POLECAMY
-14%
Autor:
Paweł Barnik, Karolina Gierszewska, Piotr Kępisty, Tobiasz Olczak, Konrad Bartuzel, Paweł Terpiłowski
Wydawca:
Format:
Rozliczanie podatku od towarów i usług w transporcie, spedycji i logistyce poddane rzetelnej analizie przedstawionej w przystępny sposób.
Autorzy kładą nacisk na praktyczny wymiar publikacji; omówione zagadnienia zilustrowane zostały licznymi przykładami, dzięki którym z łatwością zrozumiesz zawiłości zagadnień prawnopodatkowych i unikniesz nieprawidłowości w rozliczaniu VAT-u. Praktycy dzielą się użytecznymi wskazówkami, a przepisy cytują jedynie jako uzupełnienie tłumaczonych zagadnień.
W książce znajdziesz m.in.:
omówienie najnowszego orzecznictwa sądów administracyjnych oraz Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej, a także indywidualnych interpretacji prawa podatkowego, wskazujących na aktualną praktykę fiskusa,
komentarze praktyków oraz przykłady sytuacji, z którymi autorzy spotkali się w czasie wieloletniej współpracy z firmami z branży TSL,
praktyczne rozliczenia,
omówienie takich zagadnień jak: konwencja CMR, krajowe akty prawne regulujące branżę, umowy gospodarcze, dokumenty transportowe, odpowiedzialność poszczególnych podmiotów, regulacja czasu pracy kierowców, Incoterms 2010.
Podatek VAT w branży TSL to cenna pomoc m.in. w:
nabyciu praktycznej umiejętności rozpoznawania i rozliczania poszczególnych zdarzeń gospodarczych z branży TSL na gruncie VAT,
wyborze odpowiedniej stawki VAT,
poprawnym wystawianiu faktur,
rozliczaniu z podmiotami zagranicznymi – dzięki przejrzystemu przedstawieniu skomplikowanych mechanizmów transakcji wewnątrzunijnych oraz międzynarodowych.
Autorzy omawiają m.in. zagadnienia dotyczące:
prawnych aspektów działania branży TSL,
ustalania kraju opodatkowania transakcji międzynarodowych oraz rozliczania obowiązku podatkowego,
sposobu wystawiania faktur,
stosowania stawek VAT,
ewidencji, deklaracji i informacji podsumowującej,
błędnego wypełniania obowiązków sprawozdawczych będącego podstawą odpowiedzialności karnej skarbowej.
Adresaci:
Książka jest przeznaczona dla dyrektorów finansowych, głównych księgowych, kierowników i specjalistów działów finansowo-księgowych, a także doradców podatkowych oraz prawników analizujących umowy w branży TSL. Będzie również cennym źródłem wiedzy dla właścicieli firm i członków zarządu.
Rok wydania | 2020 |
---|---|
Liczba stron | 420 |
Kategoria | Inne |
Wydawca | Wolters Kluwer Polska SA |
ISBN-13 | 978-83-8187-492-2 |
Język publikacji | polski |
Informacja o sprzedawcy | ePWN sp. z o.o. |
POLECAMY
Ciekawe propozycje
Podatek dochodowy od osób prawnych....
do koszyka
Podatek leśny. Komentarz
do koszyka
Podatek od czynności cywilnoprawnych....
do koszyka
Podatek od czynności cywilnoprawnych....
do koszyka
Podatek od niektórych instytucji...
