POLECAMY
-14%
Wydawca:
Format:
Komentarz obejmuje analizę przepisów regulujących opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, zawartych w ustawie z 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. W trzecim wydaniu uwzględnione zostały zmiany dotyczące m.in.: • zasad opodatkowania dla przychodów z najmu, wprowadzonych od 1 stycznia 2023 r.; z tą datą podatnicy osiągający przychody z najmu prywatnego (tj. osiąganego poza działalnością gospodarczą) opodatkowują je wyłącznie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, • wprowadzenia limitowanego odliczania składek na ubezpieczenie zdrowotne przez podatników stosujących ryczałt, • wydłużenia terminu składania zeznań rocznych PIT28 oraz PIT28S do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym, • podwyższenia procentu podatku, który można przekazać organizacji pożytku publicznego z 1 do 1,5%, • przepisów o tzw. uldze na złe długi.
Rok wydania | 2023 |
---|---|
Liczba stron | 660 |
Kategoria | Inne |
Wydawca | Wolters Kluwer Polska SA |
ISBN-13 | 978-83-8328-724-9 |
Język publikacji | polski |
Informacja o sprzedawcy | ePWN sp. z o.o. |
POLECAMY
Ciekawe propozycje
Ryczałt ewidencjonowany
do koszyka
Ryczałt ewidencjonowany
do koszyka
Ryczałt ewidencjonowany
do koszyka
Ryczałt ewidencjonowany Podatki 3/2019
do koszyka
Ryczałt ewidencjonowany Podatki 1/2024
do koszyka
Ryczałt od dochodów spółek
do koszyka
Estoński CIT (ryczałt od dochodów...
do koszyka
Pit Cit Ryczałt 2022
do koszyka
PIT CIT Ryczałt 2019
do koszyka
Spis treści
Wykaz skrótów | str. | 21 |
Wstęp | str. | 27 |
Ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne | str. | 37 |
Rozdział 1 | |
Przepisy ogólne | str. | 39 |
Art. 1. [Przedmiot ustawy] | str. | 39 |
Uwagi ogólne | str. | 40 |
Podmioty zryczałtowanego podatku dochodowego | str. | 41 |
Zasady opodatkowania dochodów osób fizycznych | str. | 42 |
Przedmiot opodatkowania | str. | 45 |
Art. 1a. [Opodatkowanie przychodów przedsiębiorstwa w spadku] | str. | 46 |
Przedsiębiorstwo w spadku jako podatnik ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych | str. | 47 |
Obowiązek sporządzenia na dzień otwarcia spadku wykazu składników majątku przedsiębiorstwa w spadku | str. | 49 |
Właściwość naczelnika urzędu skarbowego w sprawach opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym przedsiębiorstwa w spadku | str. | 50 |
Art. 2. [Formy zryczałtowanego podatku dochodowego] | str. | 50 |
Uwagi ogólne | str. | 51 |
Formy opodatkowania | str. | 52 |
2.1. Pojęcie ryczałtu podatkowego | str. | 52 |
2.2. Formy opodatkowania uregulowane w ustawie | str. | 53 |
2.2.1. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych | str. | 54 |
2.2.2. Karta podatkowa (wzmianka) | str. | 56 |
2.2.3. Zryczałtowany podatek dochodowy od przychodów osób duchownych (wzmianka) | str. | 58 |
Podział wpływów podatkowych między budżet państwa i jednostki samorządu terytorialnego | str. | 59 |
Art. 3. [Przychody opodatkowane w formach zryczałtowanych a przychody z innych źródeł] | str. | 60 |
Uwagi ogólne | str. | 60 |
