POLECAMY
Koszyk
-14%
Ordynacja podatkowa. Komentarz. Tom I
Autor:
Leonard Etel, Rafał Dowgier, Bogumił Pahl, Mariusz Popławski, Piotr Pietrasz, Krzysztof Teszner, Wojciech Stachurski, Grzegorz Liszewski
Wydawca:
Format:
W komentarzu omówiono problemy dotyczące stosowania przepisów Ordynacji podatkowej, z uwzględnieniem zarówno poglądów nauki, jak i orzecznictwa. Szczególny nacisk położono na regulacje, które wywołują najwięcej wątpliwości w praktyce i są najczęstszym przedmiotem zainteresowania organów podatkowych oraz sądów. W tomie I, obejmującym art. 1–119zzk, uwzględniono regulacje związane z „Polskim Ładem” – największą w ostatnich latach reformą systemu podatkowo-składkowego w Polsce. Zaprezentowano w nim m.in. następujące zagadnienia: • zawarcie między inwestorem a organem podatkowym umowy w sprawie skutków podatkowych planowanej inwestycji na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej (porozumienie inwestycyjne), • modyfikacje zasad wydawania interpretacji podatkowych, • zmiany w zasadach przedawnienia zobowiązań podatkowych, • zmiany w nadpłacie podatku, • nowe regulacje dotyczące klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania. Opracowanie przeznaczone jest przede wszystkim dla doradców podatkowych, radców prawnych, adwokatów i pracowników organów skarbowych. Zainteresuje również sędziów sądów administracyjnych, asesorów sądowych, prokuratorów, notariuszy oraz księgowych i pracowników biur rachunkowych.
>>> Ordynacja podatkowa. Komentarz. Tom I i II <<<
| Rok wydania | 2022 |
|---|---|
| Liczba stron | 1364 |
| Kategoria | Inne |
| Wydawca | Wolters Kluwer Polska SA |
| ISBN-13 | 978-83-8286-357-4 |
| Język publikacji | polski |
| Informacja o sprzedawcy | ePWN sp. z o.o. |
Ciekawe propozycje
Ordynacja podatkowa. Komentarz
do koszyka
Ordynacja podatkowa. Komentarz
do koszyka
Ordynacja podatkowa. Komentarz. Tom II
do koszyka
Ordynacja podatkowa, NIP 2017
do koszyka
Ordynacja podatkowa , NIP 2019
do koszyka
Ordynacja podatkowa NIP 2020
do koszyka
Ordynacja podatkowa NIP 2022
do koszyka
Ordynacja podatkowa NIP 2023
do koszyka
Spis treści
| Wykaz skrótów | 49 |
| Wprowadzenie | 57 |
| Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa | 59 |
| Dział I | |
| Przepisy ogólne | 61 |
| Art. 1. [Przedmiot regulacji] | 61 |
| 1. Uwagi ogólne | 61 |
| 2. Systematyka Ordynacji podatkowej | 62 |
| 3. Rodzaje przepisów zawartych w Ordynacji podatkowej | 65 |
| Art. 1a. [Wykonywanie obowiązku informacyjnego dotyczącego przetwarzania danych osobowych] | 66 |
| Art. 2. [Zakres przedmiotowy, wyłączenia] | 71 |
| 1. Uwagi ogólne | 72 |
| 2. Podatki, opłaty oraz niepodatkowe należności budżetowe jako świadczenia, do których ma zastosowanie Ordynacja podatkowa | 73 |
| 3. Należności, do których ustalania lub określania uprawnione są organy podatkowe | 77 |
| 4. Należności budżetowe, do których Ordynacja podatkowa ma zastosowanie jedynie w określonej części | 79 |
| 5. Zastosowanie przepisów działu III Ordynacji podatkowej do opłat, do których ustalenia lub określenia uprawnione są organy niebędące organami podatkowymi | 80 |
| 6. Zastosowanie Ordynacji podatkowej do innych spraw z zakresu prawa podatkowego | 82 |
| 7. Świadczenie pieniężne wynikające ze stosunków cywilnoprawnych | 83 |
| Art. 2a. [Rozstrzyganie wątpliwości na korzyść podatnika] | 84 |
| 1. Uwagi ogólne | 84 |
| 2. Uzasadnienie wprowadzenia ogólnej zasady rozstrzygania wątpliwości co do wykładni przepisów prawa podatkowego na korzyść podatnika | 86 |
| 3. Przesłanki zastosowania zasady rozstrzygania wątpliwości na korzyść podatnika | 87 |
| 4. Zastosowanie zasady do rozstrzygania wątpliwości co do treści przepisów nie zaś wątpliwości co do stanu faktycznego | 91 |
| 5. Podmioty, do których zasada rozstrzygania wątpliwości podatnika ma zastosowanie | 93 |
| 6. Przepisy prawa podatkowego, do których ma zastosowanie zasada rozstrzygania wątpliwości na korzyść podatnika | 94 |
| 7. Mechanizmy stosowania zasady rozstrzygania wątpliwości na korzyść podatnika | 95 |
| 8. Rozstrzygnięcie i jego elementy w przypadku zastosowania zasady rozstrzygania wątpliwości na korzyść podatnika | 97 |
| Art. 3. [Słowniczek] | 99 |
| 1. Uwagi ogólne | 101 |
| 2. Pojęcie ustaw podatkowych | 101 |
| 3. Pojęcie przepisów prawa podatkowego | 102 |
| 4. Pojęcie podatków | 104 |
| 5. Pojęcie ksiąg podatkowych | 106 |
| 6. Pojęcie deklaracji | 108 |
| 7. Pojęcie ulg podatkowych | 111 |
| 8. Pojęcie zwrotów podatku | 113 |
| 9. Pojęcie niepodatkowych należności budżetowych | 116 |
| 10. Pojęcie działalności gospodarczej | 117 |
| 11. Pojęcie ceny transferowej | 120 |
| 12. Pojęcie podmiotu krajowego | 125 |
| 13. Pojęcie podmiotu zagranicznego | 127 |
| 14. Pojęcie dokumentu elektronicznego | 128 |
| 15. Pojęcie portalu podatkowego | 128 |
| 16. Pojęcie podania lub deklaracji odwzorowanych cyfrowo | 129 |
| 17. Pojęcie przedsiębiorstwa w spadku | 129 |
| 18. Pojęcie zarządu sukcesyjnego | 134 |
| 19. Pojęcie korzyści podatkowej | 138 |
| 20. Pojęcie środków ograniczających umowne korzyści | 140 |
| Art. 3a. [Składanie deklaracji w postaci elektronicznej] | 142 |
| 1. Uwagi ogólne | 143 |
| 2. Uprawnienie do składania deklaracji w postaci elektronicznej | 143 |
| 3. Potwierdzenie złożenia deklaracji za pomocą środków komunikacji elektronicznej | 145 |
| Art. 3b. [Warunki składania deklaracji za pomocą środków komunikacji elektronicznej] | 145 |
| 1. Uwagi ogólne | 146 |
| 2. Wymagania techniczne deklaracji składanej za pomocą środków komunikacji elektronicznej | 146 |
| 3. Upoważnienie ustawowe i jego wykonanie | 147 |
| Art. 3c. (uchylony). | 149 |
| Art. 3d. [Możliwość składania deklaracji w postaci elektronicznej w przypadku podatków lokalnych] | 149 |
| 1. Uwagi ogólne | 150 |
| 2. Odrębne przepisy regulujące zasady składania deklaracji | 150 |
| Art. 3e. [Zgoda na doręczanie pism w postaci dokumentu elektronicznego – uchylony] | 152 |
| Art. 3f. [Uwierzytelnianie podatników, płatników, inkasentów, ich następców prawnych oraz osób trzecich na portalu podatkowym] | 152 |
| 1. Uwagi ogólne | 153 |
| 2. Identyfikacja użytkowników portalu | 153 |
| 3. Zakres i warunki korzystania z portalu | 156 |
| 4. Rodzaje spraw | 158 |
| 5. Organy podatkowe załatwiające sprawy z wykorzystaniem portalu podatkowego | 159 |
| Art. 4. [Obowiązek podatkowy] | 159 |
| 1. Uwagi ogólne | 159 |
| 2. Konsekwencje praktyczne powstania obowiązku podatkowego | 161 |
| 3. Sposoby regulacji obowiązku podatkowego w ustawach szczególnych | 161 |
| Art. 5. [Zobowiązanie podatkowe] | 163 |
| 1. Uwagi ogólne | 163 |
| 2. Konsekwencje przekształcenia się obowiązku podatkowego w zobowiązanie podatkowe | 164 |
| 3. Niepowstanie zobowiązania podatkowego mimo istnienia obowiązku podatkowego | 164 |
| 4. Konkretyzacja zobowiązania podatkowego | 165 |
| 5. Moment konkretyzacji zobowiązania podatkowego | 166 |
| 6. Zobowiązanie podatkowe w VAT | 168 |
| 7. Zobowiązanie podatkowe a inne należności niż podatek | 169 |
| Art. 6. [Normatywne pojęcie podatku] | 169 |
| 1. Rola definicji podatku | 169 |
| 2. Cechy podatku | 171 |
| Art. 7. [Podatnik] | 174 |
| 1. Ustawa jako forma określenia podatnika | 174 |
| 2. Kryterium wyznaczające podmiot będący podatnikiem | 176 |
| 3. Podatnik w sensie prawnym i ekonomicznym | 177 |
| 4. Podatnik jako strona stosunku podatkowoprawnego | 178 |
| 5. Podatnik, na którym nie ciąży obowiązek podatkowy | 178 |
| Art. 7a. [Wykonywanie praw i obowiązków podatnika i płatnika będącego przedsiębiorstwem w spadku] | 178 |
| Art. 8. [Płatnik] | 183 |
| 1. Rola i istota płatnika | 183 |
| 2. Podatki, w których funkcjonuje instytucja płatnika | 185 |
| 3. Uprawnienia i dodatkowe obowiązki płatników | 188 |
| Art. 9. [Inkasent] | 190 |
| 1. Istota i rola inkasenta | 191 |
| 2. Uprawnienie do zapłaty podatku przez inkasenta | 192 |
| 3. Możliwość zarządzenia poboru podatków lub opłat | |
| w drodze inkasa | 193 |
| 4. Uprawnienia i dodatkowe obowiązki inkasentów | 193 |
| 5. Obowiązek wyznaczenia inkasentów w przypadku zarządzenia poboru podatków lub opłat w drodze inkasa | 195 |
| 6. Wynagrodzenie inkasentów | 197 |
| 7. Termin płatności należności pobranych przez inkasentów | 198 |
| Art. 10. [Wybór zryczałtowanej formy opodatkowania] | 199 |
| 1. Rodzaje ryczałtów w prawie podatkowym | 199 |
| 2. Ryczałty o charakterze obligatoryjnym | 200 |
| 3. Ryczałty o charakterze fakultatywnym | 203 |
| Art. 11. [Rok podatkowy] | 204 |
