mika) ............................................ | 128 |
53. Dzierżawa (Kamil Jaśkiewicz) .............................................................................. | 131 |
E | |
54. Ekspektatywa (Paula Arciszewska) ...................................................................... | 135 |
55. Elementy analizy wskaźnikowej (Beata Rawa) ................................................. | 135 |
56. Elementy grupowej dokumentacji cen transferowych (Paula Arciszewska) .... | 138 |
57. Elementy lokalnej dokumentacji cen transferowych (Karolina Ostapiuk) ..... | 140 |
58. Emitent (Kamil Jaśkiewicz) ................................................................................... | 144 |
59. Etapy badania porównywalności (Beata Rawa) ............................................... | 145 |
60. Europejski Obszar Gospodarczy (EOG) (Paweł Rosiński) .............................. | 150 |
F | |
61. Faktoring (Aleksandra Chojnacka) ....................................................................... | 151 |
62. Faktyczna zdolność osoby fizycznej do wpływania na kluczowe decyzje gospodarcze (Paula Arciszewska) ................ | 153 |
63. Formularz TP-R (Karolina Ostapiuk) .................................................................. | 154 |
64. Forum Cen Transferowych (Paula Arciszewska) ............................................... | 154 |
65. Franczyza (Aleksandra Chojnacka) ....................................................................... | 156 |
66. Fundacja prawa prywatnego (Paula Arciszewska) ............................................. | 157 |
67. Funkcja jako element analizy funkcjonalnej transakcji kontrolowanej (Paula Arciszewska) ................. | 158 |
G | |
68. Grupa kapitałowa (Paweł Rosiński) .................................................................... | 160 |
69. Grupa podmiotów (Michał Mika) ...................................................................... | 162 |
70. Grupa producentów owoców i warzyw (Paweł Rosiński) ................................ | 164 |
71. Grupa producentów rolnych (Paweł Rosiński) .................................................. | 165 |
72. Grupowa dokumentacja cen transferowych (master file) (Paula Arciszewska) ... | 166 |
H | |
73. Handlowa baza danych (Beata Rawa) ............................................................... | 170 |
74. Hedging (Aleksandra Chojnacka) ......................................................................... | 171 |
75. Hierarchiczność wyboru metod szacowania cen (Jarosław F. Mika) .............. | 172 |
76. Holding (Kamil Jaśkiewicz) .................................................................................. | 172 |
I | |
77. Informacja o cenach transferowych (Karolina Ostapiuk) ................................. | 175 |
78. Informacja podatkowa (Paweł Rosiński) ............................................................ | 181 |
79. Informacje finansowe (Karolina Ostapiuk) ......................................................... | 182 |
80. Instytucja pomostowa (Karolina Ostapiuk) ........................................................ | 184 |
81. Interpretacje indywidualne przepisów prawa podatkowego (Paula Arciszewska) .................. | 185 |
82. Interpretacje ogólne przepisów prawa podatkowego (Paula Arciszewska) .... | 187 |
J | |
83. Jednostka dominująca (Aleksandra Chojnacka) ................................................. | 192 |
84. Jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej (Kamil Jaśkiewicz) ... | 194 |
85. Jednostka stowarzyszona (Aleksandra Chojnacka) ............................................. | 196 |
86. Jednostka współzależna (Aleksandra Chojnacka) ............................................... | 198 |
87. Jednostka zależna (Paula Arciszewska) ............................................................... | 198 |
88. Jednostki samorządu terytorialnego (Paweł Rosiński) ..................................... | 199 |
89. Jednostki uczestnictwa i certyfikaty inwestycyjne (Paula Arciszewska) ......... | 200 |
90. Język składania dokumentacji cen transferowych (Michał Mika) ................. | 201 |
K | |
91. Kalkulacja wyników (Beata Rawa) .................................................................... | 204 |
92. Kapitał ludzki (Kamil Jaśkiewicz) ........................................................................ | 204 |
93. Kapitał zakładowy (Kamil Jaśkiewicz) ................................................................ | 206 |
94. Kategorie transakcji kontrolowanych (Karolina Ostapiuk) .............................. | 206 |
