INNE EBOOKI AUTORA
-25%
Autor:
Wydawca:
Format:
Książka w sposób kompleksowy omawia instytucję zakładu podatkowego w międzynarodowym prawie podatkowym.
Analizie zostały poddane wszystkie typy oraz podtypy zakładu, obecne zarówno w Konwencjach Modelowych OECD oraz ONZ dotyczących przeciwdziałania podwójnemu opodatkowaniu dochodu i majątku, jak i w opartych na nich umowach międzynarodowych zawartych przez Polskę.
Opracowanie porusza również zagadnienie unikania powstania zakładu. W jego ramach uwadze poddano spełnianie negatywnych przesłanek jego powstania (działalność niezależnego przedstawiciela oraz wykonywanie działalności przygotowawczej i pomocniczej), a także formy i sposoby nadużycia prawa zmierzające do sztucznego unikania powstania zakładu.
Rok wydania | 2022 |
---|---|
Liczba stron | 764 |
Kategoria | Inne |
Wydawca | Wolters Kluwer Polska SA |
ISBN-13 | 978-83-8286-320-8 |
Język publikacji | polski |
Informacja o sprzedawcy | ePWN sp. z o.o. |
INNE EBOOKI AUTORA
POLECAMY
Ciekawe propozycje
Spis treści
Wykaz skrótów | str. | 13 |
Wstęp | str. | 17 |
Rozdział I | |
Miejsce zakładu we współczesnym prawie podatkowym | str. | 39 |
Uwagi wstępne | str. | 39 |
Historia zakładu w międzynarodowym prawie podatkowym | str. | 44 |
2.1. Narodziny instytucji zakładu w XIX wieku | str. | 44 |
2.2. Znaczenie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z 1899 r. oraz ustawy o unikaniu podwójnego opodatkowania z 1909 r. dla kształtowania się instytucji zakładu | str. | 55 |
2.3. Rozwój instytucji zakładu w okresie do wybuchu II wojny światowej | str. | 61 |
2.4. Kształtowanie się nowoczesnej koncepcji zakładu po II wojnie światowej | str. | 70 |
Miejsce zakładu we współczesnym prawie podatkowym | str. | 79 |
3.1. Kształtowanie jurysdykcji podatkowej i problem unikania podwójnego opodatkowania dochodu oraz majątku | str. | 79 |
3.2. Zakład jako narzędzie przeciwdziałania podwójnemu opodatkowaniu | str. | 86 |
3.3. Klasyfikacja typów zakładu w modelach umów o unikaniu podwójnego opodatkowania | str. | 94 |
3.4. Zakład w regionalnych konwencjach o unikaniu podwójnego opodatkowania, prawie krajowym i prawie Unii Europejskiej | str. | 111 |
Uwagi końcowe | str. | 128 |
Rozdział II | |
Powstanie zakładu jako konsekwencja bezpośredniej formy obecności przedsiębiorcy w innym państwie | str. | 137 |
Uwagi wstępne | str. | 137 |
Pojęcie oraz zakres dysponowania placówką | str. | 139 |
2.1. Pojęcie oraz charakterystyka konstrukcji placówki | str. | 139 |
2.2. Zakres dysponowania placówką (test dyspozycyjności) | str. | 150 |
2.3. Dysponowanie placówką w przestrzeni prywatnej | str. | 164 |
2.4. Przykłady placówek w Konwencji Modelowej OECD | str. | 170 |
Stały charakter placówki | str. | 180 |
3.1. Geograficzny aspekt stałości placówki | str. | 180 |
3.2. Ekonomiczna i geograficzna spójność działalności gospodarczej | str. | 189 |
3.3. Temporalny aspekt stałości placówki | str. | 198 |
3.4. Konsekwencje upływu czasu dla powstania zakładu | str. | 208 |
Prowadzenie działalności za pośrednictwem placówki | str. | 214 |
4.1. Rozumienie terminów „działalność gospodarcza” i „działalność przedsiębiorstwa” na gruncie międzynarodowego i krajowego prawa podatkowego | str. | 214 |
4.2. Prowadzenie działalności z udziałem personelu, podwykonawców i w ramach wspólnych przedsięwzięć | str. | 228 |
4.3. Prowadzenie działalności bez wykorzystania czynnika ludzkiego | str. | 237 |
4.4. Zmiana przedmiotu i zakresu działalności istniejącego zakładu | str. | 241 |
Uwagi końcowe | str. | 246 |
Rozdział III | |
Powstanie zakładu jako konsekwencja pośredniej formy obecności przedsiębiorcy w innym państwie | str. | 251 |
Uwagi wstępne | str. | 251 |
Bierny i czynny zakład budowlany (Construction Permanent Establishment) | str. | 255 |
2.1. Konstrukcja biernego oraz czynnego zakładu | |
budowlanego | str. | 255 |
2.2. Funkcjonalne aspekty powstania biernego oraz czynnego zakładu budowlanego | str. | 264 |
2.3. Geograficzne i ekonomiczne aspekty powstania biernego oraz czynnego zakładu budowlanego | str. | 275 |