| 1. Uwagi ogólne | 204 |
| 2. Rok podatkowy niebędący rokiem kalendarzowym | 207 |
| Art. 12. [Obliczanie terminów] | 208 |
| 1. Uwagi ogólne | 209 |
| 2. Terminy materialnoprawne i proceduralne | 210 |
| 3. Terminy określone w dniach, tygodniach, miesiącach i latach | 211 |
| 4. Terminy na dokonanie pewnej czynności określone kalendarzowo | 212 |
| 5. Wydłużenie terminu przypadającego na sobotę lub dzień ustawowo wolny od pracy | 212 |
| 6. Wydłużenie terminów procesowych oraz terminów przedawnienia w okresie od 1.04.2020 r. do 23.05.2020 r.w związku z COVID-19 | 214 |
| 7. Czynności, których podjęcie skutkuje uznaniem terminu za zachowany | 217 |
| 7.1. Uwagi ogólne | 217 |
| 7.2. Wysłanie do organu podatkowego pisma w formie dokumentu elektronicznego po 5.10.2021 r. | 218 |
| 7.3. Wysłanie do organu podatkowego pisma w formie dokumentu elektronicznego przed 5.10.2021 r. | 221 |
| 7.4. Nadanie pisma do organu podatkowego w polskiej placówce pocztowej operatora wyznaczonego lub w placówce pocztowej operatora świadczącego pocztowe usługi powszechne w innym państwie | |
| członkowskim Unii Europejskiej lub nadane w państwie spoza Unii Europejskiej | 222 |
| 7.4.1. Nadanie pisma do organu podatkowego po wyroku TSUE z 27.03.2019 r., C-545/17 | 222 |
| 7.4.2. Nadanie pisma do organu podatkowego przed wyrokiem TSUE z 27.03.2019 r., C-545/17 | 224 |
| 7.5. Inne czynności, których podjęcie w terminie skutkuje uznaniem terminu za zachowany | 226 |
| Dział II | |
| Organy podatkowe i ich właściwość | 227 |
| Rozdział | 1 |
| Organy podatkowe | 227 |
| Art. 13. [Organy podatkowe] | 227 |
| 1. Pojęcie organu podatkowego | 228 |
| 2. Klasyfikacja organów podatkowych | 232 |
| 3. Znaczenie art. 13 § 2–2b dla statusu centralnych organów podatkowych | 234 |
| 4. Organy podatkowe pierwszej instancji | 237 |
| 5. Odwoławcze organy podatkowe | 241 |
| 6. Podatkowe organy wyższego stopnia | 243 |
| 7. Podmioty korzystające z niektórych uprawnień organu podatkowego na mocy rozwiązań szczególnych. | |
| Status radcy skarbowego | 246 |
| Art. 13a. [Nadawanie uprawnień organów podatkowych w szczególnych sprawach] | 252 |
| 1. Zakres upoważnienia ustawowego do nadania uprawnienia organów podatkowych | 252 |
| 2. Regulacje rozporządzenia wykonawczego Rady Ministrów | 253 |
| Art. 14. [Ogólny nadzór w sprawach podatkowych] | 254 |
| 1. Pojęcie ogólnego nadzoru w sprawach podatkowych | 254 |
| 2. Szef Krajowej Administracji Skarbowej jako organ nadzoru ogólnego | 256 |
| 3. Przetwarzanie danych wynikających z deklaracji podatkowych i informacji o schematach podatkowych oraz administrowanie danymi i informacjami | 258 |
| Rozdział 1a | |
| Interpretacje przepisów prawa podatkowego | 260 |
| Art. 14a. [Ogólne interpretacje prawa podatkowego] | 260 |
| 1. Istota, funkcje oraz treść interpretacji ogólnych | 261 |
| 2. Podmioty uprawnione do złożenia wniosku o wydanie interpretacji ogólnej | 265 |
| 3. Wymogi stawiane wnioskowi o wydanie interpretacji ogólnej | 266 |
| 4. Załatwianie wniosku o wydanie interpretacji ogólnej – organy rozpatrujące wniosek i organ wydający interpretację ogólną – tryb postępowania | 269 |
| 5. Skutki prawne wydania interpretacji ogólnej | 273 |
| 6. Objaśnienia podatkowe | 274 |
| Art. 14b. [Indywidualne interpretacje prawa podatkowego] | 276 |
| 1. Pojęcie i prawny charakter interpretacji indywidualnych | 278 |
| 2. Wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej – zakres przedmiotowy, wymogi formalne wniosku i oświadczenie wnioskodawcy | 281 |
| 3. Podmioty uprawnione do składania wniosków o wydanie interpretacji indywidualnych | 296 |
| 4. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej jako organ zobowiązany i upoważniony do wydawania interpretacji indywidualnych | 299 |
| 5. Niedopuszczalność wydania interpretacji indywidualnej | 300 |
| 6. Zmiana, stwierdzenie wygaśnięcia oraz uchylenie interpretacji przez upoważnione organy a zmiana stanu prawnego po reformie KAS | 311 |
| Art. 14c. [Treść interpretacji indywidualnej i jej zaskarżalność do sądu administracyjnego] | 312 |
| 1. Przedmiot interpretacji indywidualnej oraz jej forma prawna | 313 |
| 2. Tryb zaskarżania interpretacji indywidualnej do sądu administracyjnego | 323 |
| Art. 14d. [Termin wydania interpretacji indywidualnej] | 328 |
| 1. Wydanie interpretacji indywidualnej – termin | 329 |
| 2. Wydanie interpretacji doręczonej „elektronicznie” | 332 |
| 3. Powiadomienie o dacie wydania interpretacji indywidualnej | 334 |
| Art. 14da. [Zmiana interpretacji ogólnej przez Ministra Finansów] | 334 |
| Art. 14e. [Zmiana, uchylenie, stwierdzenie nieważności interpretacji indywidualnej] | 335 |
| 1. Uprawnienie do zmiany wydanej interpretacji indywidualnej | 336 |
| 2. „Nieprawidłowość interpretacji” jako przesłanka jej zmiany | 339 |
| 3. Wymagania formalne stawiane zmienionej interpretacji | 340 |
| 4. Konsekwencje prawne zmiany interpretacji | 342 |
| 5. Doręczanie oraz publikacja zmienionej interpretacji | 342 |
| 6. Stwierdzenie wygaśnięcia interpretacji indywidualnej | 344 |
| 7. Uchylenie interpretacji indywidualnej | 345 |
| Art. 14f. [Opłata za wydanie interpretacji indywidualnej] | 348 |
| 1. Przepisy prawne dotyczące opłaty | 348 |
| 2. Termin do wniesienia opłaty i sposób jej uiszczenia oraz zwrot opłaty | 349 |
| Art. 14g. [Pozostawienie wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej bez rozpatrzenia] | 350 |
| 1. Przyczyny pozostawienia wniosku bez rozpatrzenia | 350 |
| 2. Postanowienie o pozostawieniu wniosku bez rozpatrzenia | 353 |
| 3. Zażalenie na postanowienie o pozostawienie wniosku bez rozpatrzenia | 354 |
| Art. 14h. [Odpowiednie stosowanie przepisów Ordynacji podatkowej do interpretacji indywidualnej] | 356 |
| 1. Znaczenie „odpowiedniego stosowania przepisów” | 356 |
| 2. Zakres odpowiedniego stosowania przepisów Ordynacji podatkowej w sprawach interpretacji indywidualnych | 356 |
| Art. 14i. [Publikacja interpretacji ogólnych, indywidualnych i objaśnień podatkowych oraz przekazywanie interpretacji indywidualnych organom podatkowym] | 359 |
| 1. Publikacja interpretacji ogólnych | 359 |
| 2. Przekazywanie interpretacji indywidualnej i jej zmiany | 360 |
| 3. Zamieszczanie interpretacji indywidualnych, informacji o interpretacjach oraz objaśnień podatkowych w Biuletynie Informacji Publicznej | 361 |
| Art. 14j. [Wydawanie interpretacji indywidualnych przez samorządowe organy podatkowe pierwszej instancji] | 362 |
| 1. Organy samorządowe właściwe do wydawania interpretacji indywidualnych | 363 |
| 2. Opłata za wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej | 365 |
| 3. Zmiana, uchylenie, stwierdzenie wygaśnięcia interpretacji | 365 |
| 4. Odpowiednie stosowanie przepisów rozdziału 1a | 366 |
| Art. 14k. [Zasada nieszkodzenia i wąski zakres jej zastosowania] | 367 |
| 1. Istota zasady nieszkodzenia, przesłanki jej stosowania | 367 |
| 2. Zakres zastosowania zasady nieszkodzenia | 370 |
| Art. 14l. [Skutki prawne zastosowania się do interpretacji przed opublikowaniem interpretacji ogólnej lub przed doręczeniem interpretacji indywidualnej] | 371 |
| Art. 14m. [Szeroki zakres zastosowania zasady nieszkodzenia] | 372 |
| 1. Przesłanki ochrony wynikające z art. 14m | 373 |
| 2. Zasady stosowania zwolnienia z obowiązku zapłaty podatku | 374 |
| Art. 14n. [Zastosowanie się do interpretacji indywidualnej przed powstaniem spółki lub oddziału bądź przedstawicielstwa] | 375 |
| 1. Znaczenie przepisu art. 14n | 377 |
| 2. Podmioty objęte ochroną na podstawie art. 14n § 1–3 | 377 |
| 3. Ochrona w związku z zastosowaniem się do objaśnień podatkowych oraz tzw. utrwalonej praktyki interpretacyjnej | 379 |
| Art. 14na. [Wyłączenie stosowania przepisów art. 14k–14n] | 381 |
| 1. Istota wyłączenia | 381 |
| 2. Skutki wyłączenia | 383 |
| Art. 14nb. [Zakres stosowania zasady nieszkodzenia w przypadku interpretacji indywidualnych dotyczących transakcji i zdarzeń z „czynnikiem transgranicznym”] | 384 |
| Art. 14o. [Skutki niewydania interpretacji indywidualnej w terminie] | 385 |
| 1. „Milcząca interpretacja” | 385 |
| 2. Zmiana, uchylenie i wygaśnięcie „milczącej interpretacji” | 388 |
| Art. 14p. [Odpowiednie stosowanie przepisów rozdziału 1a] | 388 |
| Art. 14r. [Wniosek wspólny] | 389 |
| 1. Istota wniosku wspólnego | 390 |
| 2. Procedura uzyskania interpretacji indywidualnej z wniosku wspólnego | 391 |
| Art. 14s. [Wniosek zamawiającego o wydanie interpretacji indywidualnej] | 393 |