Wyjątkowy charakter podatków opłacanych w formie zryczałtowanej w stosunku do opodatkowania na zasadach ogólnych | str. | 61 |
Konsekwencje w praktyce odrębnego opodatkowania w formie zryczałtowanej | str. | 62 |
Art. 4. [Definicje legalne] | str. | 65 |
Uwagi ogólne | str. | 69 |
Zakres definicji legalnych użytych w ustawie (art. 4 ust. 1) | str. | 70 |
2.1. Działalność usługowa (art. 4 ust. 1 pkt 1) | str. | 70 |
2.2. Działalność gastronomiczna (art. 4 ust. 1 pkt 2) | str. | 74 |
2.3. Działalność usługowa w zakresie handlu (art. 4 ust. 1 pkt 3) | str. | 78 |
2.4. Działalność wytwórcza (art. 4 ust. 1 pkt 4) | str. | 85 |
2.5. Towary (art. 4 ust. 1 pkt 5) | str. | 87 |
2.6. Dowody zakupu (art. 4 ust. 1 pkt 6) | str. | 88 |
2.7. Karty przychodów (art. 4 ust. 1 pkt 7) | str. | 93 |
2.8. Podatek dochodowy na ogólnych zasadach (art. 4 ust. 1 pkt 8) | str. | 94 |
2.9. Księgi (art. 4 ust. 1 pkt 9) | str. | 95 |
2.10. Gospodarstwo rolne (art. 4 ust. 1 pkt 10) | str. | 98 |
2.11. Wolny zawód (art. 4 ust. 1 pkt 11) | str. | 100 |
2.12. Pozarolnicza działalność gospodarcza (art. 4 ust. 1 pkt 12) | str. | 134 |
2.13. Urząd skarbowy (art. 4 ust. 1 pkt 13) | str. | 140 |
2.14. Przedsiębiorstwo w spadku (art. 4 ust. 1 pkt 14) | str. | 143 |
2.15. Zmarły przedsiębiorca (art. 4 ust. 1 pkt 15) | str. | 144 |
2.16. Zarząd sukcesyjny (art. 4 ust. 1 pkt 16) | str. | 145 |
2.17. Ustawa – Ordynacja podatkowa (art. 4 ust. 1 pkt 17) | str. | 148 |
2.18. Ustawa o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom (art. 4 ust. 1 pkt 18) | str. | 148 |
Sposób przeliczania kwot wyrażanych w euro (art. 4 ust. 2) | str. | 149 |
Odpowiednie stosowanie przepisów dotyczących prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów do dokumentowania zakupu towarów (art. 4 ust. 3) | str. | 152 |
Znaczenie użycia oznaczenia „ex” przy symbolu danego grupowania PKWiU (art. 4 ust. 4) | str. | 153 |
Art. 5. [Brak obowiązku prowadzenia ksiąg] | str. | 154 |
Ogólna zasada braku obowiązku prowadzenia ksiąg, odnosząca się do podatników opodatkowanych w formach zryczałtowanych | str. | 154 |
Rozumienie zwrotu „chyba że przepisy ustawy stanowią inaczej”, stanowiącego podstawę wprowadzenia wyjątku od zasady ogólnej | str. | 155 |
Bezzasadność wprowadzania odstępstwa od ogólnej zasady dla podatników opodatkowanych ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych | str. | 156 |
Rozdział 2 | |
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych | str. | 157 |
Art. 6. [Przychody podlegające opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych] | str. | 157 |
Źródła przychodów podlegających | |
opodatkowaniu | str. | 160 |
Pozarolnicza działalność gospodarcza | str. | 161 |
Przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej | str. | 167 |
Różnice kursowe | str. | 182 |
Przychody z innych źródeł (art. 20 ust. 1c u.p.d.o.f.) | str. | 186 |
Przychody z najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy i innych umów o podobnym charakterze, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 6 u.p.d.o.f. | str. | 187 |
Limity przychodów uprawniające do opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych | str. | 195 |
