POLECAMY
-14%
Autor:
Paweł Borszowski, Jacek Wantoch-Rekowski, Adam Nita, Krzysztof Musiał, Klaudia Stelmaszczyk-Borszowska
Wydawca:
Format:
W komentarzu omówiono regulacje dotyczące podatku od spadków i darowizn w oparciu o orzecznictwo Naczelnego Sądu Administracyjnego, wojewódzkich sądów administracyjnych, a także interpretacje indywidualne przepisów prawa podatkowego. Powołano się również na poglądy przedstawicieli doktryny.
Autorzy analizują m.in.:
• wyłączenia od opodatkowania,
• zwolnienia od podatku,
• ulgę mieszkaniową,
• podstawę opodatkowania, w tym wartość nabytych rzeczy i praw majątkowych oraz opodatkowanie ponad kwoty określone ustawowo,
• obliczanie wysokości podatku,
• deklaracje podatkowe oraz płatników podatku.
W drugim wydaniu publikacji rozważaniom poddano zmienione i nowe regulacje dotyczące w szczególności zwolnienia nabycia w drodze dziedziczenia lub zapisu windykacyjnego własności przedsiębiorstwa osoby fizycznej lub udziału w nim, nabycia praw do wkładów w spółdzielni rolników oraz rozszerzenia zakresu wyłączeń i pojęcia zstępnych. Przedstawiono również najnowszą zmianę dotyczącą deklaracji (SD-Z2) składanych przez osoby zwolnione z podatku.
Publikacja przeznaczona jest dla pracowników organów podatkowych, sędziów, notariuszy, doradców podatkowych, a także podatników. Będzie cennym źródłem wiedzy dla przedstawicieli doktryny oraz studentów prawa i administracji.
Rok wydania | 2022 |
---|---|
Liczba stron | 300 |
Kategoria | Inne |
Wydawca | Wolters Kluwer Polska SA |
ISBN-13 | 978-83-8286-267-6 |
Język publikacji | polski |
Informacja o sprzedawcy | ePWN sp. z o.o. |
POLECAMY
Ciekawe propozycje
Ustawa deweloperska. Komentarz
do koszyka
Ustawa krajobrazowa
do koszyka
Ustawa o Biurze Ochrony Rządu. Komentarz
do koszyka
Ustawa o broni i amunicji. Komentarz
do koszyka
Ustawa o diagnostyce laboratoryjnej....
do koszyka
Spis treści
Wykaz skrótów | 13 |
Wstęp | 17 |
Ustawa o podatku od spadków i darowizn | |
(Dz.U. z 2021 r. poz. 1043) | 19 |
Rozdział 1. Przedmiot opodatkowania | 21 |
Art. 1. [Zakres opodatkowania] | 21 |
1. Istota podatku od spadków i darowizn | 22 |
2. Zakres podmiotowy | 24 |
3. Istota zakresu przedmiotowego opodatkowania | 24 |
4. Pojęcie rzeczy znajdujących się na terytorium | |
Rzeczypospolitej Polskiej | 25 |
5. Pojęcie praw majątkowych wykonywanych | |
na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej | 39 |
6. Cywilnoprawne tytuły nabycia powodujące skutki | |
w zakresie przedmiotu opodatkowania | 45 |
Art. 1a. [Rozszerzenie zakresu przedmiotowego | |
opodatkowania] | 83 |
1. Uwagi ogólne | 84 |
2. Nieodpłatne nabycie własności rzeczy wspólnej | |
(wspólnego prawa majątkowego) albo jej części | |
przez niektórych dotychczasowych współwłaścicieli | |
na dalszą współwłasność | 85 |
3. Nieodpłatne wyodrębnienie własności lokali na rzecz | |
niektórych lub wszystkich współwłaścicieli | 85 |
Art. 2. [Rzeczy i prawa majątkowe znajdujące się | |
za granicą] | 87 |
