POLECAMY
Koszyk
-14%
Restrukturyzacje spółek kapitałowych. Aspekty podatkowe
Wydawca:
Format:
Publikacja stanowi kompendium wiedzy podatkowej o restrukturyzacji spółek kapitałowych - od ich przekształceń, połączeń i podziałów, poprzez likwidację, zbycie aktywów, aż do restrukturyzacji w zakresie finansowym.
Wszystkie zagadnienia omówione zostały w odniesieniu do obowiązujących regulacji prawnopodatkowych, dominującej linii interpretacyjnej oraz wątpliwości powstałych w ich zakresie. Przedstawiono argumenty na poparcie stanowisk autorów, a także odwołano się do praktycznych aspektów restrukturyzacji, związanych z księgowaniem poszczególnych transakcji. Ponadto praca została wzbogacona o cytaty z najważniejszych orzeczeń polskich sądów oraz orzeczeń Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości odnoszących się do omawianych kwestii.
Adresaci:
Książka jest skierowana do dyrektorów finansowych i innych osób odpowiedzialnych za restrukturyzację oraz planowanie podatkowe. Z pewnością zainteresuje praktyków prawa podatkowego oraz doradców podatkowych specjalizujących się w fuzjach i przejęciach, a także pracowników organów podatkowych oraz sądów administracyjnych, jak również studentów prawa i ekonomii chcących zapoznać się z podatkowymi aspektami procesów restrukturyzacji.
| Rok wydania | 2011 |
|---|---|
| Liczba stron | 464 |
| Kategoria | Inne |
| Wydawca | Wolters Kluwer Polska SA |
| ISBN-13 | 978-83-264-2812-8 |
| Język publikacji | polski |
| Informacja o sprzedawcy | ePWN sp. z o.o. |
Ciekawe propozycje
Restrukturyzacja i upadłość...
do koszyka
Restrukturyzacja przedsiębiorstwa –...
do koszyka
Restrukturyzacja zadłużenia...
do koszyka
Spis treści
| Wykaz skrótów | |
| str. | 13 |
| Wprowadzenie | |
| str. | 17 |
| Rozdział I | |
| Aport (Patryk Włodarski) | |
| str. | 19 |
| 1. Znaczenie gospodarcze transakcji aportowych | |
| str. | 19 |
| 2. Wybrane aspekty prawa handlowego dotyczące aportów | |
| str. | 21 |
| 2.1. Funkcje kapitału w spółce handlowej i przesłanki zdolności aportowej | |
| str. | 21 |
| 2.2. Przedmiot aportu | |
| str. | 24 |
| 2.3. Określenie wartości przedmiotu aportu. Moment wniesienia wkładu niepieniężnego | |
| str. | 25 |
| 3. Opodatkowanie transakcji wniesienia aportu podatkiem dochodowym od osób prawnych | |
| str. | 27 |
| 3.1. Podstawowe reguły opodatkowania transakcji aportowych | |
| str. | 27 |
| 3.2. Kwestie szczególne - aport w postaci przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części | |
| str. | 34 |
| 3.3. Kwestie szczególne - aport w postaci innej niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część | |
| str. | 51 |
| 3.4. Amortyzacja | |
| str. | 76 |
| 3.5. Sprzedaż składników majątkowych otrzymanych aportem | |
| str. | 97 |
| 3.6. Udziały lub akcje objęte w zamian za aport jako przedmiot obrotu | |
| str. | 110 |
| 4. Opodatkowanie aportów podatkiem od towarów i usług | |
| str. | 118 |
| 4.1. Opodatkowanie aportów na gruncie zasad wynikających z prawa Unii Europejskiej | |
| str. | 118 |
| 4.2. Opodatkowanie aportu na gruncie ogólnych zasad opodatkowania podatkiem od towarów i usług, wynikających z polskich regulacji | |