95. Kierownik jednostki (Kamil Jaśkiewicz) ............................................................. | 211 |
96. Klasyfikacja ISO 3166 alpha 2 Country Codes (Beata Rawa) ......................... | 213 |
97. Klasyfikacja rodzajów działalności gospodarczej (Beata Rawa) .................... | 219 |
98. Klucz alokacji kosztów (Paula Arciszewska) ...................................................... | 221 |
99. Know-how (Kamil Jaśkiewicz) .............................................................................. | 223 |
100. Komercyjna baza danych (Beata Rawa) ............................................................ | 228 |
101. Komisant (Kamil Jaśkiewicz) ................................................................................ | 230 |
102. Kompensata (Aleksandra Chojnacka) .................................................................. | 232 |
103. Kompensata warunków transakcji (Aleksandra Chojnacka) ............................. | 233 |
104. Kompensaty umyślne (Aleksandra Chojnacka) ................................................... | 234 |
105. Konsolidacja metodą pełną (Aleksandra Chojnacka) ......................................... | 235 |
106. Konsolidacja metodą proporcjonalną (Aleksandra Chojnacka) ....................... | 237 |
107. Kontrakty terminowe (Aleksandra Chojnacka) ................................................... | 238 |
108. Kontrola celno-skarbowa (Paweł Rosiński) ........................................................ | 239 |
109. Kontrola krzyżowa (Paweł Rosiński) ................................................................... | 250 |
110. Kontrola podatkowa (Paweł Rosiński) ................................................................ | 251 |
111. Konwencja Modelowa (Paweł Rosiński) ............................................................. | 257 |
112. Korekta miar pozycyjnych (Beata Rawa) .......................................................... | 258 |
113. Korekta odchyleń skrajnych (Beata Rawa) ....................................................... | 259 |
114. Korekta pierwotna dochodów podatnika (Karolina Ostapiuk) ....................... | 260 |
115. Korekta wtórna dochodów podatnika (Karolina Ostapiuk) ............................. | 261 |
116. Korekta zbiorowości (Beata Rawa) .................................................................... | 265 |
117. Korekty cen transferowych (Karolina Ostapiuk) ............................................... | 266 |
118. Koszty bezpośrednie (Kamil Jaśkiewicz) ............................................................ | 271 |
119. Koszty ogólnego zarządu (Kamil Jaśkiewicz) ..................................................... | 273 |
120. Koszty pośrednie (Kamil Jaśkiewicz) .................................................................. | 274 |
121. Koszty stałe (Kamil Jaśkiewicz) ............................................................................ | 276 |
122. Koszty uzyskania przychodów (Kamil Jaśkiewicz) ............................................ | 278 |
123. Koszty w układzie kalkulacyjnym (Kamil Jaśkiewicz) ...................................... | 280 |
124. Koszty w układzie rodzajowym (Kamil Jaśkiewicz) .......................................... | 283 |
125. Koszty wytworzenia (Kamil Jaśkiewicz) ............................................................. | 285 |
126. Koszty zmienne (Kamil Jaśkiewicz) ..................................................................... | 287 |
127. Krajowa Administracja Skarbowa (Paweł Rosiński) ......................................... | 289 |
128. Kredyt (Aleksandra Chojnacka) ............................................................................ | 291 |
129. Kryteria porównywalności (Beata Rawa) ......................................................... | 294 |
130. Kryteria zawężające (Beata Rawa) ..................................................................... | 295 |
131. Kryterium czystości kapitałowej (Beata Rawa) ................................................ | 296 |
132. Kryterium geograficzne (Michał Mika) ............................................................. | 297 |
133. Kwartyl (Beata Rawa) .......................................................................................... | 298 |
134. Kwartyl drugi (mediana) (Beata Rawa) ............................................................ | 302 |
135. Kwartyl pierwszy (inaczej kwartyl dolny; Q1) (Beata Rawa) ......................... | 302 |
136. Kwartyl trzeci (inaczej kwartyl górny; Q3) (Beata Rawa) .............................. | 303 |
L | |
137. Leasing (Aleksandra Chojnacka) ........................................................................... | 304 |