Art. 7. [Podatnicy rozpoczynający działalność w roku podatkowym] | str. | 199 |
Uwagi ogólne | str. | 199 |
Rozpoczęcie działalności gospodarczej | str. | 200 |
Likwidacja działalności gospodarczej | str. | 204 |
Art. 8. [Wyłączenie opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych] | str. | 208 |
Uwagi ogólne | str. | 211 |
Podatnicy opłacający podatek w formie karty podatkowej (art. 8 ust. 1 pkt 1) | str. | 214 |
Podatnicy korzystający na podstawie odrębnych przepisów z okresowego zwolnienia od podatku dochodowego (art. 8 ust. 1 pkt 2) | str. | 215 |
Podatnicy osiągający w całości lub w części przychody z określonej działalności (art. 8 ust. 1 pkt 3) | str. | 216 |
4.1. Uwagi ogólne | str. | 216 |
4.2. Podatnicy osiągający w całości lub w części przychody z tytułu prowadzenia aptek (art. 8 ust. 1 pkt 3 lit. a) | str. | 220 |
4.3. Podatnicy osiągający w całości lub w części przychody z tytułu działalności w zakresie kupna i sprzedaży wartości dewizowych (art. 8 ust. 1 pkt 3 lit. c) | str. | 223 |
4.4. Podatnicy osiągający w całości lub w części przychody z tytułu działalności w zakresie handlu częściami i akcesoriami do pojazdów mechanicznych (art. 8 ust. 1 pkt 3 lit. f) | str. 224 | |
Podatnicy wytwarzający wyroby opodatkowane podatkiem akcyzowym (art. 8 ust. 1 pkt 4) | str. | 227 |
5.1. Uwagi ogólne | str. | 227 |
5.2. Wyroby podlegające podatkowi akcyzowemu | str. | 228 |
5.3. Wytwarzanie wyrobów akcyzowych | str. | 240 |
5.4. Podmioty wytwarzające wyroby opodatkowane podatkiem akcyzowym | str. | 241 |
5.5. Wytwarzanie energii elektrycznej z odnawialnych źródeł | str. | 244 |
Podjęcie działalności prowadzonej dotychczas samodzielnie przez drugiego z małżonków bądź w spółce z nim (art. 8 ust. 1 pkt 5) | str. | 248 |
Podatnik wykonujący samodzielnie działalność gospodarczą na rzecz byłych lub obecnych pracodawców (art. 8 ust. 2) | str. | 250 |
Konsekwencje uzyskania przychodu z niektórych rodzajów działalności w trakcie roku podatkowego (art. 8 ust. 3) | str. | 255 |
Art. 9. [Oświadczenie o wyborze opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych] | str. 258 | |
Podatnicy prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą | str. | 260 |
Podatnicy osiągający przychody, o których mowa w art. 6 ust. 1a u.z.p.d.f. | str. | 269 |
Podatnicy osiągający przychody, o których mowa w art. 6 ust. 1d u.z.p.d.f. | str. | 269 |
Art. 10. [Stosowanie do podatników opłacających ryczałt od przychodów ewidencjonowanych zwolnień od podatku dochodowego] | str. | 270 |
Uwagi ogólne | str. | 271 |
Zwolnienia od opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych (odpowiednie stosowanie niektórych zwolnień od podatku dochodowego od osób fizycznych) | str. | 277 |
2.1. Art. 21 ust. 1 pkt 28a u.p.d.o.f. | str. | 277 |
2.2. Art. 21 ust. 1 pkt 29 u.p.d.o.f. | str. | 278 |
2.3. Art. 21 ust. 1 pkt 29aa u.p.d.o.f. | str. | 282 |
2.4. Art. 21 ust. 1 pkt 29b u.p.d.o.f. | str. | 284 |
2.5. Art. 21 ust. 1 pkt 43 u.p.d.o.f. | str. 286 | |
2.6. Art. 21 ust. 1 pkt 46 u.p.d.o.f. | str. | 292 |
2.7. Art. 21 ust. 1 pkt 46c u.p.d.o.f. | str. | 298 |
