POLECAMY
Koszyk
-25%
Dokumentacja cen transferowych jako instrument ochrony podatnika
Autor:
Wydawca:
Format:
Autor udziela odpowiedzi na pytanie, czy przygotowanie poprawnej merytorycznie i formalnie dokumentacji cen transferowych pozwala podatnikowi na obronę cen stosowanych w transakcjach z podmiotami powiązanymi, zmniejszenie ryzyka podatkowego w obszarze cen transferowych oraz uniknięcie sankcji podatkowych. Analizuje także jej zakres, zawartość, przesłanki oraz funkcję gwarancyjną. Przedstawia możliwości wykorzystania w procesie ustalania polityki podatkowej, a także znaczenie jako dowodu w postępowaniach dotyczących unikania opodatkowania.
W książce omówiono katalog podmiotów obowiązanych do przestrzegania regulacji w zakresie cen transferowych oraz problematykę kwestionowania przez organy podatkowe przekazanej im dokumentacji.
Książka przeznaczona jest dla adwokatów, radców prawnych, doradców podatkowych, przedsiębiorców, ekonomistów, pracowników naukowych i studentów kierunków prawa, finansów i rachunkowości.
| Rok wydania | 2023 |
|---|---|
| Liczba stron | 496 |
| Kategoria | Inne |
| Wydawca | Wolters Kluwer Polska SA |
| ISBN-13 | 978-83-8358-030-2 |
| Język publikacji | polski |
| Informacja o sprzedawcy | ePWN sp. z o.o. |
Ciekawe propozycje
Spis treści
| Wykaz skrótów | str. | 9 |
| Wstęp | str. | 13 |
| Rozdział | 1 |
| Regulacje dotyczące cen transferowych i ich ogólna charakterystyka | str. | 25 |
| 1.1. Wprowadzenie | str. | 25 |
| 1.2. Rys historyczny | str. | 30 |
| 1.3. Definicja ceny transferowej | str. 37 | |
| 1.4. Podmioty obowiązane do przestrzegania regulacji w zakresie cen transferowych | str. | 46 |
| 1.4.1. Zasady obowiązujące do 31.12.2018 r. | str. | 50 |
| 1.4.2. Zasady obowiązujące od 1.01.2019 r., z uwzględnieniem nowelizacji z 1.01.2022 r. | str. | 55 |
| 1.5. Pojęcie transakcji oraz transakcji kontrolowane | str. 61 | |
| 1.6. Zasada ceny rynkowej (arm’s length principle) | str. | 72 |
| 1.6.1. Zagadnienia wprowadzające | str. | 72 |
| 1.6.2. Stan prawny do 31.12.2018 r. | str. | 83 |
| 1.6.3. Stan prawny od 1.01.2019 r. | str. 89 | |
| 1.7. Podsumowanie | str. | 95 |
| Rozdział | 2 |
| Charakterystyka prawna dokumentacji cen transferowych | str. | 99 |
| 2.1. Wprowadzenie | str. | 99 |
| 2.2. Kształt i forma dokumentacji cen transferowych | str. | 101 |
| 2.3. Zawartość dokumentacji cen transferowych | str. | 104 |
| 2.3.1. Zagadnienia wstępne | str. | 104 |
| 2.3.2. Dokumentacja na poziomie lokalnym (local file) | str. | 107 |
| 2.3.3. Dokumentacja grupowa (master file) | str. | 116 |
| 2.4. Podmioty zobowiązane do sporządzania dokumentacji cen transferowych | str. | 122 |
| 2.4.1. Rys historyczny | str. | 123 |
| 2.4.2. Stan prawny od 1.01.2019 r., z uwzględnieniem zmian wprowadzonych 1.01.2022 r. | str. | 128 |
| 2.4.2.1. Dokumentacja na poziomie lokalnym | str. | 129 |
| 2.4.2.2. Grupowa dokumentacja cen transferowych | str. | 143 |
| 2.4.2.3. Raportowanie Country-by-Country | str. 146 | |
| 2.5. Termin sporządzenia dokumentacji cen transferowych | str. | 151 |
| 2.6. Podsumowanie | str. | 153 |
| Rozdział | 3 |
| Gwarancyjna funkcja cen transferowych i jej znaczenie dla zmniejszenia ryzyka cen transferowych | str. | 155 |
| 3.1. Wprowadzenie | str. 155 | |
| 3.2. Gwarancyjna funkcja dokumentacji cen transferowych | str. | 162 |
| 3.2.1. Znaczenie informacyjne dokumentacji cen | |
| transferowych...................................................................... | 164 |
| 3.2.2. Domniemanie zgodności cen transferowych z warunkami rynkowymi | str. | 171 |
| 3.2.3. Podsumowanie | str. | 186 |