138. Licencje (Aleksandra Chojnacka) .......................................................................... | 307 |
139. Licencjobiorca (licensee manufacturer) (Michał Mika) ................................... | 311 |
140. Luka strategiczna (Michał Mika) ........................................................................ | 311 |
Ł | |
141. Łańcuch wartości dodanej (Paula Arciszewska) ................................................ | 314 |
M | |
142. Maksimum (Beata Rawa) .................................................................................... | 317 |
143. Marża (Kamil Jaśkiewicz) ...................................................................................... | 318 |
144. Marża brutto (Kamil Jaśkiewicz) .......................................................................... | 318 |
145. Marża brutto ze sprzedaży (Beata Rawa) .......................................................... | 319 |
146. Marża EBIT (Kamil Jaśkiewicz) ........................................................................... | 320 |
147. Marża netto ze sprzedaży (Beata Rawa) ............................................................ | 320 |
148. Marża odsetkowa netto (Beata Rawa) ............................................................... | 321 |
149. Marża operacyjna (Beata Rawa) ........................................................................ | 322 |
150. Marża zysku brutto (Beata Rawa) ...................................................................... | 324 |
151. Mediana (Beata Rawa) ......................................................................................... | 326 |
152. Metoda ceny odprzedaży (Jarosław F. Mika) ..................................................... | 327 |
153. Metoda dedukcyjna (Beata Rawa) ..................................................................... | 329 |
154. Metoda dodawania (addytywna) (Beata Rawa) ............................................... | 330 |
155. Metoda ex ante (Beata Rawa) ............................................................................. | 331 |
156. Metoda ex post (Beata Rawa) .............................................................................. | 332 |
157. Metoda koszt plus (Jarosław F. Mika) ................................................................. | 332 |
158. Metoda marży transakcyjnej netto (Jarosław F. Mika) ..................................... | 333 |
159. Metoda podziału zysku (Jarosław F. Mika) ........................................................ | 334 |
160. Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej (Jarosław F. Mika) ............... | 336 |
161. Metoda szósta (Jarosław F. Mika) ........................................................................ | 339 |
162. Miary statystyczne (Beata Rawa) ....................................................................... | 339 |
163. Miary tendencji centralnej (Beata Rawa) ......................................................... | 341 |
164. Mikroprzedsiębiorca (Paweł Rosiński) ............................................................... | 342 |
165. Minimum (Beata Rawa) ...................................................................................... | 344 |
166. Minister do spraw finansów publicznych (Paweł Rosiński) ............................. | 345 |
167. Moment sporządzenia analizy cen transferowych (Beata Rawa) .................. | 346 |
168. Monitor Polski (Paweł Rosiński) ......................................................................... | 347 |
N | |
169. NACE (Beata Rawa) ............................................................................................ | 351 |
170. Najem (Kamil Jaśkiewicz) ..................................................................................... | 353 |
171. Należności licencyjne (Aleksandra Chojnacka) .................................................. | 357 |
172. Narzut brutto ze sprzedaży (Beata Rawa) ......................................................... | 360 |
173. Narzut EBIT (Kamil Jaśkiewicz) .......................................................................... | 360 |
174. Narzut netto ze sprzedaży (Kamil Jaśkiewicz) ................................................... | 361 |
175. Narzut operacyjny (Beata Rawa) ....................................................................... | 362 |
176. Narzut zysku (Aleksandra Chojnacka) ................................................................. | 364 |
177. Narzut zysku brutto (Beata Rawa) ..................................................................... | 365 |