do koszyka
Podatek od nieruchomości. Komentarz
do koszyka
Spis treści
Wykaz skrótów | 13 |
CZĘŚĆ PIERWSZA | |
PRAWO | |
Rozdział I | |
Omówienie pojęć | 19 |
1. Wstęp | 19 |
2. Umowa przewozu | 19 |
3. List przewozowy | 20 |
4. Umowa spedycji | 21 |
5. Podsumowanie | 22 |
Rozdział II | |
Działalność z zakresu usług transportowych | 23 |
1. Ustawa o transporcie drogowym | 23 |
2. Zasady podejmowania i wykonywania transportu drogowego | 24 |
3. Licencja dla spółki cywilnej | 26 |
4. Zezwolenie na wykonywanie przewozu drogowego | 27 |
5. Cofnięcie licencji | 31 |
6. Wygaśnięcie zezwolenia i licencji | 33 |
7. Inspekcja Transportu Drogowego | 34 |
8. Katalog dokumentów wymaganych podczas kontroli | 37 |
9. Kary pieniężne | 39 |
Rozdział III | |
Dokumenty transportowe | 41 |
1. Słowo wstępne | 41 |
2. List przewozowy | 41 |
3. Inne dokumenty przewozowe | 42 |
4. Protokół o stanie przesyłki | 42 |
Rozdział IV | |
Konwencja CMR | 45 |
1. Wykonywanie przewozu na podstawie konwencji CMR | 45 |
2. Zawarcie i wykonanie umowy przewozu | 47 |
3. Odpowiedzialność przewoźnika | 52 |
4. Reklamacje i roszczenia | 54 |
5. Postanowienia dotyczące przewozu wykonywanego przez kolejnych przewoźników | 56 |
Rozdział V | |
Zastosowanie reguł Incoterms 2010 w branży TSL | 59 |
1. EXW (ang. ex works – z zakładu) | 59 |
2. FCA (ang. free carrier – dostarczony do przewoźnika) | 60 |
3. CPT (ang. carriage paid to – przewoźne opłacone do) | 60 |
4. CIP (ang. carriage and insurance paid to – przewoźne i ubezpieczenie opłacone do) | 60 |
5. DAT (ang. delivered at terminal – dostarczone do terminalu) | 60 |
6. DAP (ang. delivered at place – dostarczone do miejsca) | 61 |
7. DDP (ang. delivered and duty paid – dostarczone, cło opłacone) | 61 |
8. FAS (ang. free alongside ship – dostarczony wzdłuż burty statku) | 61 |
9. FOB (ang. free on board – dostarczony na statek) | 61 |
10. CFR (ang. cost and freight – koszt i fracht) | 62 |
11. CIF (ang. cost insurance and freight – koszt, ubezpieczenie i fracht) | 62 |
Rozdział VI | |
Czas pracy kierowców | 65 |
1. Uwagi ogólne | 65 |
2. Czas pracy kierowców zatrudnionych na podstawie stosunku pracy | 66 |
2.1. Systemy czasu pracy kierowcy | 68 |
2.2. Obowiązkowe przerwy w czasie pracy kierowców | 69 |
3. Praca w godzinach nadliczbowych | 69 |
4. Czas pracy kierowców niepozostających w stosunku pracy | 71 |
5. Czas pracy kierowców wykonujących przewozy regularne, których trasa nie przekracza 50 km | 72 |
Rozdział VII | |
Zakres odpowiedzialności przewoźnika i spedytora | 73 |
1. Zakres odpowiedzialności przewoźnika | 73 |
2. Odpowiedzialność spedytora | 76 |
CZĘŚĆ DRUGA | |
VAT | |
Rozdział I | |
Najważniejsze zagadnienia z zakresu czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT | 81 |
1. Czynności opodatkowane podatkiem VAT | 81 |
1.1. Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium Polski | 83 |
1.2. Czynności wykonywane poza terytorium Polski | 84 |
1.3. Czynności kompleksowe | 85 |
2. Czynności wyłączone z opodatkowania | 88 |
2.1. Czynności wyłączone z opodatkowania na mocy samej ustawy o VAT | 88 |
2.1.1. Zbycie przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa | 88 |
2.1.2. Czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy | 89 |
2.2. Czynności niepodlegające opodatkowaniu – brak uznania, że zachodzi sprzedaż | 90 |
2.2.1. Kary umowne | 91 |
2.2.2. Odszkodowania | 93 |
2.2.3. Opłaty za przestój (postojowe) | 96 |