| Rozdział | 2 |
| Właściwość organów podatkowych | 397 |
| Art. 15. [Przestrzeganie właściwości] | 397 |
| 1. Pojęcie i rodzaje właściwości organów podatkowych | 397 |
| 2. Zasady przestrzegania właściwości organów podatkowych | 399 |
| Art. 16. [Właściwość rzeczowa] | 400 |
| 1. Kryteria ustalania właściwości rzeczowej organów podatkowych | 400 |
| 2. Właściwość rzeczowa naczelników urzędów skarbowych, dyrektorów izb administracji skarbowej oraz Szefa Krajowej Administracji Skarbowej | 403 |
| 3. Właściwość rzeczowa naczelników urzędów celno-skarbowych jako organów podatkowych | 409 |
| 4. Właściwość rzeczowa Ministra Finansów i dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej | 412 |
| 5. Właściwość rzeczowa samorządowych organów podatkowych | 413 |
| Art. 17. [Właściwość miejscowa] | 414 |
| 1. Pojęcie właściwości miejscowej organów podatkowych i kryteria jej ustalania | 414 |
| 2. Właściwość miejscowa organów podatkowych – według kryteriów podstawowych | 417 |
| 3. Właściwość miejscowa organów podatkowych – według kryteriów szczególnych | 420 |
| 3.1. Miejsce pobytu | 420 |
| 3.2. Miejsce prowadzenia działalności gospodarczej | 420 |
| 3.3. Miejsce położenia przedmiotów opodatkowania | 421 |
| 4. Właściwość miejscowa organów podatkowych a terytorialny zakres działania | 422 |
| Art. 17a. [Właściwość miejscowa w sprawie odpowiedzialności podatkowej osoby trzeciej] | 426 |
| Art. 17b. [Właściwość miejscowa w sprawie praw i obowiązków przejętych przez następcę prawnego] | 427 |
| Art. 18. [Zmiana właściwości miejscowej w trakcie okresu rozliczeniowego] | 428 |
| 1. Zdarzenia powodujące zmianę właściwości miejscowej organu podatkowego w trakcie roku podatkowego lub innego okresu rozliczeniowego | 428 |
| 2. Wyjątki od art. 18 § 1 | 429 |
| Art. 18a. [Zmiana właściwości miejscowej po zakończeniu roku podatkowego lub rozliczeniowego] | 431 |
| Art. 18b. [Właściwość miejscowa w dniu wszczęcia postępowania] | 433 |
| Art. 18c. [Wyznaczenie organu właściwego do prowadzenia kontroli lub postępowania] | 435 |
| 1. Istota instytucji | 436 |
| 2. Wymogi formalne postanowienia w sprawie wyznaczenia organu podatkowego | 438 |
| Art. 18ca. [Wyznaczenie właściwego naczelnika urzędu skarbowego w przypadku przypuszczenia unikania opodatkowania] | 439 |
| Art. 18d. [Przekazanie postępowania podatkowego naczelnikowi urzędu celno-skarbowego do dalszego prowadzenia] | 441 |
| Art. 19. [Spory o właściwość między organami podatkowymi] | 444 |
| 1. Istota sporu o właściwość | 444 |
| 2. Przedmiot sporów o właściwość | 446 |
| 3. Kompetencje do rozstrzygania sporów o właściwość i forma prawna ich realizacji | 446 |
| 4. Pozostałe sytuacje z art. 19. Tryb składania wniosków | 447 |
| Art. 20. [Czynności organu do czasu rozstrzygnięcia sporu] | 448 |
| 1. Znaczenie art. 20 | 448 |
| 2. Pojęcie czynności niezbędnych | 449 |
| Dział IIA | |
| (uchylony) | 451 |
| Art. 20a–20r. (uchylone). | 451 |
| Dział IIB | |
| Współdziałanie | 453 |
| Rozdział | 1 |
| Umowa o współdziałanie | 453 |
| Art. 20s. [Zawarcie umowy o współdziałanie] | 453 |
| 1. Istota i cel umowy o współdziałanie | 453 |
| 2. Ogólne zasady współdziałania | 455 |
| 3. Kryteria uczestnictwa w programie współdziałania | 456 |
| Art. 20t. [Forma, treść i czas obowiązywania umowy o współdziałanie] | 456 |
| Art. 20u. [Obowiązki podatnika w ramach umowy o współdziałanie] | 457 |
| Art. 20v. [Czynności Szefa Krajowej Administracji Skarbowej w ramach umowy o współdziałanie] | 459 |
| Art. 20w. [Wyłączenie następstwa prawnego w przypadku umowy o współdziałanie] | 460 |
| Art. 20x. [Wypowiedzenie umowy o współdziałanie] | 460 |
| Art. 20y. [Czasowy zakaz zawarcia kolejnej umowy o współdziałanie] | 461 |
| Art. 20z. [Wypowiedzenie porozumienia podatkowego w następstwie rozwiązania umowy o współdziałanie] | 462 |
| Art. 20za. [Ewidencja podatników, z którymi zawarto umowy o współdziałanie] | 462 |
| Rozdział | 2 |
| Porozumienia podatkowe | 463 |
| Art. 20zb. [Zakres porozumienia podatkowego] | 463 |
| 1. Istota i forma porozumienia | 463 |
| 2. Przedmiot porozumienia | 464 |
| Art. 20zba. [Wyłączenie możliwości zawarcia porozumienia] | 465 |
| Art. 20zc. [Przesłanki odmowy zawarcia porozumienia podatkowego; przepisy stosowane do porozumienia podatkowego] | 465 |
| 1. Przesłanki odmowy zawarcia porozumienia | 466 |
| 2. Odpowiednie stosowanie do porozumień przepisów w sprawie interpretacji przepisów prawa podatkowego | 466 |
| 3. Odpowiednie stosowanie do porozumień przepisów w zakresie ustalania cen transferowych | 467 |
| 4. Odpowiednie stosowanie do porozumień przepisów w zakresie braku zasadności stosowania klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania | 467 |
| Art. 20zd. [Opinie wydawane przed zawarciem porozumienia podatkowego] | 468 |
| Art. 20ze. [Wypowiedzenie porozumienia podatkowego] | 468 |
| 1. Przesłanki wypowiedzenia porozumienia | 469 |
| 2. Data rozwiązania porozumienia | 470 |
| 3. Skutki zastosowania się do porozumienia, które uległo rozwiązaniu | 470 |
| Art. 20zf. [Uzupełniające stosowanie przepisów Ordynacji podatkowej o dowodach] | 470 |
| Rozdział | 3 |
| Audyt podatkowy | 471 |
| Art. 20zg. [Rodzaje i cele audytu podatkowego] | 471 |
| Art. 20zh. [Obowiązek przekazania dokumentów i informacji niezbędnych do przeprowadzenia audytu podatkowego] | 471 |
| Art. 20zi. [Opinie i zalecenia sporządzane z przeprowadzonego audytu podatkowego] | 472 |
| Art. 20zj. [Audyt wstępny] | 473 |
| Art. 20zk. [Audyt podatkowy w zakresie prawidłowości wypełniania obowiązków podatkowych] | 474 |
| Art. 20zl. [Audyt podatkowy w zakresie ram wewnętrznego nadzoru podatkowego] | 475 |
| Art. 20zm. [Skutki złożenia prawnie skutecznej deklaracji lub korekty deklaracji] | 476 |
| Art. 20zn. [Osoby wykonujące czynności w zakresie audytu podatkowego] | 477 |
| Art. 20zo. [Niezależny audyt funkcji podatkowej] | 478 |
| Art. 20zp. [Zakres niezależnego audytu funkcji podatkowej i raport z tego audytu] | 479 |
| Art. 20zq. [Uzupełniające stosowanie przepisów Ordynacji podatkowej o dowodach] | 480 |
| Rozdział | 4 |
| Przepisy wspólne | 480 |
| Art. 20zr. [Uzupełniające stosowanie przepisów Ordynacji podatkowej] | 480 |
| Dział IIC | |
| Porozumienie inwestycyjne | 481 |
| Art. 20zs. [Zawarcie porozumienia inwestycyjnego] | 481 |
| 1. Cel i istota porozumienia inwestycyjnego | 482 |
| 2. Strony porozumienia oraz jego przedmiot | 484 |
| 3. Odmowa zawarcia porozumienia | 485 |
| Art. 20zt. [Przedmiot porozumienia inwestycyjnego] | 485 |
| Art. 20zu. [Wniosek o zawarcie porozumienia] | 487 |
| 1. Elementy wniosku o zawarcie porozumienia | 488 |
| 2. Zmiana oraz wycofanie wniosku przez inwestora | 489 |
| 3. Porozumienie inwestycyjne dotyczące spraw objętych | |
| właściwością samorządowych organów podatkowych | 489 |
| Art. 20zv. [Opłata wstępna za złożenie wniosku] | 490 |
| Art. 20zw. [Uzgodnienie treści porozumienia] | 491 |
| Art. 20zx. [Obowiązywanie porozumienia] | 493 |
| Art. 20zy. [Opłata główna za zawarcie porozumienia] | 494 |
| Art. 20zz. [Zmiana porozumienia] | 495 |
| Art. 20zza. [Wypowiedzenie porozumienia] | 496 |
| Art. 20zzb. [Wygaśnięcie porozumienia] | 498 |
| Art. 20zzc. [Jawność porozumienia] | 499 |
| Art. 20zzd. [Elektronizacja procedur związanych z porozumieniem] | 500 |
| Art. 20zze. [Uzupełniające stosowanie przepisów Ordynacji podatkowej] | 500 |
| Dział III | |
| Zobowiązania podatkowe | 503 |
| Rozdział | 1 |
| Powstawanie zobowiązania podatkowego | 503 |
| Art. 21. [Powstawanie zobowiązania podatkowego] | 503 |
| 1. Powstawanie zobowiązań podatkowych z mocy prawa | 504 |
| 2. Powstawanie zobowiązań podatkowych z dniem doręczenia decyzji ustalającej wysokość zobowiązania | 505 |
| 3. Wykluczanie się decyzji ustalających i określających | 506 |
| 4. Przypadki wydawania decyzji określających | 506 |
| 5. Deklaracje w podatkach powstających z mocy prawa | 506 |
| 6. Decyzja w sprawie zwrotu podatku VAT lub nadwyżki podatku naliczonego nad należnym | 507 |
| 7. Decyzja określająca wysokość zobowiązania a deklaracja na podatek | 507 |
| 8. Deklaracje w podatkach powstających po doręczeniu decyzji ustalającej | 508 |
| 9. Weryfikacja poprawności złożonych deklaracji | 508 |
| 10. Ustalanie i określanie zobowiązania w kilku deklaracjach i decyzjach | 508 |
| 11. Decyzja ustalająca w przypadku śmierci podatnika w trakcie postępowania | 509 |
| 12. Jakie decyzje mógł wydać organ podatkowy w okresie od 1.04.2020 r. do 16.05.2020 r.? | 510 |