178. Netting (cash netting) (Aleksandra Chojnacka) .................................................. | 366 |
179. Niedostateczna kapitalizacja (cienka kapitalizacja) (Aleksandra Chojnacka) ... | 367 |
180. Niepodatkowe metody szacowania cen (Paula Arciszewska) ........................... | 368 |
181. Nierezydent (Paweł Rosiński) .............................................................................. | 372 |
182. Niezrealizowane zyski (Aleksandra Chojnacka) .................................................. | 373 |
183. NIP (Paweł Rosiński) ............................................................................................ | 379 |
O | |
184. „Objaśnienia podatkowe” – ogólne wyjaśnienia przepisów prawa podatkowego (Paula Arciszewska) ................ | 381 |
185. Obowiązek posiadania dokumentacji podatkowej (Karolina Ostapiuk) ........ | 382 |
186. Obowiązki sprawozdawcze (Karolina Ostapiuk) ............................................... | 384 |
187. Obwieszczenie ministra właściwego do spraw finansów publicznych (Paweł Rosiński) ................ | 388 |
188. OECD (Paweł Rosiński) ........................................................................................ | 389 |
189. Okres objęty analizą cen transferowych (Beata Rawa) ................................... | 389 |
190. Operacje gospodarcze (Kamil Jaśkiewicz) .......................................................... | 390 |
191. Opis podmiotu powiązanego (Karolina Ostapiuk) ............................................ | 394 |
192. Opis transakcji (Paula Arciszewska) .................................................................... | 394 |
193. Opłata prolongacyjna (Paweł Rosiński) .............................................................. | 395 |
194. Oprocentowanie obligacji (Michał Mika) ......................................................... | 397 |
195. Oprocentowanie zmienne (Michał Mika) ......................................................... | 399 |
196. Ordynacja podatkowa (Paweł Rosiński) ............................................................. | 402 |
197. Organ podatkowy (Paweł Rosiński) .................................................................... | 403 |
198. Osoba fizyczna (Kamil Jaśkiewicz) ...................................................................... | 405 |
199. Oświadczenie o sporządzeniu lokalnej dokumentacji cen transferowych (Karolina Ostapiuk) ................. | 405 |
200. Otoczenie konkurencyjne (kluczowi konkurenci) (Karolina Ostapiuk) ......... | 410 |
201. Otoczenie rynkowe (Beata Rawa) ...................................................................... | 410 |
P | |
202. Papiery wartościowe (Beata Rawa) .................................................................... | 413 |
203. Patent (Kamil Jaśkiewicz) ...................................................................................... | 413 |
204. Piramida Du Ponta (Beata Rawa) ...................................................................... | 414 |
205. Planowanie finansowe (Aleksandra Chojnacka) ................................................. | 416 |
206. Pochodne instrumenty finansowe (derywaty) (Aleksandra Chojnacka) ......... | 418 |
207. Podatek od towarów i usług w cenach transferowych (Michał Mika) ........... | 420 |
208. Podatek u źródła (Paweł Rosiński) ...................................................................... | 422 |
209. Podatkowa grupa kapitałowa (Paweł Rosiński) ................................................. | 423 |
210. Podatnik (Paweł Rosiński) .................................................................................... | 425 |
211. Podmiot (Paula Arciszewska) ............................................................................... | 426 |
212. Podmiot krajowy (Paweł Rosiński) ..................................................................... | 427 |
213. Podmiot zagraniczny (Paweł Rosiński) ............................................................... | 427 |
214. Podmioty niepowiązane (Karolina Ostapiuk) .................................................... | 428 |
215. Podmioty porównywalne (Beata Rawa) ............................................................ | 429 |
216. Podmioty powiązane (Karolina Ostapiuk) .......................................................... | 430 |
217. Podmioty powiązane konsolidowane metodą pełną (Karolina Ostapiuk) ..... | 432 |
218. Podmioty powiązane konsolidowane metodą proporcjonalną (Karolina Ostapiuk) ................. | 433 |
219. Podwójne opodatkowanie (Paweł Rosiński) ...................................................... | 434 |