2.8. Art. 21 ust. 1 pkt 47a u.p.d.o.f. | str. | 298 |
2.9. Art. 21 ust. 1 pkt 71a u.p.d.o.f. | str. | 300 |
2.10. Art. 21 ust. 1 pkt 102a u.p.d.o.f. | str. | 301 |
2.11. Art. 21 ust. 1 pkt 111 u.p.d.o.f. | str. | 301 |
2.12. Art. 21 ust. 1 pkt 114 u.p.d.o.f. | str. | 302 |
2.13. Art. 21 ust. 1 pkt 121 u.p.d.o.f. | str. | 303 |
2.14. Art. 21 ust. 1 pkt 121a u.p.d.o.f. | str. | 304 |
2.15. Art. 21 ust. 1 pkt 122 u.p.d.o.f. | str. | 305 |
2.16. Art. 21 ust. 1 pkt 125 u.p.d.o.f. | str. | 306 |
2.17. Art. 21 ust. 1 pkt 125a u.p.d.o.f. | str. | 307 |
2.18. Art. 21 ust. 1 pkt 129 u.p.d.o.f. | str. | 308 |
2.19. Art. 21 ust. 1 pkt 131a u.p.d.o.f. | str. | 308 |
2.20. Art. 21 ust. 1 pkt 136 u.p.d.o.f. | str. | 310 |
2.21. Art. 21 ust. 1 pkt 137 u.p.d.o.f. | str. | 310 |
2.22. Art. 21 ust. 1 pkt 155 u.p.d.o.f. | str. | 311 |
Art. 11. [Odliczenia od przychodów] | str. | 312 |
Uwagi wstępne | str. | 316 |
Strata podatkowa | str. | 317 |
Wydatki podlegające odliczeniu od przychodów | str. | 319 |
Sposób odliczenia strat i wydatków w przypadku podatników osiągających przychody opodatkowane różnymi stawkami | str. | 328 |
Zwiększenie i zmniejszenie przychodów z uwagi na nieterminową zapłatę świadczenia pieniężnego | str. | 329 |
Odliczenie składek na ubezpieczenie zdrowotne | str. | 342 |
Art. 12. [Wysokość ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych] | str. | 344 |
Uwagi ogólne | str. | 355 |
Stawka 17% (art. 12 ust. 1 pkt 1) | str. | 358 |
Stawka 15% (art. 12 ust. 1 pkt 2) | str. | 358 |
Stawka 14% (art. 12 ust. 1 pkt 2a) | str. | 380 |
Stawka 12% (art. 12 ust. 1 pkt 2b) | str. | 384 |
Stawka 10% (art. 12 ust. 1 pkt 3) | str. | 385 |
Stawka 8,5% oraz 12,5% (art. 12 ust. 1 pkt 4) | str. | 386 |
Stawka 8,5% (art. 12 ust. 1 pkt 5) | str. | 391 |
Stawka 5,5% (art. 12 ust. 1 pkt 6) | str. | 394 |
Stawka 3% (art. 12 ust. 1 pkt 7) | str. | 395 |
Stawka 2% (art. 12 ust. 1 pkt 8) | str. | 417 |
Zasada pobierania ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych bez pomniejszania przychodu o koszty uzyskania (art. 12 ust. 2) | str. | 418 |
Ustalanie stawki ryczałtu w przypadku podatnika prowadzącego działalność, z której przychody są opodatkowane różnymi stawkami ryczałtu (art. 12 ust. 3) | str. | 420 |
13.1. Ustalanie stawki ryczałtu według stawki właściwej dla przychodów z każdego rodzaju działalności w przypadku prowadzenia ewidencji przychodów (art. 12 ust. 3 zdanie pierwsze) | str. | 420 |
13.2. Ustalanie stawki ryczałtu w przypadku nieprowadzenia przez podatnika ewidencji przychodów (art. 12 ust. 3 zdanie drugie) | str. | 422 |
Określanie przychodu z udziału w spółce (art. 12 ust. 5 i 9) | str. | 424 |
Określanie przychodów małżonków pozostających we wspólności majątkowej z najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy i umów o podobnym charakterze (art. 12 ust. 6–8c) | str. | 426 |
Odpowiednie określanie przychodów z art. 6 ust. 1d u.z.p.d.f. (art. 12 ust. 9a) | str. | 431 |
Stawka ryczałtu 10% od przychodów ewidencjonowanych w przypadku odpłatnego zbycia praw majątkowych lub nieruchomości oraz termin płatności tego ryczałtu (art. 12 ust. 10 i 10b) | str. | 433 |