2.2.4. Kradzież towaru | 99 |
2.2.5. Opłaty za przetrzymanie kontenerów | 100 |
2.2.6. Bezumowne korzystanie z magazynu | 104 |
2.2.7. Skutki wyłączenia z opodatkowania | 107 |
2.3. Czynności nieodpłatne | 107 |
2.3.1. Nieodpłatne wydanie towarów | 107 |
2.3.2. Nieodpłatne świadczenie usług | 110 |
Rozdział II | |
Definicje | 115 |
1. Istota definicji poszczególnych usług na gruncie rozliczeń VAT | 115 |
2. Definicja usługi transportowej | 118 |
3. Definicja usługi spedycyjnej | 120 |
4. Kompleksowy charakter usług transportowych oraz spedycyjnych | 122 |
5. Definicja usługi magazynowania | 125 |
6. Definicja usługi przechowania | 126 |
7. Definicja usługi składowania | 127 |
8. Definicja usługi logistycznej | 128 |
9. Definicja usługi kurierskiej | 130 |
Rozdział III | |
Miejsce świadczenia usług | 131 |
1. Wprowadzenie | 131 |
2. Zasada ogólna | 132 |
2.1. Definicja podatnika | 133 |
2.2. Siedziba działalności gospodarczej | 134 |
2.3. Stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej | 135 |
2.4. Usługi wykonywane na rzecz podmiotów niebędących podatnikami | 138 |
3. Zasady szczególne | 139 |
3.1. Usługi pośrednictwa | 139 |
3.2. Usługi związane z nieruchomościami | 140 |
3.3. Transport (w sytuacjach szczególnych – wyjątki od zasady) | 143 |
3.3.1. Transport pasażerów | 143 |
3.3.2. Szczególne przypadki związane z transportem towarów (polscy przedsiębiorcy – trasa poza UE) | 143 |
3.3.3. Szczególne przypadki związane z transportem towarów (nabywca przedsiębiorcą spoza UE – trasa po Polsce) | 144 |
3.3.4. Szczególne przypadki związane z transportem towarów – transport na rzecz tzw. niepodatników | 144 |
3.4. Usługi kulturalne, artystyczne, sportowe itp. | 145 |
3.5. Usługi pomocnicze do usług transportowych oraz usługi wyceny majątku rzeczowego | 146 |
3.6. Usługi restauracyjne i cateringowe | 147 |
3.7. Krótkoterminowy najem środków transportu | 148 |
3.8. Usługi telekomunikacyjne, elektroniczne i nadawcze | 151 |
3.9. Usługi niematerialne świadczone na rzecz niepodatników spoza UE | 152 |
3.10. Usługi turystyki | 153 |
4. Eksport usług | 153 |
5. Import usług | 154 |
6. Studium przypadków – usługi transportu towarów | 156 |
6.1. Transport towarów świadczony na rzecz podatnika | 156 |
6.1.1. Usługi świadczone na rzecz podmiotu polskiego | 156 |
6.1.2. Usługi świadczone na rzecz podmiotu z UE oraz spoza UE | 159 |
6.2. Transport towarów świadczony na rzecz podmiotów niebędących podatnikami | 162 |
6.2.1. Transport kołowy i kolejowy | 163 |
6.2.2. Transport lotniczy oraz morski | 165 |
7. Studium przypadków – usługi transportu osób | 166 |
8. Studium przypadków – usługi spedycji | 168 |
8.1. Usługi spedycji świadczone na rzecz podatnika | 168 |
8.1.1. Usługi świadczone na rzecz podmiotu polskiego | 169 |
8.1.2. Usługi świadczone na rzecz podmiotu z UE oraz spoza UE | 169 |
8.2. Spedycja towarów świadczona na rzecz podmiotów niebędących podatnikami | 171 |
9. Studium przypadków – usługi logistyczne | 171 |
9.1. Usługi logistyczne świadczone na rzecz podatnika | 171 |
9.1.1. Usługi świadczone na rzecz podmiotu polskiego | 172 |
9.1.2. Usługi świadczone na rzecz podmiotu z UE oraz spoza UE | 172 |
9.2. Usługi logistyczne świadczone na rzecz podmiotów niebędących podatnikami | 173 |
10. Studium przypadków – usługi magazynowania | 174 |
10.1. Usługi świadczone na rzecz podatnika | 174 |
10.1.1. Usługi świadczone na rzecz podmiotu polskiego | 174 |