220. Polityka cen transferowych (Aleksandra Chojnacka) ......................................... | 435 |
221. Polityka zarządzania płynnością (Aleksandra Chojnacka) ................................ | 436 |
222. Polska Klasyfikacja Działalności (PKD) (Beata Rawa) ................................... | 437 |
223. Pominięcie transakcji (Paweł Rosiński) .............................................................. | 440 |
224. Populacja badawcza (Beata Rawa) ..................................................................... | 441 |
225. Porozumienie o repartycji kosztów (umowa o repartycji kosztów, cost contribution arrangements, CCAs) | |
(Aleksandra Chojnacka) ..................... | 442 |
226. Posiadanie pośrednio udziału lub prawa (Karolina Ostapiuk) ........................ | 443 |
227. Postępowanie podatkowe (Paweł Rosiński) ....................................................... | 446 |
228. Powiązania (Karolina Ostapiuk) ........................................................................... | 447 |
229. Powiązania majątkowe (Paula Arciszewska) ....................................................... | 449 |
230. Powiązania pośrednie (Karolina Ostapiuk) ........................................................ | 450 |
231. Powiązania ze Skarbem Państwa i jednostkami samorządu terytorialnego (Paula Arciszewska) ................... | 452 |
232. Powiązanie bezpośrednie (Paula Arciszewska) .................................................. | 453 |
233. Powiązanie podatnika z zakładem zagranicznym (Paula Arciszewska) ......... | 454 |
234. Powiązanie rodzinne (Karolina Ostapiuk) .......................................................... | 455 |
235. Powiązanie rodzinne wynikające z pokrewieństwa do drugiego stopnia (Karolina Ostapiuk) .............. | 457 |
236. Powiązanie rodzinne wynikające z powinowactwa do drugiego stopnia (Karolina Ostapiuk) ................. | 458 |
237. Powiązanie rodzinne wynikające z pozostawania w związku małżeńskim (Karolina Ostapiuk) ................. | 459 |
238. Powiązanie spółki niemającej osobowości prawnej i jej wspólników (Karolina Ostapiuk) .................. | 460 |
239. Pożyczka (Aleksandra Chojnacka) ........................................................................ | 461 |
240. Pożyczka fasadowa (Michał Mika) ..................................................................... | 463 |
241. Prawo głosu w organach kontrolnych, stanowiących lub zarządzających (Paula Arciszewska) ................. | 466 |
242. Prawo przedsiębiorców (Paweł Rosiński) ........................................................... | 467 |
243. Procedura szacowania dochodu z transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi (Paula Arciszewska) ................... | 469 |
244. Procedura trójstronna (Beata Rawa) ................................................................. | 472 |
245. Procedura wzajemnego porozumiewania się (MAP – Mutual Agreement Procedure) (Karolina Ostapiuk) ................... | 473 |
246. Producent o ograniczonych funkcjach i ryzykach (Kamil Jaśkiewicz) ........... | 477 |
247. Producent o rozbudowanych funkcjach i ryzykach (Kamil Jaśkiewicz) ......... | 479 |
248. Producent w pełni samodzielny (fully fledged manufacturer) (Michał Mika) .... | 481 |
249. Produkcja kontraktowa (Kamil Jaśkiewicz) ........................................................ | 482 |
250. Produkcja prosta (Kamil Jaśkiewicz) ................................................................... | 484 |
251. Progi dokumentacyjne (Karolina Ostapiuk) ....................................................... | 486 |
252. Prognoza finansowa (Beata Rawa) .................................................................... | 490 |
253. Protokół kontroli (Paweł Rosiński) ..................................................................... | 491 |
254. Próba badawcza (Beata Rawa) ............................................................................ | 492 |
255. Próg powiązań kapitałowych (Paula Arciszewska) ............................................ | 494 |
256. Przedmiot prowadzonej działalności (Karolina Ostapiuk) ............................... | 495 |
257. Przedsiębiorstwo (Kamil Jaśkiewicz) ................................................................... | 496 |
258. Przedział międzykwartylowy (Beata Rawa) ..................................................... | 499 |
259. Przedział rynkowy (Beata Rawa) ....................................................................... | 500 |
260. Przejrzystość metody dodawania (Beata Rawa) .............................................. | 501 |
261. Przepisy przejściowe z zakresu cen transferowych (Paula Arciszewska) ........ | 502 |