17.1. Stawka ryczałtu 10% | str. | 433 |
17.2. Przedmiot opodatkowania stawką 10% | str. | 433 |
17.3. Warunki zastosowania stawki 10% | str. | 437 |
17.4. Termin płatności ryczałtu (art. 12 ust. 10b) | str. | 439 |
Opodatkowanie przychodów ryczałtem ze zbycia nieruchomości mieszkalnych wykorzystywanych w działalności gospodarczej (art. 12 ust. 10a) | str. | 440 |
Stosowanie przepisów art. 27 ust. 8–9a u.p.d.o.f. do przychodów opodatkowanych ryczałtem osiąganych za granicą (art. 12 ust. 12) | str. | 441 |
Odniesienie limitu określonego w art. 12 ust. 1 pkt 4 lit. a u.z.p.d.f. łącznie do obojga małżonków (art. 12 ust. 13) | str. | 444 |
Odniesienie limitów określonych w art. 12 ust. 1 pkt 4 u.z.p.d.f. odrębnie do przychodów osiąganych z wymienionych w art. 12 ust. 4 u.z.p.d.f. źródeł przychodów | |
(art. 12 ust. 14) | str. | 444 |
Art. 13. (uchylony) | str. | 445 |
Art. 13a. [Ulga abolicyjna] | str. | 445 |
Odpowiednie stosowanie ulgi abolicyjnej do podatników opodatkowanych ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych | str. | 446 |
Możliwość zastosowania ulgi abolicyjnej przez podatników opodatkowanych ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych tylko do przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej | str. | 447 |
Możliwość skorzystania z ulgi abolicyjnej przez podatników opodatkowanych ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych bez względu na to, czy zagraniczne dochody z pracy zostały opodatkowane w państwie ich źródła | str. | 448 |
Możliwość odliczenia ulgi abolicyjnej tylko w zeznaniu rocznym | str. | 449 |
Nieobjęcie ulgą abolicyjną przychodów osiąganych w krajach i na terytoriach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową | str. | 450 |
Art. 14–14b. (uchylone) | str. | 452 |
Art. 15. [Obowiązek posiadania i przechowywania dowodów zakupu towarów oraz prowadzenia ewidencji] | str. | 452 |
Uwagi ogólne | str. | 455 |
Obowiązek posiadania dowodów zakupu towarów (art. 15 ust. 1) | str. | 457 |
Obowiązek prowadzenia wykazu środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych (art. 15 ust. 1, 10) | str. | 458 |
Obowiązek prowadzenia ewidencji przychodów (art. 15 ust. 1, 1a, 2, 3, 11) | str. | 459 |
Obowiązek i sposób przechowywania ewidencji przychodów oraz dowodów, na podstawie których są dokonywane wpisy do ewidencji, a także dowodów zakupu towarów (art. 15 ust. 4, 8, 9) | str. | 463 |
Art. 16. [Delegacja ustawowa – sposób prowadzenia ewidencji oraz wykazu środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych] | str. | 465 |
Obowiązek prowadzenia ewidencji przychodów według wzoru określonego w załączniku do rozporządzenia | str. | 467 |
Przypadki obligatoryjnego dokonywania zapisów w ewidencji przychodów na podstawie faktur, faktur RR, rachunków oraz dokumentów celnych | str. | 468 |
Przypadki dokonywania zapisów w ewidencji niektórych przychodów dopiero na podstawie dowodów potwierdzających faktyczne uzyskanie przychodów | str. | 469 |
Możliwość dokonywania zapisów w ewidencji przychodów na podstawie dziennego zestawienia faktur | str. | 470 |