| Art. 21a. [Potwierdzenie braku zaległości podatkowych] | 511 |
| 1. Postępowanie w sprawie stwierdzenia braku zaległości | 511 |
| 2. Brak zaległości w podatkach powstających z mocy prawa | 512 |
| Art. 21b. [Decyzja określająca wysokość dochodu, przychodu lub zysku] | 512 |
| 1. Określenie dochodu w kwocie niepowodującej powstania zobowiązania podatkowego | 512 |
| 2. Decyzja określająca wysokość dochodu, przychodu lub zysku | 513 |
| Art. 22. [Zaniechanie poboru podatków i zwolnienie płatnika z jego obowiązków] | 513 |
| 1. Rozporządzenie jako akt, na podstawie którego następuje zaniechanie poboru i zwolnienie płatników z obowiązku pobrania podatku | 514 |
| 2. Zaniechanie poboru i zaniechanie ustalania podatku | 514 |
| 3. Zaniechanie ustalania i poboru podatku rolnego | 515 |
| 4. Zaniechanie poboru podatku a umorzenie zaległości podatkowych | 515 |
| 5. Zaniechanie poboru a powstanie zobowiązania podatkowego | 516 |
| 6. Zwolnienie niektórych grup płatników z obowiązku pobierania podatków lub zaliczek na podatki | 516 |
| 7. Ważny interes podatnika lub interes publiczny | 516 |
| 8. Ważenie interesu publicznego i interesu podatnika | 521 |
| 9. Rozporządzenie jako program pomocowy | 521 |
| 10. Beneficjent pomocy | 522 |
| 11. Zwolnienie płatnika z obowiązku pobrania podatku na wniosek podatnika | 522 |
| 12. Zagrożenie ważnego interesu podatnika, a w szczególności jego egzystencji | 523 |
| 13. Podatek niewspółmiernie wysoki w stosunku do podatku należnego za rok podatkowy lub inny okres rozliczeniowy | 523 |
| 14. Zwolnienie płatnika z obowiązku pobrania zaliczek a zobowiązanie podatnika | 524 |
| 15. Ograniczenie poboru zaliczek | 524 |
| 16. Uprawdopodobnienie jako obowiązek podatnika | 525 |
| 17. Zwolnienie płatników z obowiązku poboru podatków stanowiących dochody budżetów gmin, które są realizowane przez naczelników urzędów skarbowych | 525 |
| 18. Organy właściwe do zwalniania płatników z obowiązku poboru podatku i ograniczania zaliczek na podatek | 525 |
| Art. 23. [Oszacowanie podstawy opodatkowania] | 526 |
| 1. Uwagi ogólne | 527 |
| 2. Istota oszacowania na podstawie art. 23 o.p. | 528 |
| 3. Przesłanki oszacowania podstawy opodatkowania | 529 |
| 4. Przesłanki odstąpienia od oszacowania | 531 |
| 5. Metody oszacowania | 532 |
| 6. Dyrektywa określenia podstawy opodatkowania w wysokości zbliżonej do rzeczywistej | 535 |
| 7. Znaczenie udziału strony w postępowaniu | 537 |
| 8. Oszacowanie podstawy opodatkowania a zasada prawdy materialnej | 539 |
| 9. Oszacowanie podstawy opodatkowania a zasada dwuinstancyjności | 540 |
| 10. Oszacowanie podstawy opodatkowania a zasada in dubio pro tributario | 540 |
| 11. Charakter prawny przepisów regulujących oszacowanie podstawy opodatkowania | 541 |
| 12. Procedura, w której można dokonać oszacowania podstawy opodatkowania | 542 |
| 13. Alternatywa dla oszacowania podstawy opodatkowania | 542 |
| Art. 23a. [Określenie wysokości zaliczek przy oszacowaniu podstawy opodatkowania] | 543 |
| 1. Uwagi ogólne | 543 |
| 2. Proporcjonalne określenie wysokości zaliczek | 544 |
| 3. Odpowiednie stosowanie art. 53a o.p. | 544 |
| Art. 24. [Określenie wysokości straty przez organ podatkowy] | 545 |
| 1. Strata | 545 |
| 2. Decyzja określająca stratę | 545 |
| Art. 24a–25. (uchylone). | 546 |
| Rozdział | 2 |
| Odpowiedzialność podatnika, płatnika i inkasenta | 546 |
| Art. 26. [Odpowiedzialność podatnika] | 546 |
| 1. Odpowiedzialność podatnika | 546 |
| 2. Majątek | 547 |
| Art. 26a. [Wyłączenie odpowiedzialności podatnika] | 548 |
| 1. Odpowiedzialność płatnika z tytułu niepobrania lub zaniżenia zaliczki na podatek dochodowy | 548 |
| 2. Zakres wyłączenia odpowiedzialności płatnika | 549 |
| 3. Odpowiedzialność płatnika, w sytuacji gdy podatnik zapłacił dobrowolnie podatek (zaliczkę) | 549 |
| Art. 27. (uchylony). | 551 |
| Art. 28. [Wynagrodzenie płatnika i inkasenta] | 551 |
| 1. Pojęcie płatnika i inkasenta | 552 |
| 2. Zryczałtowane wynagrodzenie | 552 |
| 3. Terminy wpłat przez płatników i inkasentów pobranych podatków na rzecz budżetu państwa | 552 |
| 4. Zwrot nienależnego lub pobranego w wysokości większej od należnej wynagrodzenia płatnika lub inkasenta | 553 |
| 5. Wynagrodzenie płatników i inkasentów podatków samorządowych | 553 |
| Art. 29. [Odpowiedzialność a małżeńska wspólność majątkowa] | 555 |
| 1. Zasady odpowiedzialności a małżeńska wspólność majątkowa | 555 |
| 2. Majątek wspólny i majątek odrębny | 557 |
| 3. Rozdzielność majątkowa | 558 |
| 4. Skutki ograniczenia, zniesienia, wyłączenia lub ustania wspólności majątkowej | 558 |
| Art. 30. [Odpowiedzialność płatnika i inkasenta] | 559 |
| 1. Zakres odpowiedzialności płatnika | 561 |
| 2. Zakres odpowiedzialności inkasenta | 562 |
| 3. Charakter odpowiedzialności płatnika i inkasenta | 563 |
| 4. Decyzja o odpowiedzialności podatkowej płatnika lub inkasenta | 563 |
| 5. Odpowiedzialność podatnika a odpowiedzialność inkasenta | 567 |
| 6. Wpływ winy podatnika na orzekanie o odpowiedzialności płatnika | 568 |
| 7. Skutki prawne zapłacenia podatku przez płatnika lub inkasenta | 569 |
| 8. Odpowiedzialność za pobranie podatku ryczałtowego dochodowego od dywidend i innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych | 569 |
| Art. 31. [Wyznaczenie osób do wykonywania czynności płatnika i inkasenta] | 569 |
| 1. Osoba prawna i jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej jako płatnik i inkasent | 570 |
| 2. Odpowiedzialność płatnika (inkasenta) i osoby wyznaczonej do wykonywania ich obowiązków | 571 |
| Art. 32. [Przechowywanie dokumentów przez płatnika i inkasenta] | 571 |
| 1. Obowiązek przechowywania dokumentów związanych z poborem lub inkasem do czasu upływu terminu przedawnienia zobowiązania płatnika lub inkasenta | 571 |
| 2. Zawiadomienie o miejscu przechowywania dokumentów związanych z poborem lub inkasem podatków | 572 |
| 3. Obowiązek przekazania dokumentów podatnikowi po upływie okresu przedawnienia | 572 |
| Rozdział | 3 |
| Zabezpieczenie wykonania zobowiązań podatkowych | 573 |
| Art. 33. [Zabezpieczenie zobowiązania podatkowego przed terminem płatności lub przed wydaniem decyzji] | 573 |
| 1. Uwagi ogólne o zabezpieczaniu wykonania zobowiązań podatkowych | 574 |
| 2. Zabezpieczenie zobowiązania podatkowego przed terminem płatności | 576 |
| 3. Zabezpieczenie zobowiązania podatkowego przed wydaniem decyzji ustalającej wysokość zobowiązania albo decyzji określającej wysokość zobowiązania lub wysokość zwrotu podatku | 577 |
| 4. Przesłanki zabezpieczenia | 580 |
| 5. Postępowanie zmierzające do wydania decyzji o zabezpieczeniu | 582 |
| 6. Decyzja o zabezpieczeniu wykonania zobowiązania podatkowego | 584 |
| 7. Majątek podatnika, majątek wspólny | 586 |
| 8. Zabezpieczenie związane ze stosowaniem klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania lub środków ograniczających umowne korzyści | 587 |
| Art. 33a. [Wygaśnięcie decyzji o zabezpieczeniu] | 587 |
| 1. Przedmiot regulacji prawnej | 587 |
| 2. Wygaśnięcie decyzji o zabezpieczeniu a zarządzenie zabezpieczenia | 588 |
| 3. Wygaśnięcie decyzji o zabezpieczeniu a postępowanie odwoławcze i postępowanie sądowoadministracyjne | 589 |
| Art. 33b. [Zabezpieczenie na majątku innych podmiotów niż podatnik] | 590 |
| 1. Istota regulacji prawnej | 591 |
| 2. Zabezpieczenie na majątku płatnika i inkasenta | 591 |
| 3. Zabezpieczenie na majątku osób trzecich | 592 |
| 4. Zabezpieczenie na majątku podatnika od towarów i usług solidarnie odpowiedzialnego za zaległości podatkowe dostawcy | 593 |
| Art. 33c. [Zabezpieczenie odsetek za zwłokę oraz innych zaległości] | 594 |
| 1. Zabezpieczenie odsetek za zwłokę określanych w decyzji podatkowej | 594 |
| 2. Zabezpieczenie innych należności | 595 |
| Art. 33d. [Sposoby zabezpieczenia należności podatkowych] | 596 |
| 1. Przedmiot i ewolucja regulacji prawnej | 596 |
| 2. Zabezpieczenie na wniosek (dobrowolne) | 598 |
| 3. Formy zabezpieczenia dokonywanego na wniosek | 601 |
| 4. Zabezpieczenie dokonywane w trybie ustawy egzekucyjnej | 602 |
| Art. 33e. [Gwarant lub poręczyciel zobowiązania podatkowego] | 604 |
| 1. Wykaz gwarantów i poręczycieli | 604 |
| 2. Gwarant i poręczyciel jako osoba trzecia | 605 |
| Art. 33f. [Wybór formy zabezpieczenia] | 605 |
| Art. 33g. [Postanowienie w sprawie przyjęcia zabezpieczenia dobrowolnego] | 606 |
| Art. 34. [Hipoteka przymusowa] | 606 |
| 1. Uwagi ogólne | 607 |