262. Przepisy z zakresu cen transferowych (Karolina Ostapiuk) ............................. | 503 |
263. Przepływy pieniężne (Beata Rawa) .................................................................... | 511 |
264. Przesłanki powstania obowiązku dokumentacyjnego (Karolina Ostapiuk) ... | 512 |
265. Przetarg nieograniczony (Kamil Jaśkiewicz) ...................................................... | 516 |
266. Przychód (Karolina Ostapiuk) .............................................................................. | 517 |
267. Publiczna baza danych (Beata Rawa) ................................................................ | 520 |
R | |
268. Rachunek zysków i strat (Kamil Jaśkiewicz) ...................................................... | 522 |
269. Raje podatkowe (Karolina Ostapiuk) ................................................................... | 523 |
270. Recharakteryzacja transakcji (Paweł Rosiński) .................................................. | 525 |
271. Refakturowanie (Aleksandra Chojnacka) ............................................................. | 526 |
272. Rentowność operacyjna (Beata Rawa) .............................................................. | 527 |
273. Restrukturyzacja (Aleksandra Chojnacka) ........................................................... | 528 |
274. Rezydent (Paweł Rosiński) ................................................................................... | 530 |
275. Rok obrotowy (Kamil Jaśkiewicz) ........................................................................ | 531 |
276. Rok podatkowy (Paweł Rosiński) ........................................................................ | 532 |
277. Rozporządzenie (Paweł Rosiński) ........................................................................ | 533 |
278. Rynek geograficzny (Karolina Ostapiuk) ............................................................ | 534 |
279. Rynkowa wartość narzutu zysku (Paula Arciszewska) ...................................... | 536 |
280. Rynkowa wartość wskaźnika finansowego (Beata Rawa) ............................... | 537 |
281. Ryzyka ponoszone przez strony transakcji kontrolowanej (Karolina Ostapiuk) ............. | 538 |
282. Rządowa regulacja rynku (Michał Mika) .......................................................... | 539 |
S | |
283. Safe harbour (Paula Arciszewska) ...................................................................... | 542 |
284. Sankcja (Michał Mika) ......................................................................................... | 544 |
285. Sankcja karna (Michał Mika) .............................................................................. | 545 |
286. Sankcja karna skarbowa (Michał Mika) ............................................................ | 547 |
287. Sankcja podatkowa (Michał Mika) ..................................................................... | 548 |
288. Sankcje za nieprzedłożenie dokumentacji podatkowej (Karolina Ostapiuk) ... | 549 |
289. Skarb Państwa (Paweł Rosiński) .......................................................................... | 551 |
290. Skonsolidowane przychody (Michał Mika) ....................................................... | 552 |
291. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe (Kamil Jaśkiewicz) ......................... | 553 |
292. Specjalna strefa ekonomiczna (Paweł Rosiński) ................................................ | 555 |
293. Sprawdzalność metody dodawania (Beata Rawa) ........................................... | 556 |
294. Sprawozdanie finansowe (Kamil Jaśkiewicz) ...................................................... | 556 |
295. Sprawozdanie z działalności jednostki (Kamil Jaśkiewicz) .............................. | 557 |
296. Stopa referencyjna Narodowego Banku Polskiego (Beata Rawa) .................. | 561 |
297. Stosunek prawny o charakterze powierniczym (Paweł Rosiński) ................... | 562 |
298. Strata (Kamil Jaśkiewicz) ....................................................................................... | 562 |
299. Strategia gospodarcza (Michał Mika) ................................................................ | 565 |
300. Struktura organizacyjna (Karolina Ostapiuk) .................................................... | 566 |
301. Struktura właścicielska (Karolina Ostapiuk) ...................................................... | 568 |
302. Struktura zarządcza (Karolina Ostapiuk) ............................................................ | 569 |
303. Suma gwarancyjna (Aleksandra Chojnacka) ....................................................... | 569 |