Obowiązek dokonywania zapisów w ewidencji przychodów w porządku chronologicznym | str. | 470 |
Możliwość ewidencjonowania przychodów w ewidencji przychodów łącznie z podatkiem od towarów i usług | str. | 471 |
Możliwość i sposób prowadzenia ewidencji przychodów przy użyciu technik | |
informatycznych | str. | 471 |
Możliwość i warunki rezygnacji z prowadzenia ewidencji przychodów | str. 472 | |
Możliwość i sposób wykazywania odliczeń od przychodów, obniżek oraz ulg od ryczałtu, a także doliczeń do ryczałtu | str. | 473 |
Obowiązek prowadzenia ewidencji przychodów rzetelnie i w sposób niewadliwy | str. | 474 |
Zdefiniowanie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, a także prowadzenie ich wykazu | str. | 477 |
Możliwość i sposób prowadzenia wykazu środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych w systemie teleinformatycznym | str. | 482 |
Art. 17. [Określenie wartości niezewidencjonowanego przychodu przez organ podatkowy] | str. | 482 |
Określenie wartości niezewidencjonowanego przychodu w przypadku nieprowadzenia ewidencji przychodów lub prowadzenia jej niezgodnie z warunkami do uznania jej za dowód w postępowaniu podatkowym | str. | 484 |
Określenie wartości niezewidencjonowanego przychodu w przypadku stwierdzenia istnienia powiązań podatnika, o których mowa w art. 23m ust. 1 pkt 5 u.p.d.o.f. | str. | 497 |
Określenie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych od kwoty niezewidencjonowanego przychodu | str. 502 | |
Określenie wartości niezewidencjonowanego przychodu w przypadku prowadzenia ewidencji sprzedaży produktów roślinnych i zwierzęcych niezgodnie z warunkami wymaganymi do uznania jej za dowód w postępowaniu podatkowym | str. | 502 |
Problem charakteru decyzji wydawanej na podstawie art. 17 ust. 1 u.z.p.d.f. oraz przedawnienia do wydania tej decyzji | str. | 504 |
Art. 18–19. (uchylone) | str. | 516 |
Art. 20. [Wykaz składników majątku] | str. | 517 |
Uchylenie obowiązku sporządzania spisu z natury | str. | 517 |
Sytuacje objęte obowiązkiem sporządzenia wykazu składników majątku | str. | 518 |
Obowiązek prowadzenia wykazu składników majątku w przypadku przekształcenia lub przejęcia spółek | str. | 519 |
Art. 21. [Obowiązek obliczenia i wpłacenia ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych] | str. | 520 |
Obowiązek obliczenia, złożenia zeznania i wpłacenia ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych (art. 21 ust. 1–5) | str. | 528 |
1.1. Termin płatności ryczałtu (art. 21 ust. 1) | str. | 528 |
1.2. Przedawnienie zobowiązania podatkowego z tytułu ryczałtu | str. | 530 |
1.3. Skutki braku zapłaty ryczałtu w ustawowym terminie | str. | 532 |
1.4. Obliczanie ryczałtu | str. | 534 |
1.5. Wpłata ryczałtu | str. | 535 |
1.6. Wydłużone terminy obliczania i wpłaty ryczałtu (art. 21 ust. 1aa i ust. 1b) | str. | 537 |
1.7. Zawieszenie działalności gospodarczej | str. | 539 |
1.8. Obowiązki podatnika w związku z zawieszeniem wykonywania działalności gospodarczej | str. | 541 |