| str. | 119 |
| 4.3. Podstawa opodatkowania podatkiem od towarów i usług przy aporcie | |
| str. | 129 |
| 4.4. Moment powstania obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług | |
| str. | 136 |
| 4.5. Stawki podatku znajdujące zastosowanie do aportów | |
| str. | 137 |
| 5. Opodatkowanie aportów podatkiem od czynności cywilnoprawnych | |
| str. | 144 |
| 5.1. Opodatkowanie aportów podatkiem kapitałowym w regulacjach Unii Europejskiej | |
| str. | 144 |
| 5.2. Opodatkowanie aportów podatkiem od czynności cywilnoprawnych na gruncie polskich przepisów | |
| str. | 147 |
| 6. Odpowiedzialność za zaległości podatkowe wnoszącego aport | |
| str. | 149 |
| Rozdział II | |
| Wymiana udziałów (Patryk Włodarski) | |
| str. | 150 |
| 1. Znaczenie gospodarcze wymiany udziałów | |
| str. | 150 |
| 2. Wymiana udziałów w prawie UE | |
| str. | 151 |
| 3. Opodatkowanie wymiany udziałów w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych | |
| str. | 161 |
| 3.1. Podstawowe reguły opodatkowania wymiany udziałów na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych | |
| str. | 161 |
| 3.2. Dalszy obrót udziałami otrzymanymi w wyniku wymiany udziałów | |
| str. | 169 |
| 4. Opodatkowanie wymiany udziałów podatkiem od towarów i usług | |
| str. | 177 |
| 5. Opodatkowanie wymiany udziałów podatkiem od czynności cywilnoprawnych | |
| str. | 178 |
| Rozdział III | |
| Połączenie spółek (Małgorzata Dankowska) | |
| str. | 179 |
| 1. Ogólnie o połączeniu | |
| str. | 179 |
| 1.1. Rodzaje połączeń spółek na gruncie kodeksu spółek handlowych | |
| str. | 180 |
| 1.2. Procedura połączenia | |
| str. | 181 |
| 1.3. Procedury uproszczone | |
| str. | 184 |
| 2. Prawnopodatkowa sukcesja uniwersalna | |
| str. | 185 |
| 3. Konsekwencje połączenia na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych | |
| str. | 188 |
| 3.1. Opodatkowanie spółki przejmującej | |
| str. | 189 |
| 3.2. Opodatkowanie wspólników spółki przejmowanej | |
| str. | 190 |
| 3.3. Rok podatkowy | |
| str. | 191 |
| 3.4. Utylizacja straty | |
| str. | 192 |
| 3.5. Wydatki poniesione na połączenie a koszty uzyskania przychodów | |
| str. | 192 |
| 3.6. Opodatkowanie dopłat | |
| str. | 194 |
| 3.7. Odpisy amortyzacyjne | |
| str. | 197 |
| 3.8. Uzasadnione przyczyny ekonomiczne - klauzula antyabuzywna | |
| str. | 198 |
| 3.9. Sukcesja w kontekście okresu trzymania udziałów | |
| str. | 200 |
| 3.10. Wartość firmy | |
| str. | 201 |
| 3.11. Konfuzja wierzytelności w drodze połączenia | |
| str. | 202 |
| 4. Konsekwencje połączenia na gruncie podatku od towarów i usług | |
| str. | 203 |
| 4.1. Opodatkowanie podatkiem od towarów i usług | |
| str. | 203 |
| 4.2. Prawa i obowiązki w zakresie podatku od towarów i usług po połączeniu | |
| str. | 204 |
| 5. Konsekwencje na gruncie ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych | |
| str. | 206 |
| 5.1. Implementacja postanowień dyrektywy 2008/7/WE | |
| str. | 206 |
| 5.2. 7 Niezgodność polskich regulacji obowiązujących do końca 2008 r. z prawodawstwem unijnym | |