| 2. Przedmiot hipoteki | 609 |
| 3. Zobowiązania podlegające zabezpieczeniu hipoteką | 612 |
| 4. Podmioty uprawnione do zabezpieczania swych wierzytelności hipoteką przymusową | 612 |
| Art. 35. [Powstanie hipoteki przymusowej] | 613 |
| 1. Charakter wpisu hipoteki przymusowej | 613 |
| 2. Decyzja jako podstawa wpisu hipoteki przymusowej | 614 |
| 3. Inne podstawy wpisu hipoteki przymusowej | 615 |
| 4. Tryb dokonania wpisu hipoteki przymusowej | 616 |
| 5. Wygaśnięcie hipoteki przymusowej | 617 |
| Art. 36–37. (uchylone). | 618 |
| Art. 38. [Tryb zakładania księgi wieczystej] | 618 |
| 1. Wniosek o założenie księgi wieczystej | 619 |
| 2. Wniosek o wpis do zbioru dokumentów | 619 |
| Art. 38a. [Tryb zaspokojenia z przedmiotu hipoteki] | 620 |
| Art. 39. [Wyjawienie nieruchomości i praw majątkowych] | 621 |
| 1. Przedmiot regulacji prawnej | 621 |
| 2. Wezwanie do złożenia oświadczenia | 622 |
| 3. Oświadczenie o stanie majątku | 623 |
| 4. Wyjawienie majątku w postępowaniu egzekucyjnym | 623 |
| Art. 40. (uchylony). | 624 |
| Art. 41. [Zastaw skarbowy] | 624 |
| 1. Uwagi wprowadzające | 624 |
| 2. Pojęcie zastawu skarbowego | 624 |
| 3. Zastawnicy | 625 |
| 4. Zastawcy | 626 |
| 5. Należności podlegające zabezpieczaniu zastawem skarbowym | 626 |
| 6. Przedmiot zastawu skarbowego | 627 |
| Art. 42. [Spis rzeczy ruchomych oraz zbywalnych praw majątkowych] | 629 |
| Art. 42a. (uchylony). | 630 |
| Art. 43. [Rejestr zastawów skarbowych] | 630 |
| 1. Uwagi ogólne | 631 |
| 2. Treść wpisu do rejestru zastawów | 632 |
| 3. Wyznaczenie organu do prowadzenia rejestru zastawów | 632 |
| Art. 44. [Podstawy wniosku o wpis zastawu skarbowego] | 632 |
| Art. 45. [Powstanie zastawu skarbowego] | 633 |
| Art. 46. [Pierwszeństwo zastawów] | 635 |
| 1. Uwagi ogólne | 635 |
| 2. Pierwszeństwo zastawu skarbowego | 635 |
| 3. Tryb zaspokojenia z przedmiotu zastawu skarbowego | 637 |
| Art. 46a. [Wpis zastawu skarbowego] | 638 |
| 1. Kompetencje organów | 638 |
| 2. Charakter czynności wpisu | 638 |
| 3. Przesyłanie wniosku o wpis zastawu | 639 |
| Art. 46b. [Badanie wniosku o wpis zastawu] | 640 |
| Art. 46c. [Wypis i zaświadczenie z rejestru zastawów] | 641 |
| 1. Jawność rejestru zastawów skarbowych | 641 |
| 2. Pojęcie zainteresowanego | 643 |
| 3. Wypis | 643 |
| 4. Zaświadczenie | 644 |
| 5. Opłaty za wypis i zaświadczenie | 644 |
| Art. 46d. [Dostęp do rejestru w Biuletynie Informacji Publicznej] | 644 |
| Art. 46e. [Dostęp do rejestru uprawnionych organów] | 645 |
| Art. 46f. [Delegacja ustawowa] | 646 |
| Art. 46g. [Wygaśnięcie zastawu skarbowego] | 647 |
| 1. Uwagi ogólne | 647 |
| 2. Przesłanki wygaśnięcia zastawu skarbowego | 647 |
| Art. 46h. [Wykreślenie zastawu skarbowego na podstawie decyzji] | 649 |
| 1. Zakres regulacji prawnej | 649 |
| 2. Tryb wykreślenia zastawu | 651 |
| Art. 46i. [Wykreślenie zastawu skarbowego bez wydania decyzji] | 652 |
| 1. Uwagi ogólne | 652 |
| 2. Wykreślenie z powodu wygaśnięcia zastawu | 652 |
| 3. Wykreślenie z powodu utraty zasadności istnienia zastawu | 653 |
| 4. Wykreślenie z powodu ustanowienia innego zabezpieczenia | 654 |
| 5. Tryb wykreślenia zastawu | 654 |
| Rozdział | 4 |
| Terminy płatności | 655 |
| Art. 47. [Termin płatności podatku] | 655 |
| 1. Termin płatności podatków powstających po doręczeniu decyzji ustalającej | 655 |
| 2. Terminy płatności podatków powstających z mocy prawa | 657 |
| 3. Terminy płatności podatków określane przez rady gmin | 657 |
| 4. Termin płatności dla płatników | 658 |
| 5. Termin płatności dla inkasentów | 658 |
| 6. Określanie terminów płatności przez Ministra Finansów | 658 |
| 7. Sankcje za nieterminowe płacenie podatków | 659 |
| Art. 48. [Odraczanie terminów przewidzianych w przepisach prawa podatkowego] | 659 |
| 1. Odraczanie terminów | 659 |
| 2. Wniosek podatnika jako podstawa odroczenia | 660 |
| 3. Decyzja uznaniowa organu podatkowego w sprawie odroczenia terminu | 660 |
| 4. Terminy przewidziane w przepisach prawa podatkowego | 661 |
| 5. Terminy, które nie mogą być odraczane | 662 |
| 6. Odroczenie terminu złożenia deklaracji podatkowej a pomoc publiczna | 663 |
| 7. Właściwość organów podatkowych do odraczania terminów | 664 |
| Art. 49. [Termin zapłaty odroczonego i rozłożonego na raty podatku] | 664 |
| 1. Nowy termin płatności | 664 |
| 2. Termin płatności zaległości podatkowej | 665 |
| 3. Skutki niedotrzymania nowego terminu płatności podatku | 666 |
| 4. Skutki niedotrzymania nowego terminu płatności raty | 666 |
| 5. Skutki częściowego zapłacenia podatku (raty) | 666 |
| Art. 50. [Upoważnienie Ministra Finansów do przedłużania terminów przewidzianych w przepisach prawa podatkowego] | 667 |
| 1. Przedłużanie terminów a ich odraczanie | 667 |
| 2. Rozporządzenia w sprawie przedłużenia terminów | 668 |
| Rozdział | 5 |
| Zaległość podatkowa | 668 |
| Art. 51. [Zaległość podatkowa] | 668 |
| 1. Pojęcie zaległości podatkowej | 668 |
| 2. Zaliczka i rata jako zaległości podatkowe | 669 |
| 3. Należności płatników i inkasentów jako zaległość podatkowa | 670 |
| 4. Skutki powstania zaległości podatkowej | 670 |
| Art. 52. [Nadpłaty i zwroty podatków jako zaległości podatkowe] | 671 |
| 1. Nienależnie zwrócone nadpłaty i zwroty podatków – nowy tryb odzyskiwania | 672 |
| 2. Nienależnie zwrócone nadpłaty wykazane przez podatnika w deklaracji | 672 |
| 3. Nienależnie dokonany zwrot na podstawie wniosku płatnika lub podatnika | 673 |
| 4. Nienależnie zwrócone nadpłaty wynikające ze zmodyfikowania decyzji podatkowej | 673 |
| 5. Nienależnie zwrócone nadpłaty na podstawie wniosku podatnika | 675 |
| 6. Nienależenie zwrócone nadpłaty wynikające ze skorygowanej przez organ podatkowy deklaracji | 676 |
| 7. Termin zwrotu nienależnie otrzymanej nadpłaty | 677 |
| Art. 52a. [Nienależnie pobrane wynagrodzenia płatników i inkasentów jako zaległość podatkowa] | 677 |
| Rozdział | 6 |
| Odsetki za zwłokę i opłata prolongacyjna | 678 |
| Art. 53. [Naliczanie odsetek za zwłokę] | 678 |
| 1. Odsetki za zwłokę | 679 |
| 2. Brak odsetek za zwłokę w przypadkach wymienionych w art. 52 § 1 pkt 2 o.p. | 679 |
| 3. Podmioty zobowiązane do naliczenia odsetek | 680 |
| 4. Forma prawna naliczenia odsetek przez organ podatkowy | 681 |
| 5. Okres naliczania odsetek | 681 |
| Art. 53a. [Decyzja określająca wysokość odsetek za zwłokę] | 683 |
| 1. Określanie decyzją wysokości odsetek od zaliczek – zaległości | 683 |
| 2. Do kiedy są naliczane odsetki od zaliczek? | 684 |
| Art. 54. [Nienaliczanie odsetek za zwłokę] | 685 |
| 1. Okresy nienaliczania odsetek za zwłokę | 686 |
| 2. Nienaliczanie odsetek od zabezpieczonej kwoty zobowiązania | 686 |
| 3. Nienaliczanie odsetek po upływie terminu do przekazania odwołania organowi odwoławczemu | 686 |
| 4. Nienaliczanie odsetek za okres po upływie terminu do rozpatrzenia odwołania | 686 |
| 5. Nienaliczanie odsetek w okresie zawieszenia postępowania | 687 |
| 6. Nienaliczanie odsetek o niskich kwotach | 687 |
| 7. Uchylenie zakazu naliczania odsetek w okresie od wszczęcia kontroli do doręczenia decyzji w sprawie, która była przedmiotem kontroli podatkowej, jeżeli postępowanie nie zostało wszczęte w terminie 3 miesięcy od dnia zakończenia kontroli | 687 |
| 8. Nienaliczanie odsetek za zwłokę w przypadku uchylenia decyzji i przekazania sprawy do ponownego rozpatrzenia oraz stwierdzenia nieważności decyzji | 688 |
| 9. Nienaliczanie odsetek po upływie 2 lat od złożenia deklaracji | 688 |
| 10. Nienaliczanie odsetek w przypadku złożenia wniosku o wydanie decyzji określającej warunki cofnięcia skutków unikania opodatkowania | 689 |
| 11. Opóźnienie w załatwieniu sprawy z przyczyn niezależnych od organu | 689 |
| Art. 55. [Wpłacanie odsetek za zwłokę] | 690 |
| 1. Wpłata odsetek bez wezwania | 690 |
| 2. Proporcjonalne zaliczanie wpłat na poczet zaległości i odsetek | 691 |
| 3. Postanowienie o zaliczeniu a wysokość naliczonych odsetek za zwłokę | 692 |
| Art. 56. [Stawka odsetek za zwłokę] | 692 |
| Art. 56a. [Obniżona stawka od zaległości podatkowych] | 693 |
| 1. Ewolucja konstrukcji obniżonej stawki od zaległości podatkowych | 694 |
| 2. Obniżona stawka odsetek od 1.01.2016 r. | 695 |
| 3. Zasady stosowania obniżonej stawki odsetek za zwłokę do zaległości powstałych przed dniem 1.01.2016 r. | 696 |
| Art. 56b. [Podwyższona stawka odsetek za zwłokę] | 696 |
| Art. 56ba. [Stawki podwyższone a dodatkowe zobowiązanie podatkowe w VAT] | 698 |