| 3.3. Ryzyko podatkowe i ryzyko cen transferowych | str. | 188 |
| 3.3.1. Pojęcie ryzyka i ryzyka podatkowego | str. | 189 |
| 3.3.2. Ryzyko cen transferowych | str. | 193 |
| 3.3.3. Zarządzanie ryzykiem podatkowym i ryzykiem cen transferowych | str. | 202 |
| 3.3.3.1. Zakres, cele i etapy zarządzania ryzykiem podatkowym | str. | 202 |
| 3.3.3.2. Zarządzanie ryzykiem cen transferowych | str. | 209 |
| 3.4. Dokumentacja cen transferowych jako element zarządzania ryzykiem cen transferowych | str. | 216 |
| 3.5. Podsumowanie | str. | 233 |
| Rozdział | 4 |
| Wykorzystanie analizy cen transferowych w kształtowaniu polityki cen transferowych przedsiębiorstwa wielonarodowego | str. | 237 |
| 4.1. Wprowadzenie | str. | 237 |
| 4.2. Pojęcie polityki podatkowej oraz polityki cen transferowych | str. | 241 |
| 4.3. Analiza cen transferowych | str. | 260 |
| 4.3.1. Istota i przeprowadzenie analizy cen transferowych | str. | 260 |
| 4.3.2. Metody weryfikacji cen transferowych | str. | 275 |
| 4.3.2.1. Wybór metody weryfikacji cen transferowych | str. | 282 |
| 4.3.2.2. Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej | str. | 289 |
| 4.3.2.3. Metoda ceny odsprzedaży | str. | 294 |
| 4.3.2.4. Metoda koszt plus | str. | 297 |
| 4.3.2.5. Metoda podziału zysku | str. | 300 |
| 4.3.2.6. Metoda marży transakcyjnej netto | str. | 304 |
| 4.4. Znaczenie analizy cen transferowych dla polityki podatkowej podatnika | str. 306 | |
| 4.5. Podsumowanie | str. | 320 |
| Rozdział | 5 |
| Dokumentacja cen transferowych a przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania | str. 323 | |
| 5.1. Wprowadzenie | str. | 323 |
| 5.2. Klauzule antyabuzywne w cenach transferowych | str.330 | |
| 5.2.1. Ogólna klauzula o przeciwdziałaniu unikaniu opodatkowania | str. 337 | |
| 5.2.1.1. Istota klauzuli i sztuczności działania podatnika | str. | 337 |
| 5.2.1.2. Klauzula ogólna a klauzule szczegółowe | str. | 348 |
| 5.2.1.3. Postępowanie klauzulowe | str. | 351 |
| 5.2.2. Klauzule recharakteryzacji i non-recognition | str. | 356 |
| 5.3. Dokumentacja cen transferowych jako instrument ochrony podatnika przed zastosowaniem klauzul antyabuzywnych | str. | 369 |
| 5.4. Podsumowanie | str. | 388 |
| Rozdział | 6 |
| Znaczenie dokumentacji cen transferowych dla uniknięcia sankcji podatkowych | str. | 391 |
| 6.1. Wprowadzenie | str. | 391 |
| 6.2. Sankcje podatkowe | str. | 393 |
| 6.2.1. Pojęcie i systematyka sankcji i represji podatkowej | str. | 393 |
| 6.2.2. Zakres i przesłanki wymierzenia sankcji podatkowych | str. | 406 |
| 6.3. Sankcje podatkowe w przypadku naruszenia regulacji związanych z cenami transferowymi | str. 415 | |
| 6.3.1. Podwyższona, 50-procentowa stawka podatku | str. | 419 |
| 6.3.1.1. Charakterystyka prawna podwyższonej, 50-procentowej stawki podatku jako sankcji za naruszenie regulacji dotyczących cen transferowych | str. 419 | |
| 6.3.1.2. Wpływ dokumentacji cen transferowych na wymierzenie sankcyjnej stawki podatku | str. 424 | |
| 6.3.2. Dodatkowe zobowiązanie podatkowe | str. 427 | |
| 6.3.2.1. Zagadnienia wstępne | str. | 427 |
| 6.3.2.2. Istota dodatkowego zobowiązania podatkowego | str. | 429 |
| 6.3.3. Ceny transferowe a dodatkowe zobowiązanie podatkowe | str. | 434 |
| 6.4. Podsumowanie | str. | 441 |
| Wnioski końcowe | str. | 445 |
| Bibliografia | str. | 457 |
| Spis rysunków i tabel | str. 495 | |
KUP NA PREZENT
Dokumentacja cen transferowych jako instrument ochrony podatnika
126,75 zł
Uzupełnij informacje na temat odbiorcy.
Produkt został pomyślnie dodany do koszyka.
Nieudana próba zakupu produktu. Spróbuj jeszcze raz.