304. Synergia (Michał Mika) ....................................................................................... | 570 |
305. Systematyczność metody dodawania (Beata Rawa) ........................................ | 571 |
306. Szef Krajowej Administracji Skarbowej (Paweł Rosiński) ................................ | 572 |
Ś | |
307. Średni kurs walut ogłaszany przez NBP (Paula Arciszewska) .......................... | 574 |
308. Środki komunikacji elektronicznej (Kamil Jaśkiewicz) .................................... | 577 |
T | |
309. Technika wyceny (Michał Mika) ........................................................................ | 578 |
310. Tendencja centralna (Beata Rawa) .................................................................... | 580 |
311. Termin przedłożenia dokumentacji podatkowej (Karolina Ostapiuk) ........... | 581 |
312. Terminy dotyczące obowiązków w zakresie cen transferowych (Karolina Ostapiuk) .............. | 584 |
313. Transakcja (Aleksandra Chojnacka) ..................................................................... | 588 |
314. Transakcja jednorodna (Aleksandra Chojnacka) ................................................ | 589 |
315. Transakcja kontrolowana (Aleksandra Chojnacka) ............................................ | 590 |
316. Transakcja kontrolowana o charakterze jednorodnym (Paula Arciszewska) ... | 591 |
317. Transakcja niekontrolowana (Aleksandra Chojnacka) ....................................... | 593 |
318. Transakcja porównywalna (Aleksandra Chojnacka) .......................................... | 594 |
319. Transakcje finansowe (Aleksandra Chojnacka) ................................................... | 594 |
320. Transakcje materialne (towarowe) (Aleksandra Chojnacka) ............................. | 595 |
321. Transakcje usługowe (Aleksandra Chojnacka) .................................................... | 596 |
322. Transakcje z rajami podatkowymi (Karolina Ostapiuk) ................................... | 598 |
323. Transakcje zagregowane (połączone) (Aleksandra Chojnacka) ........................ | 599 |
324. Trudne do wyceny wartości niematerialne (Jarosław F. Mika) ....................... | 600 |
U | |
325. Uczestnik procedury trójstronnej (Karolina Ostapiuk) .................................... | 602 |
326. Uczestnik transakcji (Paula Arciszewska) ........................................................... | 602 |
327. Udział kapitałowy (Paula Arciszewska) ............................................................... | 603 |
328. Udział lub prawo do udziału w zyskach lub majątku lub ich ekspektatywy (Paula Arciszewska) ................ | 605 |
329. Umowa spółki niebędącej osobą prawną (Karolina Ostapiuk) ........................ | 606 |
330. Umowa wspólnego przedsięwzięcia (Paula Arciszewska) ................................ | 610 |
331. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (Paweł Rosiński) ............... | 612 |
332. Umowy, porozumienia wewnątrzgrupowe lub inne dokumenty dotyczące transakcji kontrolowanej | |
(Karolina Ostapiuk) ................................. | 614 |
333. Uprzednie porozumienie cenowe (APA – advance pricing arrangements) (Beata Rawa) ............ | 614 |
334. Usługa (Kamil Jaśkiewicz) ..................................................................................... | 617 |
335. Usługa produkcyjna (toll manufacturing) (Michał Mika) ............................... | 620 |
336. Usługi o niskiej wartości dodanej (Paula Arciszewska) .................................... | 621 |
337. Usługi świadczone na żądanie (Paula Arciszewska) .......................................... | 623 |
338. Usługi wewnątrzgrupowe (Paula Arciszewska) .................................................. | 625 |
339. Usługi wspomagające (Paula Arciszewska) ......................................................... | 625 |
340. Usługobiorca (Kamil Jaśkiewicz) ......................................................................... | 626 |
341. Usługodawca (Kamil Jaśkiewicz) ......................................................................... | 627 |
342. Ustawa (Paweł Rosiński) ....................................................................................... | 627 |
343. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Paweł Rosiński) ......... | 628 |
344. Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych (Paweł Rosiński) .......... | 629 |
345. Utrwalona praktyka interpretacyjna (Paula Arciszewska) ............................... | 631 |
W | |