| Art. 56c. [Waloryzacja stawek odsetek za zwłokę] | 698 |
| Art. 56d. [Obowiązująca stawka odsetek od zaległości podatkowych] | 698 |
| Art. 57. [Opłata prolongacyjna] | 699 |
| 1. Przesłanki ustalania opłaty prolongacyjnej | 699 |
| 2. Szczegółowe zasady ustalania opłaty prolongacyjnej | 700 |
| 3. Stawka opłaty prolongacyjnej | 700 |
| 4. Zwłoka w uiszczeniu opłaty prolongacyjnej | 701 |
| 5. Przesłanki nieustalenia opłaty prolongacyjnej | 702 |
| 6. Możliwość odstąpienia od ustalania opłaty prolongacyjnej | 703 |
| 7. Nieustalanie opłaty prolongacyjnej w okresie epidemii | 703 |
| Art. 58. [Zobowiązanie Ministra Finansów do określenia szczegółowych zasad naliczania odsetek za zwłokę i opłaty prolongacyjnej] | 704 |
| Rozdział 6a | |
| Dodatkowe zobowiązanie podatkowe | 704 |
| Art. 58a. [Podstawy ustalenia dodatkowego zobowiązania podatkowego] | 704 |
| Art. 58b. [Wysokość dodatkowego zobowiązania podatkowego] | 707 |
| Art. 58c. [Podwojenie lub potrojenie stawek dodatkowego zobowiązania podatkowego] | 707 |
| Art. 58d. [Obniżenie stawek dodatkowego zobowiązania podatkowego] | 709 |
| Art. 58e. [Wyłączenie stosowania dodatkowego zobowiązania podatkowego w przypadku odpowiedzialności za wykroczenie skarbowe albo za przestępstwo skarbowe] | 709 |
| Rozdział | 7 |
| Wygaśnięcie zobowiązań podatkowych | 710 |
| Art. 59. [Sposoby wygasania zobowiązań podatkowych] | 710 |
| 1. Zamknięty katalog sposobów wygasania zobowiązań podatkowych | 710 |
| 2. Wygaśnięcie zobowiązania podatkowego na podstawie Kodeksu karnego skarbowego | 711 |
| 3. Efektywne i nieefektywne sposoby wygasania zobowiązań podatkowych | 711 |
| 4. Zapłata jako podstawowy sposób wygasania zobowiązań podatkowych | 712 |
| 5. Wygaśnięcie zobowiązania wskutek nabycia spadku w całości przez Skarb Państwa albo jednostkę samorządu terytorialnego | 713 |
| 6. Wygasanie zobowiązań płatnika i inkasenta | 713 |
| 7. Zapłata a przedawnienie | 714 |
| Art. 60. [Określenie terminu zapłaty podatku] | 714 |
| 1. Dzień dokonania zapłaty w gotówce | 715 |
| 2. Dzień dokonania zapłaty w obrocie bezgotówkowym | 716 |
| 3. Dzień dokonania zapłaty z rachunków w instytucjach niemających siedziby na terytorium Polski | 717 |
| 4. Wzór formularza wpłaty gotówkowej i polecenia przelewu | 717 |
| Art. 61. [Obowiązek zapłaty podatku w formie bankowych rozliczeń bezgotówkowych] | 718 |
| 1. Pojęcie działalności gospodarczej | 718 |
| 2. Księgi rachunkowe i podatkowe księgi przychodów i rozchodów | 718 |
| 3. Polecenie przelewu | 719 |
| 4. Podatki niezwiązane z prowadzoną działalnością gospodarczą | 719 |
| 5. Zapłata podatku przez mikroprzedsiębiorców | 719 |
| 6. Zapłata podatku znakami akcyzy | 719 |
| 7. Papiery wartościowe jako forma zapłaty podatku | 719 |
| 8. Skutki zapłacenia podatku w innej formie niż polecenie przelewu | 720 |
| Art. 61a. [Zapłata kartą płatniczą] | 720 |
| Art. 61b. [Mikrorachunek podatkowy] | 721 |
| Art. 62. [Zasady zaliczania wpłat podatków] | 722 |
| 1. Nowe zasady zaliczania dokonywanych wpłat | 723 |
| 2. Zaliczanie dokonanych wpłat na bieżące zobowiązania | 724 |
| 3. Zasady zaliczania wpłat w sytuacji, gdy na podatniku ciążą zaległości podatkowe i bieżące zobowiązania | 724 |
| 4. Zaliczanie dokonanej wpłaty na pokrycie kosztów upomnienia | 726 |
| 5. Zasady zaliczania wpłat na zaliczki | 726 |
| 6. Zaliczanie dokonanych wpłat na poczet rat podatków, których termin płatności jeszcze nie upłynął | 727 |
| 7. Dokonane wpłaty | 728 |
| 8. Zobowiązania podatkowe z różnych tytułów | 729 |
| 9. Organ właściwy do zaliczenia dokonanych wpłat | 730 |
| 10. W jakiej formie podatnik wskazuje na rzecz, jakiego podatku dokonuje wpłaty? | 731 |
| 11. Postanowienie w sprawie zaliczenia wpłaty na poczet zaległości podatkowej i odsetek za zwłokę | 731 |
| 12. Kiedy nie wydaje się postanowienia w sprawie zaliczenia wpłaty na poczet zaległości podatkowych? | 732 |
| Art. 62a. [Zapłata podatku a środki pieniężne przyjęte jako zabezpieczenie] | 732 |
| Art. 62b. [Zapłata podatku za podatnika] | 733 |
| Art. 63. [Zaokrąglanie podstaw opodatkowania i kwot podatków] | 734 |
| 1. Zasady zaokrąglania | 734 |
| 2. Zasady zaokrąglania kwot podatków płaconych w ratach i zaliczkach | 735 |
| 3. Zaokrąglanie odsetek za zwłokę a ich nienaliczanie | 735 |
| 4. Niestosowanie zaokrągleń do opłat lokalnych | 736 |
| 5. Zasady zaokrąglania podstawy opodatkowania i kwoty podatku do pełnych groszy | 736 |
| 6. Niezaokrąglanie kwot przy zaliczaniu wpłat | 736 |
| Art. 64. [Potrącenie zobowiązania podatkowego z wierzytelności podatnika wobec Skarbu Państwa] | 737 |
| 1. Potrącenie | 738 |
| 2. Podatki jako przedmiot potrącenia | 738 |
| 3. Cechy wierzytelności, z której mogą być potrącone podatki (zaległości) | 739 |
| 4. Tytuły wierzytelności, z których mogą być potrącone podatki (zaległości) | 740 |
| 5. Potrącenie podatku (zaległości) z wierzytelności podatnika wobec jednostki budżetowej | 740 |
| 6. Zaliczenie wierzytelności na poczet przyszłych zobowiązań podatnika | 741 |
| 7. Tryb postępowania w sprawie potrącenia | 742 |
| Art. 65. [Potrącenie zobowiązania podatkowego z wierzytelności podatnika wobec gminy] | 742 |
| 1. Potrącenie podatków samorządowych | 742 |
| 2. Rodzaje wierzytelności, z których może być potrącony podatek samorządowy | 743 |
| 3. Tryb potrącenia | 743 |
| Art. 66. [Przeniesienie własności rzeczy lub praw majątkowych] | 743 |
| 1. Przeniesienie własności rzeczy (prawa majątkowego) jako forma wygaśnięcia zobowiązania podatkowego | 744 |
| 2. Wniosek podatnika | 746 |
| 3. Tryb przeniesienia własności rzeczy (praw) w zamian za zaległości w podatkach państwowych | 746 |
| 4. Tryb przeniesienia własności rzeczy (praw) w zamian za zaległości w podatkach samorządowych | 747 |
| Art. 67. (uchylony). | 747 |
| Rozdział 7a | |
| Ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych | 747 |
| Art. 67a. [Odroczenie, rozłożenie na raty, umorzenie podatku] | 747 |
| 1. Ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych | 748 |
| 2. Wniosek podatnika | 748 |
| 3. Ważny interes podatnika i interes publiczny a oświadczenie o rzeczach mogących być przedmiotem hipoteki lub zastawu skarbowego | 751 |
| 4. Ważny interes podatnika lub interes publiczny | 751 |
| 5. Ważny interes podatnika a zaległości sprzed okresu epidemii koronawirusa | 751 |
| 6. Decyzja podjęta w ramach uznania administracyjnego | 752 |
| 7. Odroczenie terminu płatności | 752 |
| 8. Rozłożenie na raty | 754 |
| 9. Odroczenie terminu płatności i rozłożenia na raty odsetek | 755 |
| 10. Umorzenie zaległości podatkowej wraz z odsetkami | 755 |
| 11. Umorzenie opłaty prolongacyjnej | 757 |
| 12. Umorzenie zaległości podatkowej podatnikom solidarnie odpowiedzialnym za zobowiązanie | 757 |
| 13. Stosowanie ulg w spłacie podatków samorządowych realizowanych przez naczelnika urzędu skarbowego | 758 |
| 14. Jaką decyzję w sprawie ulg w spłacie mógł wydać organ podatkowy w okresie od 1.04.2020 r. do 16.05.2020 r.? | 758 |
| Art. 67b. [Ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych przedsiębiorców] | 760 |
| 1. Ulgi w spłacie podatków jako pomoc publiczna | 761 |
| 2. Podatnik prowadzący działalność gospodarczą | 762 |
| 3. Ważny interes podatnika lub interes publiczny jako przesłanki przyznania ulgi podatnikowi prowadzącemu działalność gospodarczą | 763 |
| 4. Udzielanie ulg podatnikom prowadzącym działalność gospodarczą | 766 |
| 5. Ulgi w spłacie podatków w ramach pomocy de minimis | 766 |
| 6. Ulgi w spłacie w ramach pomocy de minimis w rolnictwie | 770 |
| 7. Ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych stanowiących pomoc publiczną | 771 |
| 8. Ulgi w spłacie jako pomoc indywidualna zgodna z programami rządowymi albo samorządowymi | 773 |
| 9. Zwrot pomocy publicznej uzyskanej w formie ulgi uznaniowej | 774 |
| 10. Pomoc publiczna a ulgi w spłacie podatków w okresie epidemii | 774 |
| 11. Uproszczony wzór formularza informacji przedstawianych przy ubieganiu się o pomoc publiczną związaną z zapobieganiem, przeciwdziałaniem i zwalczaniem COVID-19 | 778 |
| Art. 67c. [Ulgi w spłacie należności płatników, inkasentów, spadkobierców oraz osób trzecich] | 778 |
| 1. Ulgi w spłacie należności płatników i inkasentów | 778 |
| 2. Ulgi w spłacie należności następców prawnych, spadkobierców i osób trzecich | 779 |
| Art. 67d. [Ulgi udzielane z urzędu] | 779 |
| 1. Umorzenie zaległości i opłaty prolongacyjnej z urzędu | 780 |
| 2. Pozostawienie decyzji umarzającej w aktach sprawy | 781 |