| str. | 207 |
| 6. Kwestie formalno-techniczne | |
| str. | 208 |
| 6.1. Sukcesja Numeru Identyfikacji Podatkowej (NIP) | |
| str. | 208 |
| 6.2. Zaliczki na podatek dochodowy | |
| str. | 208 |
| 6.3. Rozliczenie roczne podatku dochodowego | |
| str. | 210 |
| 6.4. Rola due diligence | |
| str. | 210 |
| 7. Połączenie odwrotne na gruncie prawa podatkowego | |
| str. | 211 |
| 7.1. Wątpliwości proceduralne dotyczące połączenia odwrotnego | |
| str. | 211 |
| 7.2. Opodatkowanie połączenia odwrotnego | |
| str. | 212 |
| 7.3. Połączenie odwrotne a podatek od czynności cywilnoprawnych | |
| str. | 213 |
| 8. Połączenie spółki osobowej ze spółką kapitałową | |
| str. | 213 |
| 8.1. Opodatkowanie wspólników przejmowanej spółki osobowej | |
| str. | 214 |
| 8.2. Dopłaty | |
| str. | 215 |
| 8.3. Opodatkowanie nadwyżki połączeniowej | |
| str. | 215 |
| 8.4. Połączenie spółki osobowej ze spółką kapitałową a podatek od towarów i usług | |
| str. | 217 |
| 8.5. Konsekwencje na gruncie podatku od czynności cywilnoprawnych | |
| str. | 219 |
| 9. Orzecznictwo i linia interpretacyjna - problemy praktyczne | |
| str. | 220 |
| 9.1. Sukcesja podatkowa przy prywatyzacji przedsiębiorstwa państwowego | |
| str. | 220 |
| 9.2. Uznanie za koszty uzyskania przychodów wydatków związanych z połączeniem się spółek | |
| str. | 220 |
| 9.3. Przejęcie praw i obowiązków podatkowych przez osobę prawną powstałą w wyniku połączenia się osób prawnych | |
| str. | 221 |
| 9.4. Prawo do rozliczenia przez spółkę przejmującą straty poniesionej przez spółkę przejętą | |
| str. | 221 |
| 9.5. Wydatki ponoszone w związku z połączeniem spółek a koszty uzyskania przychodów | |
| str. | 222 |
| 9.6. Wydatki ponoszone w związku z połączeniem spółek a koszty uzyskania przychodów | |
| str. | 222 |
| 9.7. Rozliczenie straty podatkowej w przypadku zastosowania metody łączenia udziałów | |
| str. | 223 |
| 9.8. Wydatki ponoszone w związku z połączeniem spółek a koszty uzyskania przychodów | |
| str. | 223 |
| Rozdział IV | |
| Podział spółek kapitałowych (Małgorzata Dankowska) | |
| str. | 228 |
| 1. Ogólnie o podziale | |
| str. | 228 |
| 2. Rodzaje podziałów spółek na gruncie kodeksu spółek handlowych | |
| str. | 228 |
| 3. Częściowa sukcesja prawnopodatkowa | |
| str. | 231 |
| 3.1. Sukcesja prawnopodatkowa a odpowiedzialność osób trzecich | |
| str. | 231 |
| 3.2. Konsekwencje sukcesji na gruncie podatku dochodowego | |
| str. | 232 |
| 3.3. Konsekwencje sukcesji na gruncie podatku od towarów i usług ..234 | |
| 4. Regulacje podatkowe dotyczące podziału | |
| str. | 235 |
| 4.1. Konsekwencje na gruncie podatku dochodowego | |
| str. | 236 |
| 4.2. Konsekwencje na gruncie podatku od towarów i usług | |
| str. | 260 |
| 4.3. Konsekwencje na gruncie podatku od czynności cywilnoprawnych | |
| str. | 266 |
| 5. Orzecznictwo - problemy praktyczne | |
| str. | 268 |
| 5.1. Podział przez wydzielenie a podatek od towarów i usług | |
| str. | 268 |
| 5.2. Podatkowe następstwo prawne wynikające z przejęcia osoby prawnej przy nabyciu określonych składników majątku | |
| str. | 269 |