1. Uwagi wstępne | 87 |
2. Zakres podmiotowy | 87 |
3. Prawo międzynarodowe – Konwencje w sprawie | |
nabycia majątku w przypadku śmierci | 93 |
4. Prawo międzynarodowe – umowy o zapobieżeniu | |
podwójnemu opodatkowaniu | 94 |
5. Uwagi pozostałe | 97 |
6. Nabycie własności rzeczy znajdujących się za granicą | |
lub praw majątkowych wykonywanych za granicą | 98 |
Art. 3. [Wyłączenia z opodatkowania] | 101 |
1. Uwagi ogólne | 101 |
2. Wyłączenie nabycia własności rzeczy ruchomych | |
znajdujących się na terytorium Rzeczypospolitej | |
Polskiej lub praw majątkowych podlegających | |
wykonaniu na jej terytorium | 103 |
3. Wyłączenie nabycia w drodze spadku, zapisu | |
windykacyjnego lub darowizny praw autorskich | |
i praw pokrewnych, praw do projektów | |
wynalazczych, znaków towarowych i wzorów | |
zdobniczych oraz wierzytelności wynikających | |
z nabycia tych praw | 104 |
4. Nabycie w drodze dziedziczenia środków | |
z pracowniczego programu emerytalnego | 108 |
5. Nabycie w drodze dziedziczenia środków | |
z pracowniczego planu kapitałowego | 109 |
6. Nabycie w drodze spadku środków zgromadzonych | |
na rachunku zmarłego członka otwartego funduszu | |
emerytalnego | 110 |
7. Nabycie w drodze spadku środków zgromadzonych | |
na indywidualnym koncie emerytalnym | |
oraz na indywidualnym koncie zabezpieczenia | |
emerytalnego | 111 |
8. Nabycie w drodze spadku kwoty składek | |
zewidencjonowanych na subkoncie, o którym mowa | |
w art. 40a u.s.u.s. | 113 |
Art. 4. [Zwolnienia przedmiotowe] | 113 |
1. Uwagi wstępne | 116 |
2. Zwolnienia | 120 |
Art. 4a. [Zwolnienie z art. 4a] | 144 |
1. Uwagi ogólne | 146 |
2. Warunek zgłoszenia | 147 |
3. Warunek udokumentowania | 153 |
4. Skutek niespełnienia warunków | 156 |
Art. 4b. [Zwolnienie nabycia własności przedsiębiorstwa osoby | |
fizycznej lub udziału w nim] | 157 |
1. Uwagi ogólne | 158 |
2. Warunki zastosowania zwolnienia | 159 |
3. Wzór zgłoszenia o nabyciu własności | |
przedsiębiorstwa lub udziału w nim | 160 |
Rozdział 2. Obowiązek podatkowy | 162 |
Art. 5. [Doprecyzowanie zakresu podmiotowego podatku] | 162 |
1. Uwagi ogólne | 162 |
2. Pojęcie obowiązku podatkowego | 163 |
3. Osoba fizyczna – nabywca – podatnik | 164 |
4. Problem opodatkowania nieodpłatnego świadczenia | |
uzyskanego przez spółkę cywilną, a także | |
przez osobową spółkę prawa handlowego | 167 |
Art. 6. [Powstanie obowiązku podatkowego] | 170 |
1. Rozumienie pojęć cywilistycznych użytych | |
w art. 6 u.p.s.d. | 172 |
2. Uwagi co do momentu powstania obowiązku | |
podatkowego | 173 |
3. Problem powstawania obowiązku podatkowego | |
w przypadku nabycia pod warunkiem | 175 |
4. Regulacja dotycząca momentu powstania obowiązku | |
podatkowego jako mechanizm przeciwdziałania | |
uchylaniu się od opodatkowania | 178 |
Rozdział 3. Podstawa opodatkowania | 181 |
Art. 7. [Podstawa opodatkowania] | 181 |
1. Czysta wartość | 182 |
2. Długi i ciężary | 185 |
3. Mechanizm wyłączenia | 191 |