| Art. 67e. [Delegacja do wydania aktu wykonawczego] | 781 |
| Rozdział | 8 |
| Przedawnienie | 782 |
| Art. 68. [Przedawnienie prawa do ustalenia zobowiązania podatkowego] | 782 |
| 1. Przedawnienie prawa do ustalenia zobowiązania podatkowego a przedawnienie zobowiązania podatkowego | 783 |
| 2. Wydanie decyzji ustalającej po upływie terminu przedawnienia | 784 |
| 3. Terminy przedawnienia prawa do ustalenia zobowiązania | 785 |
| 4. Przedawnienie w dodatkowym zobowiązaniu podatkowym VAT | 786 |
| 5. Przedawnienie w dodatkowym zobowiązaniu podatkowym (art. 58a § 1 o.p.) | 787 |
| 6. Przedawnienie zobowiązania z tytułu opodatkowania przychodów nieznajdujących pokrycia w ujawnionych źródłach lub pochodzących ze źródeł nieujawnionych | 787 |
| 7. Zawieszenie biegu terminu przedawnienia prawa do ustalenia zobowiązania podatkowego | 788 |
| Art. 69. [Przedawnienie prawa do ustalenia zobowiązania podatkowego w razie utraty prawa do ulgi] | 789 |
| 1. Prawo do ustalenia zobowiązania w przypadku utraty przez podatnika prawa do ulgi | 789 |
| 2. Termin do wydania decyzji ustalającej zobowiązanie w przypadku utraty prawa do ulgi | 790 |
| Art. 70. [Przedawnienie zobowiązania podatkowego] | 791 |
| 1. Przedawnienie zobowiązań podatkowych | 793 |
| 2. Przedawnienie zobowiązań podatkowych podatników podatku dochodowego od osób prawnych objętych ryczałtem od dochodów spółek | 794 |
| 3. Artykuł 68 a art. 70 o.p. | 794 |
| 4. Zapłata podatku a przedawnienie zobowiązania | 795 |
| 5. Termin przedawnienia | 797 |
| 6. Termin przedawnienia a określenie straty | 798 |
| 7. Przerwa biegu terminu przedawnienia | 798 |
| 8. Zawieszenie biegu terminu przedawnienia | 802 |
| 9. Zawieszenie biegu terminu przedawnienia a skarga pauliańska | 806 |
| 10. Przedawnienie zobowiązań podatkowych zabezpieczonych hipoteką lub zastawem skarbowym | 806 |
| Art. 70a. [Zawieszenie biegu terminu przedawnienia w związku z uzyskiwaniem informacji od organów innego państwa] | 807 |
| 1. Zawieszenie biegu terminu przedawnienia do wydania decyzji ustalającej i biegu terminu przedawnienia w związku z postanowieniami umów międzynarodowych | 808 |
| 2. Zawieszenie biegu terminu przedawnienia w przypadku wszczęcia procedury wzajemnego porozumiewania | 808 |
| Art. 70b. (uchylony). | 808 |
| Art. 70c. [Zawiadomienie podatnika o nierozpoczęciu lub zawieszeniu biegu terminu przedawnienia] | 809 |
| Art. 70d. [Procedura wzajemnego porozumiewania się a upływ terminu przedawnienia] | 812 |
| Art. 70e. [Zawieszenie biegu terminu przedawnienia w przypadku wszczęcia postępowania w sprawie wydania decyzji określającej warunki cofnięcia skutków unikania opodatkowania] | 812 |
| Art. 71. [Przedawnienie należności płatników i inkasentów oraz należności, o których mowa w art. 52 i 52a] | 813 |
| Rozdział | 9 |
| Nadpłata | 813 |
| Art. 72. [Pojęcie nadpłaty] | 813 |
| 1. Cechy charakterystyczne nadpłaty | 814 |
| 2. „Ciężar ekonomiczny” podatku a nadpłata | 818 |
| 3. Wpłata zaliczona na poczet odsetek jako nadpłata | 821 |
| 4. Nienależnie zapłacone zaległości, odsetki i opłata prolongacyjna | 821 |
| 5. Odliczenia z art. 27f ust. 8–10 u.p.d.o.f. jako nadpłata | 822 |
| 6. Zwrot gotówkowy dla nowo powstałych przedsiębiorstw a nadpłata | 822 |
| Art. 73. [Określenie wysokości nadpłaty] | 823 |
| 1. Nadpłaty powstające w dniu złożenia zeznania lub deklaracji | 823 |
| 2. Moment powstania nadpłaty, gdy podatnik nie złożył zeznania rocznego w podatkach dochodowych | 825 |
| 3. Moment powstania nadpłaty przy zaliczkach na podatek dochodowy | 826 |
| 4. Nadpłaty powstające w dniu dokonania zapłaty | 826 |
| Art. 74. [Powstanie nadpłaty w wyniku orzeczenia Trybunału Konstytucyjnego lub orzeczenia Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej] | 827 |
| 1. Orzeczenia Trybunałów jako podstawa powstania nadpłaty | 827 |
| 2. Wniosek o zwrot nadpłaty powstałej w wyniku orzeczenia Trybunału Konstytucyjnego lub Trybunału Sprawiedliwości UE | 828 |
| 3. Powstanie nadpłaty w przypadku sprzeczności pomiędzy prawem krajowym a prawem unijnym, która nie została stwierdzona orzeczeniem TSUE | 832 |
| Art. 74a. [Określenie wysokości nadpłaty przez organ podatkowy] | 833 |
| 1. Decyzja określająca wysokość nadpłaty | 833 |
| 2. Określenie wysokości nadpłaty przez organ podatkowy w postępowaniu dotyczącym określenia wysokości zobowiązania | 835 |
| 3. Określenie wysokości nadpłaty przez organ podatkowy w postępowaniu w sprawie zmiany lub uchylenia decyzji ustalającej lub określającej wysokość zobowiązania | 836 |
| 4. Określenie przez organ podatkowy wysokości nadpłaty w przypadku zapłacenia podatku, bez konieczności składania deklaracji i niezłożenia wniosku o stwierdzenie nadpłaty | 838 |
| 5. Określenie wysokości nadpłaty przez organ podatkowy w przypadku złożenia przez podatnika deklaracji podatkowej z prawidłowo wykazaną kwotą podatku i zapłacenia podatku w kwocie wyższej | 838 |
| 6. Określenie wysokości nadpłaty przez organ podatkowy w przypadku wydania prawidłowej decyzji ustalającej lub określającej, jeżeli podatnik zapłacił więcej, niż wynika z tych decyzji | 839 |
| 7. Określenie wysokości nadpłaty przez podatnika | 839 |
| Art. 75. [Postępowanie z nadpłatą] | 840 |
| 1. Zmiany w postępowaniach stwierdzających nadpłatę | 841 |
| 2. Określenie a stwierdzenie nadpłaty | 841 |
| 3. Tryby stwierdzania nadpłaty | 842 |
| 4. Rozpatrzenie wniosku o stwierdzenie nadpłaty w postępowaniu w sprawie określenia wysokości zobowiązania podatkowego | 848 |
| 5. Tryb zwrotu podatku określony w innych ustawach | 850 |
| 6. Organy właściwe w sprawach nadpłaty | 850 |
| 7. Wspólnicy rozwiązanej spółki cywilnej jako podmioty wnioskujące o zwrot nadpłaty | 851 |
| 8. Podatkowa grupa kapitałowa i grupa VAT, a wniosek o stwierdzenie nadpłaty | 854 |
| 9. Nadpłata a przejęcie własności gruntu w zamian za zaległości podatkowe | 854 |
| 10. Niezbywalność nadpłaty | 854 |
| 11. Nabywca towaru a nadpłata | 854 |
| Art. 76. [Zwrot nadpłaty] | 855 |
| 1. Tryb zaliczania i zwrotu nadpłaty | 855 |
| 2. Zaliczenie nadpłaty na poczet przyszłych zobowiązań | 856 |
| 3. Zaliczanie nadpłat płatnika i inkasenta | 858 |
| 4. Zaliczanie nadpłat spółki cywilnej na poczet zobowiązań wspólników lub byłych wspólników | 858 |
| 5. Zaliczanie nadpłaty na poczet mandatu karnego | 858 |
| Art. 76a. [Zaliczenie nadpłaty] | 858 |
| 1. Postanowienie w sprawie zaliczenia nadpłaty na poczet zaległych i bieżących zobowiązań podatkowych | 859 |
| 2. Postanowienie w sprawie zaliczenia nadpłaty na poczet przyszłych zobowiązań podatkowych | 861 |
| 3. Zwrot nadpłaty na rachunek podatnika a odroczone zaległości podatkowe | 861 |
| Art. 76b. [Tryb zwrotu podatku] | 861 |
| 1. Zwrot podatku | 862 |
| 2. Kredyt pod zwrot VAT | 863 |
| Art. 76c. [Nadpłata zaliczek] | 863 |
| Art. 77. [Terminy zwrotu nadpłaty] | 865 |
| 1. Termin zwrotu nadpłaty w przypadku zmiany, uchylenia lub stwierdzenia nieważności decyzji | 866 |
| 2. Termin zwrotu nadpłaty wynikającej z decyzji określającej nadpłatę lub stwierdzającej nadpłatę | 867 |
| 3. Termin zwrotu nadpłaty w przypadku uchylenia lub stwierdzenia nieważności decyzji przez sąd administracyjny | 868 |
| 4. Termin zwrotu nadpłaty powstałej w związku z orzeczeniem Trybunału Konstytucyjnego lub Trybunału Sprawiedliwości UE | 868 |
| 5. Termin zwrotu nadpłaty wynikającej z zeznania lub deklaracji | 869 |
| 6. Termin zwrotu nadpłaty na podstawie wniosku o stwierdzenie nadpłaty | 870 |
| 7. Wydłużony termin zwrotu nadpłaty w postępowaniach objętych klauzulą przeciwko unikaniu opodatkowania | 870 |
| Art. 77a. [Zwrot nadwyżki zaliczek na podatek dochodowy] | 871 |
| 1. Zwrot nadwyżki zaliczek | 871 |
| 2. Ważny interes podatnika | 871 |
| Art. 77b. [Zwrot nadpłaty] | 872 |
| 1. Obowiązek posiadania rachunku bankowego | 872 |
| 2. Nadpłata nieprzekraczająca dwukrotności kosztów upomnienia w postępowaniu egzekucyjnym | 873 |
| 3. Nadanie przekazu pocztowego | 873 |
| Art. 77c. [Nadpłata a korekta zeznania w podatku dochodowym] | 874 |
| Art. 78. [Oprocentowanie nadpłaty] | 874 |
| 1. Wysokość oprocentowania nadpłaty | 876 |
| 2. Oprocentowanie nadpłat w podatkach powstających z mocy prawa | 877 |
| 3. Oprocentowanie nadpłat powstałych w podatkach powstających po doręczeniu decyzji ustalającej | 879 |
| 4. Przedawnienie a przyczynienie się organu podatkowego do powstania przesłanki uchylenia decyzji | 879 |