| 5.3. Sukcesja przysługującego zlikwidowanemu podmiotowi prawa do odliczania podatku naliczonego od podatku należnego na rzecz następcy prawnego | |
| str. | 270 |
| 5.4. Przedsiębiorstwo lub zorganizowana część przedsiębiorstwa | |
| str. | 270 |
| Rozdział V | |
| Likwidacja spółki kapitałowej (Małgorzata Dankowska) | |
| str. | 271 |
| 1. Ogólnie o likwidacji spółki kapitałowej | |
| str. | 271 |
| 1.1. Likwidacja spółki na gruncie kodeksu spółek handlowych | |
| str. | 271 |
| 1.2. Odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe likwidowanej spółki | |
| str. | 274 |
| 1.3. Kontrola podatkowa | |
| str. | 277 |
| 1.4. Zobowiązania likwidowanego podmiotu | |
| str. | 277 |
| 2. Konsekwencje likwidacji na gruncie podatku dochodowego | |
| str. | 278 |
| 2.1. Rok podatkowy oraz możliwość utylizacji straty | |
| str. | 278 |
| 2.2. Otrzymanie majątku likwidacyjnego - opodatkowanie wspólnika | |
| str. | 282 |
| 2.3. Spieniężenie aktywów spółki | |
| str. | 294 |
| 2.4. Likwidacja bez spieniężenia | |
| str. | 302 |
| 2.5. Wartość początkowa majątku otrzymanego w ramach likwidacji | |
| str. | 303 |
| 2.6. Podatkowe traktowanie kosztów likwidacji | |
| str. | 304 |
| 3. Konsekwencje na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych | |
| str. | 305 |
| 3.1. Spieniężenie majątku | |
| str. | 306 |
| 3.2. Likwidacja bez spieniężenia a podatek od towarów i usług | |
| str. | 310 |
| 4. Końcowe rozliczenie oraz obowiązki ewidencyjne | |
| str. | 313 |
| 4.1. Aktualizacja danych | |
| str. | 313 |
| 4.2. Wykreślenie z rejestru podatników | |
| str. | 313 |
| 4.3. Końcowy zwrot podatku naliczonego | |
| str. | 314 |
| 4.4. Zawiadomienia | |
| str. | 314 |
| 5. Orzecznictwo i linia interpretacyjna - problemy praktyczne | |
| str. | 315 |
| 5.1. Odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe likwidowanej spółki | |
| str. | 315 |
| 5.2. Podatek dochodowy od osób prawnych | |
| str. | 316 |
| 5.3. Podatek od towarów i usług | |
| str. | 319 |
| Rozdział VI | |
| Przekształcenie (Katarzyna Klimkiewicz) | |
| str. | 321 |
| 1. Ogólnie o przekształceniach | |
| str. | 321 |
| 1.1. Podstawa prawna | |
| str. | 321 |
| 1.2. 9 Aspekty ekonomiczne i cele przekształceń | |
| str. | 322 |
| 1.3. Rodzaje spółek przekształcanych i przekształconych | |
| str. | 323 |
| 2. Proces przekształcenia - ogólne zasady | |
| str. | 326 |
| 2.1. Wymogi formalne | |
| str. | 326 |
| 2.2. Zasada kontynuacji podmiotowej | |
| str. | 327 |
| 2.3. Nazwa spółki przekształconej | |
| str. | 327 |
| 2.4. Dokumenty wymagane do przekształcenia | |
| str. | 328 |
| 2.5. Wypłata z tytułu nieuczestniczenia w przekształceniu | |
| str. | 329 |
| 2.6. Przekształcenie przedsiębiorstwa osoby fizycznej | |
| str. | 329 |
| 3. Przekształcenie na gruncie przepisów o rachunkowości | |
| str. | 330 |
| 4. Aspekty podatkowe związane z przekształceniami | |
| str. | 332 |
| 4.1. Sukcesja podatkowa w przypadku przekształceń | |
| str. | 332 |
| 4.2. Rozliczanie strat podatkowych | |
| str. | 334 |
| 4.3. Długość roku podatkowego | |
| str. | 335 |