1.9. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych dotyczący okresu zawieszenia (art. 21 ust. 1g–1j) | str. | 542 |
1.10. Zeznanie roczne o wysokości uzyskanego przychodu (art. 21 ust. 2 pkt 2) | str. | 544 |
1.11. Decyzje dotyczące ryczałtu (art. 21 ust. 4) | str. | 548 |
1.12. Termin obliczenia pierwszego ryczałtu przez przedsiębiorstwo w spadku (art. 21 ust. 5a) | str. | 552 |
Kredyt podatkowy (art. 21 ust. 6–15) | str. 553 | |
Art. 21a. (uchylony) | str. | 565 |
Art. 21b. [Przekazanie 1,5% podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego] | str. | 565 |
Przekazanie przez naczelnika urzędu skarbowego na wniosek podatnika 1,5% podatku należnego organizacji pożytku publicznego | str. | 568 |
Przesłanki odstąpienia od przekazania przez naczelnika urzędu skarbowego na wniosek podatnika 1,5% podatku należnego organizacji pożytku publicznego | str. | 571 |
Przekazanie organizacji pożytku publicznego zbiorczej informacji o danych identyfikacyjnych podatnika i przekazanej przez niego kwocie, a także o przeznaczeniu przekazanej kwoty | str. | 573 |
Delegacja ustawowa do upoważnienia organu innego niż naczelnik urzędu skarbowego do czynności związanych z przekazywaniem na wniosek podatnika 1,5% podatku należnego organizacji pożytku publicznego | str. | 574 |
Art. 21c. [Udostępnienie zeznania podatkowego za pośrednictwem konta w e-Urzędzie Skarbowym oraz jego akceptacja przez podatnika] | str. | 574 |
Możliwość składania zeznań przez akceptację przygotowanego przez KAS zeznania | str. | 575 |
Wyłączenia podmiotowe | str. 576 | |
Udostępnianie zeznań na portalu podatnika | str. | 576 |
Art. 21d. [Korekta zeznania podatkowego] | str. | 577 |
Korekta zeznania przez organ podatkowy z uwagi na błędy lub oczywiste omyłki powstałe z winy organu podatkowego | str. | 578 |
Tryb dokonywania korekty | str. | 578 |
Nienaliczanie odsetek za zwłokę za okres od dnia następującego po upływie terminu płatności podatku do dnia złożenia korekty | str. | 579 |
Art. 22. [Obowiązki podatnika w przypadku utraty warunków do opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych] | str. | 579 |
Utrata warunków do opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych | str. | 580 |
Obowiązki podatnika związane z utratą prawa do opodatkowania | str. | 582 |
Rozdział 3 | |
Karta podatkowa | str. | 584 |
Art. 23–41. (pominięte) | str. | 584 |
Rozdział 4 | |
Zryczałtowany podatek dochodowy od przychodów osób duchownych | str. | 585 |
Art. 42–51. (pominięte) | str. | 585 |
Rozdział 5 | |
Przepisy wspólne | str. | 586 |
Art. 52. [Delegacja ustawowa – wzory dokumentów] | str. | 586 |
Uwagi ogólne | str. | 587 |
Upoważnienie do udostępnienia wzorów (art. 52 ust. 1) | str. | 588 |
Art. 53. (uchylony) | str. | 588 |
Art. 54–55. (pominięte) | str. | 588 |
Rozdział 6 | |
Zmiany w przepisach obowiązujących, przepisy przejściowe i końcowe | str. | 589 |
Art. 56–57. (pominięte) | str. | 589 |
Art. 57a. [Zwolnienie od podatku kwoty umorzenia zaległości oraz zwrotu] | str. 589 | |
Cel wprowadzenia ustawy abolicyjnej | str. | 590 |
Sposób stosowania zwolnienia od podatku, jak również kwoty umorzenia zaległości oraz kwoty zwrotu | str. | 591 |