2.4. Temporalne aspekty powstania biernego oraz czynnego zakładu budowlanego | str. | 292 |
Przedstawiciel zależny jako zakład (Agency Permanent Establishment) | str. | 307 |
3.1. Charakterystyka zakładu w postaci zagranicznego przedstawiciela | str. | 307 |
3.2. Podmiotowe i funkcjonalne aspekty działalności zależnego przedstawiciela | str. | 316 |
3.3. Przedmiotowe aspekty działalności zależnego przedstawiciela. Konstrukcje typu commissionaire | str. | 338 |
3.4. Spółka zależna jako zakład (Subsidiary Permanent Establishment) | str. | 351 |
Zakład usługowy (Services Permanent Establishment) | str. | 364 |
4.1. Miejsce zakładu usługowego w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania | str. | 364 |
4.2. Zakres usług prowadzących do powstania zakładu usługowego | str. | 378 |
4.3. Czynnik ludzki a powstanie zakładu usługowego | str. | 389 |
4.4. Temporalne, geograficzne i ekonomiczne przesłanki powstania zakładu usługowego | str. | 398 |
Uwagi końcowe | str. | 413 |
Rozdział IV | |
Status zakładu a unikanie opodatkowania | str. | 421 |
Uwagi wstępne | str. | 421 |
Unikanie statusu zakładu | str. | 430 |
2.1. Optymalizacja podatkowa, nadużycie i obejście prawa | str. | 430 |
2.2. Wyłączenie możliwości powstania zakładu a sztuczne unikanie statusu zakładu | str. | 442 |
2.3. Ogólne mechanizmy przeciwdziałania sztucznemu unikaniu statusu zakładu | str. | 451 |
2.4. Szczególne mechanizmy przeciwdziałania sztucznemu unikaniu statusu zakładu | str. | 469 |
Działalność niezależnego agenta | str. | 483 |
3.1. Niezależny agent jako forma obecności przedsiębiorcy w państwie źródła niepowodująca powstania zakładu | str. | 483 |
3.2. Prawne i ekonomiczne aspekty niezależności | str. | 491 |
3.3. Funkcjonalny aspekt niezależności | str. | 512 |
3.4. Pojęcie przedsiębiorcy ściśle powiązanego (closely related enterprise) | str. | 523 |
Wykonywanie działalności wyłączającej powstanie zakładu | str. | 535 |
4.1. Znaczenie wyłączeń dla poszczególnych typów zakładu oraz charakterystyka działalności wyłączającej możliwość powstania zakładu (negative list) | str. | 535 |
4.2. Działalność przygotowawcza lub pomocnicza | str. | 549 |
4.3. Przykłady rodzajów działalności wyłączającej powstanie zakładu | str. | 562 |
4.4. Przeciwdziałanie sztucznemu podziałowi spójnej operacji gospodarczej | str. | 578 |
Uwagi końcowe | str. | 592 |
Rozdział V | |
Działalność w ramach gospodarki cyfrowej a obecność przedsiębiorcy w innym państwie | str. | 603 |
Uwagi wstępne | str. | 603 |
Konsekwencje prowadzenia cyfrowej działalności gospodarczej dla opodatkowania dochodu w państwie źródła. Koncepcja zakładu w postaci serwera (Server Permanent Establishment) | str. | 610 |
2.1. Wpływ postępu technologicznego na prowadzenie działalności gospodarczej za granicą | str. | 610 |
2.2. Klasyfikacja modeli gospodarczych wykorzystujących technologie cyfrowe | str. | 619 |
2.3. Zakład w postaci serwera (Server Permanent | |
Establishment) | str. | 627 |
2.4. Zakład w postaci serwera w kontekście unikania opodatkowania | str. | 633 |
Współczesne koncepcje opodatkowania działalności prowadzonej w ramach gospodarki cyfrowej | str. | 643 |
3.1. W poszukiwaniu nowego modelu opodatkowania gospodarki cyfrowej | str. | 643 |
3.2. Opodatkowanie przychodu związanego z działalnością cyfrową. Podatek od niektórych usług cyfrowych | str. | 648 |
3.3. Podatek wyrównawczy | str. | 656 |
3.4. Opodatkowanie podmiotów o „znaczącej obecności” w państwie źródła. Środki prawne przeciwdziałające opodatkowaniu dochodów z działalności cyfrowej | str. | 659 |
Perspektywa rozwoju zakładu w warunkach gospodarki cyfrowej | str. | 669 |
4.1. Zakład wirtualny (Virtual Permanent Establishment) oraz koncepcja „znaczącej obecności cyfrowej” na gruncie dyrektywy SDP | str. | 669 |
4.2. Problem znaczącej obecności cyfrowej jako kryterium powstania zakładu wirtualnego | str. | 682 |
Uwagi końcowe | str. | 688 |
Zakończenie | str. | 697 |
Bibliografia | str. | 713 |