10.1.2. Usługi świadczone na rzecz podmiotu z UE oraz spoza UE | 175 |
10.2. Usługa magazynowania towarów świadczona na rzecz podmiotów niebędących podatnikami | 181 |
11. Studium przypadków – usługi w portach morskich | 181 |
11.1. Usługi w portach morskich świadczone na rzecz podatnika | 181 |
11.1.1. Usługi świadczone na rzecz podmiotu polskiego | 182 |
11.1.2. Usługi świadczone na rzecz podmiotu z UE oraz spoza UE | 182 |
11.2. Usługi w portach morskich świadczone na rzecz podmiotów niebędących podatnikami | 183 |
12. Studium przypadków – usługi świadczone przez agencje celne | 184 |
12.1. Usługi świadczone na rzecz podmiotów niebędących podatnikami | 185 |
12.2. Usługi świadczone na rzecz polskich przedsiębiorców | 185 |
12.3. Usługi świadczone na rzecz podmiotów z UE oraz spoza UE | 185 |
Rozdział IV | |
Obowiązek podatkowy | 187 |
1. Pojęcie obowiązku podatkowego | 187 |
2. Zasada ogólna | 188 |
3. Przypadki szczególne (wprowadzenie) | 192 |
4. Studium przypadków – usługi transportowe | 195 |
5. Usługi spedycyjne | 196 |
6. Usługi logistyczne | 199 |
7. Usługi magazynowania | 200 |
8. Usługi przechowania | 203 |
9. Usługi składowania | 204 |
10. Usługi w portach morskich (przeładunek, załadunek, badania, czyszczenie, holowanie itp.) | 204 |
11. Refaktura kosztów powstałych przy usługach w branży TSL | 205 |
12. Obowiązek podatkowy w imporcie usług | 206 |
Rozdział V | |
Faktura w usługach branży TSL | 209 |
1. Wprowadzenie | 209 |
2. Regulacje prawne | 210 |
2.1. Podatnicy zobowiązani do wystawiania faktur | 210 |
2.2. Dane obowiązkowe faktury | 215 |
2.3. Faktura zaliczkowa | 226 |
2.4. Faktura dokumentująca świadczenia, których krajem opodatkowania jest inny kraj niż Polska (tzw. faktura NP) | 227 |
2.5. Moment wystawienia faktury | 229 |
2.6. Faktura korygująca | 232 |
2.6.1. Obowiązek wystawienia i elementy | 232 |
2.6.2. Ujęcie faktury korygującej | 234 |
2.6.3. Zbiorcze faktury korygujące | 237 |
2.7. Nota korygująca | 239 |
2.8. Faktura wewnętrzna | 240 |
2.9. Duplikat faktury | 240 |
2.10. Sposób zabezpieczenia faktur (tradycyjnych i elektronicznych) | 241 |
2.11. Faktura elektroniczna | 244 |
2.12. Faktury wystawiane w imieniu i na rzecz przewoźników (sprzedaż biletów lotniczych) | 245 |
3. Studium przypadków | 247 |
3.1. Usługi transportowe i spedycji a moment wystawienia faktury | 247 |
3.1.1. Usługi świadczone na rzecz podmiotu polskiego | 247 |
3.1.2. Usługi świadczone na rzecz podmiotów z UE oraz spoza UE | 248 |
3.2. Usługi magazynowania i logistyczne a moment wystawienia faktury | 249 |
3.2.1. Usługi świadczone na rzecz podmiotu polskiego | 249 |
3.2.2. Usługi świadczone na rzecz podmiotu z UE oraz spoza UE | 250 |
3.3. Usługi w portach morskich a moment wystawienia faktury (przeładunek, załadunek, badania, czyszczenie, holowanie itp.) | 252 |
3.3.1. Usługi świadczone na rzecz podmiotu polskiego | 252 |
3.3.2. Usługi świadczone na rzecz podmiotu z UE oraz spoza UE | 252 |
3.4. Usługi świadczone przez agencje celne a moment wystawienia faktury | 253 |
3.4.1. Usługi świadczone na rzecz podmiotu polskiego | 253 |
3.4.2. Usługi świadczone na rzecz podmiotu z UE oraz spoza UE | 253 |
Rozdział VI | |
Kurs waluty | 255 |
1. Uwagi ogólne | 255 |
2. Krajowe świadczenie usług | 256 |
3. Świadczenie usług poza terytorium kraju | 259 |
4. Import usług | 260 |
5. Faktura korygująca a kurs waluty | 262 |
Rozdział VII | |
Stawka podatku VAT | 265 |