Art. 57aa. [Ulga e-TOLL] | str. | 594 |
Zakres ulgi e-TOLL | str. | 595 |
Sposób obliczenia ulgi e-TOLL | str. | 596 |
Art. 57ab. [Zwolnienie od podatku kwoty jednorazowego świadczenia wypłacanego w związku z sytuacją ekologiczną na Odrze] | str. | 597 |
Art. 57b. [Darowizny odliczane od przychodu przekazywane Rządowej Agencji Rezerw Strategicznych, Centralnej Bazie Rezerw Sanitarno-Przeciwepidemicznych] | str. | 600 |
Cel i termin odliczenia darowizn od przychodu | str. | 602 |
Sposób odliczenia darowizn od przychodu | str. | 603 |
Zamknięty katalog podmiotów obdarowanych | str. | 604 |
Art. 57c. [Zwolnienie z obowiązku zwiększenia przychodów] | str. | 604 |
Przejściowy charakter regulacji związany z nadzwyczajną sytuacją wywołaną pandemią COVID-19 | str. 606 | |
Przesłanki zastosowania ulgi za złe długi będące konsekwencją braku zapłaty przez podatnika należności z tytułu nabytych towarów lub usług | str. | 606 |
Art. 57d. [Ulga za złe długi w przypadku podatników ponoszących negatywne konsekwencje ekonomiczne z powodu epidemii COVID-19] | str. | 608 |
Przejściowy charakter regulacji | str. | 608 |
Przesłanki zastosowania ulgi za złe długi w przypadku podatników ponoszących negatywne konsekwencje ekonomiczne z powodu epidemii COVID-19 | str. | 609 |
Art. 57e. [Odliczenie darowizn sprzętu komputerowego na rzecz placówek oświatowych] | str. | 609 |
Możliwość i termin odliczenia od przychodu darowizn rzeczowych, których przedmiotem są komputery przenośne będące laptopami lub tabletami | str. | 611 |
Zamknięty katalog podmiotów obdarowanych | str. | 611 |
Art. 57f. [Kwoty darowizn podlegających odliczeniu] | str. | 612 |
Możliwość odliczania darowizn jedynie w kwotach faktycznie dokonanych jako zasada w podatkach dochodowych | str. | 612 |
Kwota przekazanych darowizn w przypadku darowizn dokonanych na podstawie art. 57b i 57e u.z.p.d.f. | str. | 613 |
Art. 57g. [pominięty] | str. | 613 |
Art. 57h. [Złożenie wniosku o przekazanie 1% podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego po terminie, jeżeli nie zostanie odwołany stan epidemii ogłoszony z powodu COVID-19] | str. | 613 |
Termin złożenia wniosku w sprawie przekazania 1% podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego w czasie stanu epidemii ogłoszonego z powodu COVID-19 | str. | 614 |
Odpowiednie stosowanie w zakresie nieuregulowanym przepisów art. 21b u.z.p.d.f. | str. | 615 |
Art. 58. [Wejście w życie] | str. | 615 |
Wejście w życie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne i jej vacatio legis | str. | 616 |
Możliwość opodatkowania ryczałtem przychodów osiągniętych od 1.01.1999 r. | str. | 617 |
Wcześniejsze wejście w życie regulacji zawierających delegacje do wydania aktów wykonawczych | str. | 618 |
Konsekwencje wejścia w życie art. 56 pkt 4 lit. e u.z.p.d.f. | str. | 619 |
Załączniki | |
Załącznik nr 1. (pominięty) | str. | 620 |
Załącznik nr 2. (uchylony) | str. | 620 |
Załącznik nr 3–6. (pominięte) | str. | 620 |
Bibliografia | str. | 621 |
Wykaz orzecznictwa | str. | 635 |
Indeks rzeczowy | str. | 647 |
Autorzy | str. | 657 |