| 4.4. Ujęcie składników majątkowych w księgach rachunkowych spółki przekształconej, zasady amortyzacji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych | |
| str. | 336 |
| 4.5. Rozliczenie dopłat związanych z przekształceniem | |
| str. | 337 |
| 4.6. Rozliczenie innych dochodów uzyskiwanych przez wspólników w związku z przekształceniem | |
| str. | 338 |
| 4.7. Rozliczenie podatkowe zbycia lub umorzenia udziałów (wkładów) objętych w związku z przekształceniem | |
| str. | 341 |
| 4.8. Konsekwencje w podatku od czynności cywilnoprawnych | |
| str. | 344 |
| 4.9. Konsekwencje w podatku od towarów i usług | |
| str. | 345 |
| 4.10. Obowiązki ewidencyjne związane z przekształceniem | |
| str. | 347 |
| 4.11. Inne konsekwencje w podatku dochodowym | |
| str. | 348 |
| 5. Wybrane orzecznictwo | |
| str. | 352 |
| 5.1. Sukcesja podatkowa | |
| str. | 352 |
| 5.2. Przekształcenie a dochód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych | |
| str. | 354 |
| 5.3. Wydatki związane z przekształceniem | |
| str. | 358 |
| 5.4. Spłata byłych wspólników spółki | |
| str. | 358 |
| 5.5. Ustalenie kosztów uzyskania przychodów przy zbyciu udziałów | |
| str. | 358 |
| Rozdział VII | |
| Sprzedaż aktywów (Aleksandra Kozłowska) | |
| str. | 359 |
| 1. Aspekty prawne nabycia | |
| str. | 359 |
| 2. Odpowiedzialność nabywcy za zobowiązania podatkowe związane z nabyciem | |
| str. | 363 |
| 2.1. Odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe nabywanej spółki | |
| str. | 363 |
| 2.2. Odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe zbywcy | |
| str. | 364 |
| 3. Opodatkowanie podatkiem dochodowym transakcji nabycia składnika majątkowego w postaci udziałów | |
| str. | 370 |
| 3.1. Nabycie udziałów spółki kapitałowej - skutki po stronie zbywcy | |
| str. | 370 |
| 3.2. Klauzula nieruchomościowa | |
| str. | 371 |
| 3.3. Nabycie udziałów spółki kapitałowej - skutki po stronie nabywcy | |
| str. | 374 |
| 3.4. Zbycie udziałów spółki osobowej | |
| str. | 376 |
| 4. Opodatkowanie podatkiem dochodowym transakcji sprzedaży innego składnika majątkowego | |
| str. | 380 |
| 4.1. Klasyfikacja przedmiotu transakcji sprzedaży | |
| str. | 380 |
| 4.2. Opodatkowanie sprzedaży przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części - konsekwencje po stronie zbywcy | |
| str. | 380 |
| 4.3. Opodatkowanie sprzedaży przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części - konsekwencje po stronie nabywcy | |
| str. | 382 |
| 4.4. Opodatkowanie sprzedaży pozostałych składników majątkowych - konsekwencje po stronie zbywcy | |
| str. | 387 |
| 4.5. Opodatkowanie sprzedaży pozostałych składników majątkowych - konsekwencje po stronie nabywcy | |
| str. | 393 |
| 5. Opodatkowanie transakcji sprzedaży podatkiem obrotowym | |
| str. | 395 |
| 5.1. Opodatkowanie sprzedaży udziałów podatkiem od czynności cywilnoprawnych | |
| str. | 395 |
| 5.2. Wydatki związane z nabyciem udziałów - odliczenie podatku naliczonego | |
| str. | 397 |
| 5.3. Wyłączenie z opodatkowania podatkiem od towarów i usług sprzedaży przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części | |