| 5. Oprocentowanie nadpłat płatników, inkasentów, osób trzecich i następców prawnych | 883 |
| 6. Oprocentowanie nadpłat zwracanych na podstawie wniosku o stwierdzenie nadpłaty | 883 |
| 7. Oprocentowanie nadpłat wynikających z zeznań i deklaracji | 884 |
| 8. Oprocentowanie nadpłat powstałych w związku z orzeczeniem Trybunału Konstytucyjnego i orzeczeniem Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej | 884 |
| 9. Oprocentowanie nadpłat powstałych w wyniku pobrania podatku przez notariusza (płatnika) | 886 |
| 10. Oprocentowanie nadpłat w postępowaniach objętych klauzulą przeciwko unikaniu opodatkowania | 886 |
| Art. 78a. [Zwrot części nadpłaty] | 886 |
| Art. 79. [Ograniczenie i wygaśnięcie prawa do złożenia wniosku o stwierdzenie nadpłaty] | 887 |
| 1. Zakaz wszczynania postępowania w sprawie stwierdzenia nadpłaty | 887 |
| 2. Wygaśnięcie prawa do złożenia wniosku o stwierdzenie lub zwrot nadpłaty | 888 |
| 3. Rozpatrzenie wniosku o stwierdzenie nadpłaty w postępowaniu w sprawie określenia wysokości zobowiązania podatkowego | 889 |
| 4. Procedura wzajemnego porozumiewania się a wniosek o stwierdzenie nadpłaty | 890 |
| Art. 80. [Wygaśnięcie prawa do zwrotu i zaliczenia nadpłaty] | 890 |
| 1. Wygaśnięcie prawa do zwrotu nadpłaty | 890 |
| 2. Przerwa biegu terminu wygaśnięcia prawa do zwrotu nadpłaty | 891 |
| 3. Zmiana interpretacji indywidualnej po upływie okresu przedawnienia zobowiązania a nadpłata | 892 |
| Rozdział 9a | |
| Podpisywanie deklaracji | 892 |
| Art. 80a. [Pełnomocnictwo do podpisywania deklaracji] | 892 |
| 1. Podpisywanie deklaracji przez pełnomocnika podatnika, płatnika i inkasenta | 893 |
| 2. Zakres pełnomocnictwa | 894 |
| 3. Pojęcie deklaracji | 894 |
| 4. Wzór pełnomocnictwa do podpisywania deklaracji składanej za pomocą środków komunikacji elektronicznej | 895 |
| Art. 80b. [Zwolnienie podatnika z obowiązku podpisania deklaracji] | 895 |
| Rozdział | 10 |
| Korekta deklaracji | 895 |
| Art. 81. [Korygowanie deklaracji] | 895 |
| 1. Prawo do korekty deklaracji w podatkach powstających z mocy prawa | 895 |
| 2. „Korekta” deklaracji w podatkach powstających po doręczeniu decyzji | 897 |
| 3. Uzasadnienie przyczyny korekty | 898 |
| Art. 81a. (uchylony). | 898 |
| Art. 81b. [Zawieszenie uprawnienia do korekty deklaracji] | 898 |
| 1. Zawieszenie prawa do korekty deklaracji | 899 |
| 2. Korekta deklaracji a klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania | 900 |
| 3. Nieskuteczność korekty | 901 |
| 4. Korekta deklaracji w razie odmowy stwierdzenia nadpłaty | 901 |
| 5. Korekta deklaracji a złożenie deklaracji w trakcie postępowania lub kontroli | 902 |
| 6. Korekta deklaracji po zakończeniu kontroli celno-skarbowej | 902 |
| Art. 81c. (uchylony). | 902 |
| Rozdział | 11 |
| Informacje podatkowe | 903 |
| Art. 82. [Sporządzanie i przekazywanie informacji podatkowych] | 903 |
| 1. Podmioty zobowiązane do przekazywania informacji podatkowych na żądanie organu podatkowego | 904 |
| 2. Przekazywanie informacji podatkowych bez żądania | 905 |
| 3. Uchylenie § 1b i 2d | 906 |
| 4. Przekazywanie informacji, o które zwróciły się władze państw obcych | 906 |
| 5. Sankcje z tytułu niezłożenia w terminie informacji podatkowych | 907 |
| Art. 82a. [Informacje dotyczące nierezydentów] | 907 |
| Art. 82b. [Obowiązek współdziałania organów administracji z organami podatkowymi] | 908 |
| Art. 83. [Zobowiązanie Ministra Finansów do określenia zakresu i trybu przekazywania informacji podatkowych przez organy i jednostki MON i MSWiA] | 908 |
| Art. 84. [Sporządzanie i przekazywanie informacji podatkowych przez sądy, komorników sądowych i notariuszy] | 909 |
| Art. 85. [Upoważnienie Ministra Finansów do określania obowiązków w zakresie składania informacji i deklaracji podatkowych] | 910 |
| Art. 86. [Przechowywanie ksiąg podatkowych i dokumentów] | 911 |
| Rozdział 11a | |
| Informacje o schematach podatkowych | 912 |
| Art. 86a. [Słowniczek] | 912 |
| 1. Uwagi ogólne | 921 |
| 2. Cel wprowadzenia informacji o schematach podatkowych | 922 |
| 3. Przepisy normujące informacje o schematach podatkowych jako przedmiot interpretacji indywidualnej | 925 |
| 4. Definicje legalne | 927 |
| 5. Pojęcie innej szczególnej cechy rozpoznawczej | 928 |
| 6. Pojęcie instytucji finansowej | 928 |
| 7. Pojęcie korzystającego | 929 |
| 8. Pojęcie korzyści podatkowej | 930 |
| 9. Numer Schematu Podatkowego | 930 |
| 10. Numer zgłoszenia schematu podatkowego transgranicznego | 931 |
| 11. Pojęcie ogólnej cechy rozpoznawczej | 931 |
| 12. Pojęcie podmiotu powiązanego | 933 |
| 13. Definicja promotora | 933 |
| 14. Pojęcie rachunku finansowego | 936 |
| 15. Pojęcie schematu podatkowego | 937 |
| 16. Pojęcie schematu podatkowego standaryzowanego | 937 |
| 17. Definicja schematu podatkowego transgranicznego | 938 |
| 18. Pojęcie szczególnej cechy rozpoznawczej | 938 |
| 19. Pojęcie trudnych do wyceny wartości niematerialnych | 941 |
| 20. Definicja udostępniania | 942 |
| 21. Definicja uzgodnienia | 943 |
| 22. Pojęcie wdrażania | 944 |
| 23. Pojęcie wspomagającego | 944 |
| 24. Kryterium głównej korzyści | 944 |
| 25. Kryterium transgraniczne | 946 |
| 26. Kryterium kwalifikowanego korzystającego | 946 |
| 27. Brak obowiązku przekazania informacji o schemacie podatkowym | 947 |
| 28. Odpowiednie stosowanie przepisów rozdziału 11a do spółek wchodzących w skład podatkowej grupy kapitałowej | 948 |
| 29. Zasady ustalania podmiotu powiązanego | 948 |
| 30. Zasady przeliczania kwot wyrażonych w euro | 949 |
| 31. Obejście obowiązku raportowania jako szczególna cecha rozpoznawcza | 949 |
| Art. 86b. [Zasady przekazywania informacji o schemacie podatkowym] | 950 |
| 1. Termin przekazania informacji o schemacie podatkowym. Właściwość organu podatkowego | 951 |
| 2. Informacja o NSP | 954 |
| 3. Informacja o schemacie podatkowym innym niż schemat standaryzowany a tajemnica zawodowa | 955 |
| Art. 86c. [Obowiązki informacyjne korzystającego] | 957 |
| 1. Konsekwencje niepoinformowania korzystającego o NSP | 958 |
| 2. Obowiązek informacyjny korzystającego w związku z uzgodnieniem niestanowiącym schematu podatkowego | 958 |
| 3. Obowiązek informacyjny korzystającego w odniesieniu do schematu podatkowego transgranicznego | 959 |
| 4. Wielu korzystających a obowiązek przekazania informacji o schemacie podatkowym transgranicznym | 959 |
| Art. 86d. [Obowiązki informacyjne wspomagającego] | 960 |
| 1. Obowiązek przekazania Szefowi KAS informacji o schemacie podatkowym przez wspomagającego | 961 |
| 2. Przekazanie przez wspomagającego informacji o schemacie podatkowym a zachowanie prawnie chronionej tajemnicy zawodowej | 963 |
| 3. Wstrzymanie się przez wspomagającego z wykonaniem czynności w odniesieniu do uzgodnienia a odpowiedzialność cywilna i dyscyplinarna | 964 |
| 4. Zasady przekazania informacji o schemacie podatkowym transgranicznym przez wspomagającego | 964 |
| Art. 86e. [Wielopodmiotowość a obowiązek przekazania informacji o schemacie podatkowym] | 964 |
| 1. Wielość podmiotów zobowiązanych do przekazania informacji o schemacie podatkowym | 965 |
| 2. Zwolnienie z obowiązku przekazania Szefowi KAS informacji o schemacie podatkowym transgranicznym | 965 |
| 3. Wpływ trwającego postępowania w przedmiocie wydania decyzji w sprawie porozumienia w sprawach ustalenia cen transakcyjnych lub wydanie takiej decyzji na obowiązek informacyjny | 966 |
| Art. 86f. [Części składowe informacji o schemacie podatkowym] | 966 |
| 1. Elementy informacji o schemacie podatkowym | 968 |
| 2. Informacje kwartalne | 972 |
| Art. 86g. [Forma przekazania danych o schemacie podatkowym. Zasady nadania NSP] | 972 |
| 1. Forma przekazania informacji o schemacie podatkowym | 973 |
| 2. Zasady nadania NSP | 973 |
| Art. 86h. [Wątpliwości w przedmiocie złożonej informacji o schemacie podatkowym] | 974 |
| 1. Uzupełnienie lub wyjaśnienie w przedmiocie złożonej informacji | 975 |
| 2. Zakaz wszczęcia postępowania karnoskarbowego | 975 |
| Art. 86i. [Odmowa nadania i unieważnienie NSP] | 976 |
| Art. 86ia. [Forma doręczenia potwierdzenia NSP oraz innych pism] | 977 |
| Art. 86j. [Obowiązki korzystającego. Podpisywanie informacji o schemacie podatkowym] | 977 |
| 1. Obowiązki informacyjne korzys | |
KUP NA PREZENT
Ordynacja podatkowa. Komentarz. Tom I
145,34 zł
Uzupełnij informacje na temat odbiorcy.
Produkt został pomyślnie dodany do koszyka.
Nieudana próba zakupu produktu. Spróbuj jeszcze raz.
Wypożyczaj w abonamencie!
Już od 3,50 zł za ebooka