1. Wprowadzenie | 265 |
2. Transport | 267 |
2.1. Transport towarów wykonywany na rzecz podatnika polskiego oraz import usług | 269 |
2.1.1. Transport krajowy | 269 |
2.1.2. Transport unijny | 271 |
2.1.3. Transport międzynarodowy – preferencje podatkowe | 273 |
2.1.4. Transport krajowy, wewnątrzunijny oraz poza Polską opodatkowany stawką 0% | 300 |
2.1.5. Transport między innym państwem UE a krajem trzecim | 305 |
2.1.6. Transport poza UE | 306 |
2.2. Transport towarów na rzecz podatnika unijnego | 308 |
2.3. Transport towarów na rzecz podatnika z kraju trzeciego | 309 |
2.4. Transport towarów wykonywany na rzecz tzw. niepodatnika | 311 |
2.4.1. Transport krajowy | 311 |
2.4.2. Transport unijny | 312 |
2.4.3. Transport międzynarodowy | 314 |
2.5. Transport osób | 317 |
2.5.1. Transport krajowy | 318 |
2.5.2. Transport unijny i międzynarodowy | 328 |
2.5.3. Transport towaru przewożonego przez osoby podróżujące | 333 |
2.5.4. Transport poza Polską | 333 |
2.5.5. Regulacje wynikające z dyrektywy 2006/112/WE | 334 |
2.6. Tabelaryczne zestawienie wysokości opodatkowania usług transportowych | 338 |
3. Usługi spedycji | 338 |
3.1. Wliczenie wartości usługi do podstawy opodatkowania importu towarów | 340 |
4. Usługi magazynowania | 342 |
4.1. Tymczasowe przechowywanie towaru | 343 |
5. Usługi logistyczne | 343 |
6. Usługi w portach morskich | 344 |
7. Usługi związane z eksportem i usługi agencji celnych | 347 |
8. Usługi związane z importem | 350 |
9. Usługi związane z obsługą lotniczą | 351 |
Załącznik nr 1 | 354 |
Załącznik nr 2 | 356 |
Rozdział VIII | |
Numer identyfikacji podatkowej | 357 |
1. Rejestracja podatnika na potrzeby podatku VAT (NIP) | 357 |
2. Rejestracja podatnika na potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowych (numer VAT UE) | 359 |
2.1. Obowiązek posługiwania się numerem VAT UE | 360 |
2.2. Potwierdzenie numeru NIP UE kontrahenta | 361 |
Rozdział IX | |
Deklaracje oraz informacje podsumowujące – wykazywanie transakcji z dziedziny TSL | 363 |
1. Deklaracje | 363 |
1.1. Uwagi ogólne – stan prawny obowiązujący do 1.04.2020 r. | 363 |
1.2. Termin i miejsce złożenia deklaracji | 365 |
1.3. Jednolity plik kontrolny | 367 |
1.4. Wykazanie transakcji z dziedziny TSL w deklaracji podatkowej | 368 |
1.4.1. Usługi świadczone przez podmiot krajowy na rzecz innego podmiotu krajowego | 371 |
1.4.2. Usługi świadczone przez polskiego podatnika na rzecz kontrahenta z terytorium UE | 373 |
1.4.3. Usługi świadczone przez polskiego podatnika na rzecz kontrahenta spoza terytorium UE | 376 |
1.4.4. Usługa nabywana przez polskiego podatnika VAT od kontrahenta z terytorium UE | 377 |
1.4.5. Usługa nabywana przez polskiego podatnika VAT od kontrahenta z terytorium poza UE | 379 |
1.4.6. Usługi nabywane przez podmiot krajowy od innego podmiotu krajowego | 379 |
1.4.7. Moment wykazania usługi w deklaracji VAT | 380 |
1.5. Korekta deklaracji | 381 |
1.6. Stan prawny obowiązujący od 1.04.2020 r./1.07.2020 r. | 383 |
1.6.1. Deklaracja VAT | 383 |
1.6.2. Ewidencja VAT | 384 |
1.6.3. Kary związane z błędnym wypełnieniem pliku JPK_VAT | 385 |
2. Informacje podsumowujące | 386 |
2.1. Usługi wykazywane w informacjach podsumowujących | 388 |
2.2. Termin i miejsce złożenia informacji podsumowującej | 393 |
2.3. Moment wykazania usługi w informacji podsumowującej | 394 |
Załącznik | 396 |
Wykaz orzeczeń | 411 |
Wykaz pism urzędowych | 415 |
Autorzy | 419 |