| str. | 400 |
| 5.4. Sprzedaż nieruchomości - czynniki warunkujące opodatkowanie bądź zwolnienie z podatku od towarów i usług | |
| str. | 404 |
| 6. Orzecznictwo i linia interpretacyjna - problemy praktyczne | |
| str. | 408 |
| 6.1. Aspekty prawne nabycia | |
| str. | 408 |
| 6.2. Odpowiedzialność nabywcy za zobowiązania podatkowe związane z nabyciem | |
| str. | 409 |
| 6.3. Opodatkowanie podatkiem dochodowym transakcji nabycia składnika majątkowego w postaci udziałów | |
| str. | 410 |
| 6.4. Opodatkowanie podatkiem dochodowym transakcji nabycia innego składnika majątkowego | |
| str. | 411 |
| 6.5. Opodatkowanie transakcji nabycia składnika majątkowego podatkiem obrotowym | |
| str. | 413 |
| Rozdział VIII | |
| Restrukturyzacja finansowania (Aleksandra Kozłowska) | |
| str. | 416 |
| 1. Zagadnienia wstępne | |
| str. | 416 |
| 2. Refinansowanie | |
| str. | 416 |
| 2.1. Aspekty prawne | |
| str. | 416 |
| 2.2. Aspekty podatkowe | |
| str. | 418 |
| 3. Zmiana wierzyciela | |
| str. | 430 |
| 3.1. Aspekty prawne | |
| str. | 430 |
| 3.2. Aspekty podatkowe | |
| str. | 432 |
| 4. Przejęcie długu | |
| str. | 438 |
| 4.1. Aspekty prawne | |
| str. | 438 |
| 4.2. Aspekty podatkowe | |
| str. | 440 |
| 5. Przekaz | |
| str. | 443 |
| 5.1. Aspekty prawne | |
| str. | 443 |
| 5.2. Aspekty podatkowe | |
| str. | 444 |
| 6. Przewalutowanie | |
| str. | 448 |
| 6.1. Uwagi ogólne | |
| str. | 448 |
| 6.2. Aspekty podatkowe - wpływ przewalutowania na realizację podatkowych różnic kursowych | |
| str. | 448 |
| 7. Odnowienie | |
| str. | 449 |
| 7.1. Aspekty prawne | |
| str. | 449 |
| 7.2. Aspekty podatkowe | |
| str. | 450 |
| 8. Datio in solutum (świadczenie w miejsce wypełnienia) | |
| str. | 453 |
| 8.1. Aspekty prawne | |
| str. | 453 |
| 8.2. Aspekty podatkowe | |
| str. | 453 |
| 9. Podwyższenie kapitału zakładowego | |
| str. | 456 |
| 9.1. Uwagi wstępne | |
| str. | 456 |
| 9.2. Aspekty prawne | |
| str. | 456 |
| 9.3. Aspekty podatkowe | |
| str. | 459 |
| 10. Obniżenie kapitału zakładowego | |
| str. | 468 |
| 10.1. Aspekty prawne | |
| str. | 468 |
| 10.2. Aspekty podatkowe | |
| str. | 469 |
| 11. Dopłaty | |
| str. | 474 |
| 11.1. Aspekty prawne | |
| str. | 474 |
| 11.2. Aspekty podatkowe | |
| str. | 475 |
| 12. Orzecznictwo i linia interpretacyjna - problemy praktyczne | |
| str. | 481 |
| 12.1. Refinansowanie | |
| str. | 481 |
| 12.2. Zmiana wierzyciela | |
| str. | 482 |
| 12.3. Przejęcie długu | |
| str. | 482 |
| 12.4. Przekaz | |
| str. | 483 |
| 12.5. Przewalutowanie | |
| str. | 483 |
| 12.6. Odnowienie | |
| str. | 483 |
| 12.7. Datio in solutum (świadczenie w miejsce wypełnienia) | |
| str. | 484 |
| 12.8. Podwyższenie kapitału zakładowego | |
| str. | 484 |
| 12.9. Dopłaty | |
| str. | 486 |
| Bibliografia | |
| str. | 487 |
| O autorach | |
| str. | 493 |
KUP NA PREZENT
Restrukturyzacje spółek kapitałowych. Aspekty podatkowe
110,08 zł
Uzupełnij informacje na temat odbiorcy.
Produkt został pomyślnie dodany do koszyka.
Nieudana próba zakupu produktu. Spróbuj jeszcze raz.
Wypożyczaj w abonamencie!
Już od 3,50 zł za ebooka
