POLECAMY
Koszyk
Kredyty zagrożone NPL oraz odpisy na straty kredytowe w sektorze bankowym
Autor:
Iwona Dorota Czechowska, Czesław Lipiński, Joanna Stawska, Joanna Stępińska, Wojciech Zatoń, Marcin Borys
Wydawca:
Format:
ibuk
Opracowanie jest starannie i profesjonalnie przygotowanym studium badawczym na temat polityki bankowej w zakresie kredytów zagrożonych i odpisów na straty z tytułu tzw. niepracujących kredytów. Posiłkując się danymi Europejskiego Urzędu Nadzoru Bankowego (EBA), autorzy poddali wnikliwej analizie należności kredytowe, ze szczególnym uwzględnieniem należności kredytowych niepracujących. Podjęli wysiłek prognozowania poziomu niepracujących należności kredytowych w Polsce w przyszłości w postaci opracowania czterech scenariuszy: bazowego, optymistycznego, pesymistycznego i skrajnego. Zastosowaną przez nich metodykę badawczą należy uznać za poprawną i potwierdzającą ich wysoki poziom umiejętności badawczych. Włożyli ogromny wysiłek w przygotowanie tego studium. Pozycja odznacza się wyjątkową starannością badawczą, potwierdzającą głębokie rozpoznanie podjętych problemów oraz umiejętność ich analizowania. Będzie stanowić cenną publikację na rynku wydawniczym.
Z recenzji prof. dr hab. Krystyny Brzozowskiej
Na rynku wydawniczym nie ma pozycji, które w tak wnikliwy i kompleksowy sposób, jak w tej monografii, prezentowałyby kwestie nieobsługiwanych należności kredytowych (NPL) oraz identyfikowałyby prawidłowości i trendy w zakresie tych ekspozycji.
Tematyka kredytów zagrożonych w sposób ogólny zazwyczaj poruszana jest w opracowaniach dotyczących sektora bankowego i zarządzania ryzykiem kredytowym w tym sektorze. Recenzowana publikacja będzie miała zatem istotny wkład w uzupełnienie bieżących badań dotyczących oceny i prognozowanych strat kredytowych w polskim sektorze bankowym. Może stanowić także, w moim odczuciu, ciekawy punkt odniesienia dla analiz przeprowadzanych w poszczególnych bankach komercyjnych i spółdzielczych tworzących polski sektor bankowy. Uważam, że wypełnia lukę badawczą w omawianym obszarze.
Z recenzji dr prof. UEW Magdaleny Bywalec
| Rok wydania | 2024 |
|---|---|
| Liczba stron | 190 |
| Kategoria | Finanse i bankowość |
| Wydawca | Wydawnictwo Uniwersytetu Łódzkiego |
| ISBN-13 | 978-83-8331-415-0 |
| Numer wydania | 1 |
| Język publikacji | polski |
| Informacja o sprzedawcy | ePWN sp. z o.o. |
Ciekawe propozycje
Spis treści
| Streszczenie (Executive summary) | 7 |
| Wprowadzenie | 15 |
| Rozdział | 1 |
| Ujęcie strat kredytowych i odpisów w świetle standardu MSSF 9 Różnice MSSF wobec MSR 39 i PSR | 19 |
| 1.1. Klasyfikacja jakościowa należności kredytowych | 19 |
| 1.1.1. Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania (exposures at default) | 20 |
| 1.1.2. Ekspozycje objęte utratą wartości (impaired) | 23 |
| 1.1.2.1. Ujęcie według MSSF 9 | 23 |
| 1.1.2.2. Ujęcie według MSR 39 | 28 |
| 1.1.3. Należności nieobsługiwane (non-performing exposures) | 30 |
| 1.2. Wpływ nieobsługiwanych należności kredytowych (NPL) na sytuację finansową banku | 32 |
| Rozdział | 2 |
| Kształtowanie się należności nieobsługiwanych w sektorze bankowym w Polsce. Identyfikacja trendów i zjawisk szczególnych | 35 |
| 2.1. Analiza sytuacji w zakresie NPL w sektorze bankowym w Polsce | 35 |
| 2.2. Trend jakości należności kredytowych w poszczególnych segmentach rynku bankowego | 40 |
| 2.2.1. Banki komercyjne | 40 |
| 2.2.2. Banki spółdzielcze | 45 |
| 2.3. Szczegółowa analiza wybranych aspektów ryzyka kredytowego dla banków giełdowych | 50 |
| 2.3.1. Charakterystyka należności i strat kredytowych | 50 |
| 2.3.2. Moratoria kredytowe i ich wpływ na straty kredytowe | 56 |
| 2.3.3. Wpływ wakacji kredytowych | 60 |
| 2.3.4. Relacje między odpisami z tytułu utraty wartości należności a oczekiwanymi stratami kredytowymi w bankach giełdowych | 64 |
| 2.3.5. Sprzedaż i spisanie wierzytelności | 67 |
| Rozdział | 3 |
| Odpisy na straty kredytowe w sektorze bankowym w Polsce na tle sektorów bankowych innych krajów europejskich | 79 |
| 3.1. NPL w portfelu kredytów brutto w państwach europejskich | 79 |
| 3.2. Poziom zabezpieczenia należności kredytowych rezerwami na straty kredytowe | 89 |
| 3.3. Poziom wyrezerwowania należności zagrożonych w bankach komercyjnych i spółdzielczych w Polsce | 93 |
| 3.4. Uwagi i rekomendacje | 97 |
| Rozdział | 4 |
| Schemat tworzenia odpisów i wyznaczania wyniku ECL | 105 |
| 4.1. Analiza czynników determinujących wynik ECL | 109 |
| 4.2. Praktyczne aspekty wyznaczania wyniku ECL | 111 |
| Rozdział | 5 |
| Uwarunkowania makroekonomiczne w szacowaniu oczekiwanych strat kredytowych | 117 |
| 5.1. Ogólne zasady uwzględniania czynników makroekonomicznych w szacowaniu ECL | 117 |
| 5.2. Przegląd literatury przedmiotu | 119 |
| 5.3. Przegląd scenariuszy makroekonomicznych stosowanych do szacowania ECL przez banki komercyjne w Polsce | 129 |
| Rozdział | 6 |
| Prognozowanie strat kredytowych w sektorze bankowym w Polsce | 147 |
| 6.1. Wpływ zmiany należności w poszczególnych fazach na wynik z tytułu oczekiwanych strat kredytowych | 148 |
| 6.2. Opis modelu prognostycznego | 151 |
| 6.3. Scenariusze prognoz z uwzględnieniem warunków skrajnych | 155 |
| 6.4. Podsumowanie analiz scenariuszowych dotyczących strat kredytowych | 165 |
| Zakończenie | 167 |
| Bibliografia | 171 |
| Spis tabel | 179 |
| Spis rysunków | 181 |
| Spis wykresów | 183 |