346. Waluta wirtualna (Paweł Rosiński) ..................................................................... | 633 |
347. Wartość rynkowa (Paula Arciszewska) ............................................................... | 634 |
348. Wartość transakcji kontrolowanej (Karolina Ostapiuk) .................................... | 634 |
349. Warunki ekonomiczne (Jarosław F. Mika) ......................................................... | 638 |
350. Warunki transakcji (Jarosław F. Mika) ............................................................... | 638 |
351. Wewnętrzne dane porównawcze (Beata Rawa) ............................................... | 639 |
352. Wewnętrzne porównanie cen (Beata Rawa) .................................................. | 640 |
353. Wskaźnik analizy płynności finansowej (Beata Rawa) ................................... | 640 |
354. Wskaźnik analizy rentowności (Beata Rawa) .................................................. | 642 |
355. Wskaźnik Berry’ego (Beata Rawa) ..................................................................... | 643 |
356. Wskaźnik bieżącej płynności (current ratio) (Beata Rawa) ............................ | 644 |
357. Wskaźnik finansowy (Beata Rawa) ................................................................... | 645 |
358. Wskaźnik podwyższonej płynności (Beata Rawa) .......................................... | 646 |
359. Wskaźnik rentowności sprzedaży (ROS) (Beata Rawa) ................................. | 647 |
360. Wskaźnik ROA (Beata Rawa) ............................................................................ | 648 |
361. Wskaźnik ROE (Beata Rawa) ............................................................................. | 649 |
362. Wskaźnik wysokiej płynności (Beata Rawa) .................................................... | 651 |
363. Wskaźnik zdolności kredytowej (Beata Rawa) ................................................ | 652 |
364. Wskaźnik zysku netto (Beata Rawa) ................................................................. | 653 |
365. Wspólne Forum EU do spraw Cen Transferowych (Paula Arciszewska) ....... | 654 |
366. Wykaz wydatków akcjonariusza (Paula Arciszewska) ...................................... | 656 |
367. Wyłączenie stosowania przepisów o cenach transferowych (Karolina Ostapiuk) ........... | 658 |
368. Wymiana informacji w zakresie cen transferowych (Michał Mika) .............. | 659 |
369. Wynik finansowy (Kamil Jaśkiewicz) .................................................................. | 663 |
370. Wytyczne OECD (Paula Arciszewska) ................................................................ | 666 |
371. Wywieranie znaczącego wpływu (Paula Arciszewska) ...................................... | 668 |
Z | |
372. Zabezpieczenie transakcji (Paula Arciszewska) ................................................. | 670 |
373. Zagraniczna jednostka kontrolowana (Michał Mika) ..................................... | 672 |
374. Zagraniczny trust (Paula Arciszewska) ............................................................... | 677 |
375. Zakład zagraniczny (Kamil Jaśkiewicz) .............................................................. | 678 |
376. Zamówienia publiczne (Paweł Rosiński) ............................................................ | 681 |
377. Zasada ceny rynkowej (arm’s length principle) (Karolina Ostapiuk) ............... | 682 |
378. Zdolność do ponoszenia ryzyka (Jarosław F. Mika) ......................................... | 684 |
379. Zewnętrzne dane porównawcze (Beata Rawa) ................................................ | 684 |
380. Zewnętrzne porównanie cen (Beata Rawa) ...................................................... | 685 |
381. Zintegrowana część przedsiębiorstwa (Karolina Ostapiuk) ............................. | 686 |
382. Zwolnienia dokumentacyjne (Karolina Ostapiuk) ............................................ | 687 |
383. Zwolnienie mikroprzedsiębiorców (Karolina Ostapiuk) .................................. | 688 |
384. Zwolnienie transakcji dokonywanych pomiędzy podmiotami krajowymi (Paula Arciszewska) .............. | 689 |
385. Zwolnienie transakcji objętych uprzednim porozumieniem cenowym (Paula Arciszewska) ................... | 690 |
Ż | |
386. Żądanie przedłożenia lokalnej dokumentacji cen transferowych lub grupowej dokumentacji cen transferowych | |
(Karolina Ostapiuk) ............. | 692 |
387. Żądanie sporządzenia i przedłożenia lokalnej dokumentacji cen transferowych (Karolina Ostapiuk) ................. | 693 |
Autorzy ......................................................................................................................... | 695 |