4. Podstawa opodatkowania przy nabyciu w drodze | |
nieodpłatnego zniesienia współwłasności | 191 |
Art. 8. [Wartość nabytych rzeczy i praw majątkowych] | 192 |
1. Uwagi ogólne | 192 |
2. Wartość rynkowa | 193 |
3. Obowiązki organu | 198 |
Art. 9. [Opodatkowanie nabycia ponad kwoty wyznaczone | |
ustawowo] | 200 |
1. Uwagi ogólne | 201 |
2. Nabycie od jednej osoby | 202 |
3. Zróżnicowanie pozycji prawnej nabywcy | 204 |
4. Zasada kumulacji przedmiotowo-podmiotowej | 206 |
5. Regulacja szczególna – nabycie tytułem polecenia | 208 |
Art. 10. (uchylony). | 212 |
Art. 11. [Wliczenie wartości zobowiązania do podstawy | |
opodatkowania] | 212 |
Art. 12. [Prawo majątkowe polegające na obowiązku świadczeń | |
powtarzających się] | 215 |
Art. 13. [Wartość świadczeń powtarzających się] | 218 |
Rozdział 4. Wysokość podatku | 221 |
Art. 14. [Zasada dotycząca ustalenia wysokości podatku] | 221 |
1. Wysokość podatku a grupa podatkowa | 222 |
2. Grupa „zerowa” | 223 |
3. I grupa podatkowa | 224 |
4. II grupa podatkowa | 228 |
5. III grupa podatkowa | 229 |
Art. 15. [Obliczenie wysokości podatku] | 230 |
1. Wysokość podatku a grupa podatkowa | 231 |
2. Opodatkowanie nabycia własności w drodze | |
zasiedzenia | 231 |
3. Opodatkowanie według stawki 20% | 231 |
Art. 16. [Ulga mieszkaniowa] | 236 |
1. Uwagi ogólne | 239 |
2. Przesłanki korzystania z ulgi – uwagi | |
wprowadzające | 241 |
3. Problem ustalania limitu ulgi | 242 |
4. Kwestia opieki sprawowanej przez osobę zaliczaną | |
do III grupy podatkowej | 243 |
5. Warunek zamieszkiwania i konsekwencje | |
jego niespełnienia | 244 |
6. Zachowanie prawa do ulgi mieszkaniowej pomimo | |
niespełnienia warunku zamieszkiwania | 249 |
Art. 17. [Waloryzacja] | 253 |
1. Podwyższanie kwoty wartości rzeczy i praw | |
majątkowych | 254 |
2. Wzrost cen towarów nieżywnościowych trwałego | |
użytku | 255 |
Rozdział 4a. Zeznania podatkowe | 259 |
Art. 17a. [Obowiązek złożenia zeznania podatkowego] | 259 |
1. Uwagi ogólne | 260 |
2. Problem korekty deklaracji (złożonego zeznania | |
podatkowego) | 262 |
3. Ograniczenie czynnego udziału strony | |
w postępowaniu podatkowym | 265 |
4. Konsekwencje naruszenia właściwości organu | |
podatkowego | 266 |
Rozdział 5. Płatnicy | 268 |
Art. 18. [Instytucja płatnika] | 268 |
1. Uwagi ogólne | 269 |
2. Zakres przypadków, w których podatek | |
jest pobierany przez płatnika | 270 |
3. Obowiązki płatnika | 271 |
Art. 19. [Obowiązki dłużników spadkodawcy oraz innych | |
osób] | 276 |
1. Uwagi wstępne | 277 |
2. Zakres przedmiotowy regulacji art.9 ust. | 1 |
i 4 u.p.s.d. | 278 |
3. Zakres podmiotowy obowiązku informacyjnego | |
z art. 19 ust. 1 i 4 u.p.s.d. | 281 |
4. Obowiązki kontrolne notariuszy w art. | 19 |
ust. 6 u.p.s.d. | 282 |
Rozdział 6. Przepisy przejściowe i końcowe | 284 |
Art. 20. [Przepis derogacyjny] | 284 |
Art. 21. [Wejście w życie ustawy] | 286 |
Wykaz orzecznictwa | 287 |
Wykaz pism urzędowych | 293 |
Literatura | 295 |
Autorzy | 299 |