POLECAMY
-25%
Wydawca:
Format:
"Podatki w hotelarstwie" jest pierwszą na rynku wydawniczym publikacją, która w sposób kompleksowy przedstawia podatkowe aspekty funkcjonowania biznesu hotelowego.
W opracowaniu omówiono m.in:
wybrane formy strukturalne prowadzenia inwestycji hotelowej ze wskazaniem rodzaju i zakresu odpowiedzialności inwestora oraz najważniejszych kwestii podatkowych;
podatkowe aspekty hotelu jako nieruchomości, zarówno w ujęciu transakcyjnym, jak i bieżącego zarządzania nieruchomością hotelową;
podatkowe zagadnienia operacyjnej działalności hotelowej tj. amortyzacja wyposażenia hotelowego, opodatkowanie podatkiem VAT pakietów hotelowych, ustalanie cen transferowych;
opodatkowanie działalności hotelowej z perspektywy pracodawcy, z uwzględnieniem różnych form zatrudniania personelu oraz płacowego i pozapłacowego wynagradzania pracowników.
Książka zawiera wiele praktycznych przykładów, a także omówienie wyroków sądów krajowych i zagranicznych oraz interpretacji prawa podatkowego wydanych przez polskie organy podatkowe. Dzięki temu opracowanie jest przystępne również dla osób, które na co dzień nie zajmują się kwestiami podatkowymi.
Adresaci:
Jest to praktyczny przewodnik po rozliczeniach podatkowych w hotelarstwie, przeznaczony przede wszystkim dla wewnętrznego personelu finansowo-księgowego przedsiębiorstw hotelowych oraz firm świadczących zewnętrzne usługi finansowo-podatkowe dla branży. Będzie przydatny także właścicielom, inwestorom i operatorom hotelowym.
Autorami opracowania są doradcy podatkowi TPA Horwath posiadający wiedzę merytoryczną i praktyczne doświadczenie w sprawach związanych z inwestowaniem w nieruchomości hotelowe oraz prowadzeniem działalności hotelowej.
Rok wydania | 2012 |
---|---|
Liczba stron | 336 |
Kategoria | Inne |
Wydawca | Wolters Kluwer Polska SA |
ISBN-13 | 978-83-264-5351-9 |
Język publikacji | polski |
Informacja o sprzedawcy | ePWN sp. z o.o. |
POLECAMY
Ciekawe propozycje
Spis treści
Wykaz skrótów str. | 11 |
Wstęp str. | 15 |
Rozdział | 1 |
Hotel jako inwestycja (perspektywa właścicielska) str. | 17 |
1.1. Wybór formy prowadzenia działalności str. | 17 |
1.1.1. Struktura prowadzenia działalności a odpowiedzialność osobista za zobowiązania podatkowe str. | 18 |
1.1.2. Odpowiedzialność osób trzecich str. | 20 |
1.1.3. Możliwości ograniczenia odpowiedzialności za zobowiązania podatkowe str. | 23 |
1.1.4. Indywidualne interpretacje prawa podatkowego str. | 25 |
1.2. Wehikuły inwestycyjne str. | 27 |
1.2.1. Hybryda komandytowa str. | 28 |
1.2.2. Hybryda komandytowo-akcyjna str. | 29 |
1.2.3. Spółka komandytowo-akcyjna w funduszu inwestycyjnym zamkniętym str. | 31 |
1.2.4. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością str. | 32 |
1.3. Nabycie działalności hotelowej str. | 32 |
1.3.1. Nabycie składników majątkowych (asset deal) str. | 32 |
1.3.1.1. Pojęcie przedsiębiorstwa i jego zorganizowanej części str. | 33 |
1.3.1.2. Konsekwencje na gruncie podatków dochodowych str. | 35 |
1.3.1.3. Konsekwencje na gruncie podatku od towarów i usług str. | 36 |
1.3.1.4. Konsekwencje na gruncie podatku od czynności cywilnoprawnych str. | 37 |
1.3.2. Nabycie spółki obiektowej (share deal) str. | 39 |
1.3.2.1. Konsekwencje na gruncie podatków dochodowych str. | 40 |
1.3.2.2. Konsekwencje na gruncie podatku od towarów i usług str. | 41 |
1.3.2.3. Konsekwencje na gruncie podatku od czynności cywilnoprawnych str. | 42 |
1.4. Rodzaje finansowania inwestycji i ich skutki podatkowe str. | 43 |
1.4.1. Finansowanie kapitałem własnym str. | 43 |
1.4.1.1. Skutki w podatkach dochodowych str. | 44 |
1.4.1.2. Skutki w podatku VAT i od czynności cywilnoprawnych str. | 44 |
1.4.2. Finansowanie kapitałem obcym str. | 46 |
1.4.2.1. Skutki w podatkach dochodowych str. | 46 |
1.4.2.1.1. Moment ujęcia kosztu odsetkowego str. | 46 |
1.4.2.1.2. Podatek u źródła str. | 47 |
1.4.2.1.3. Cienka kapitalizacja str. | 49 |
1.4.2.1.4. Ceny transferowe str. | 53 |
1.4.2.1.5. Różnice kursowe str. | 55 |
1.4.2.1.6. Cash pooling str. | 59 |
1.4.2.2. Skutki w podatku VAT i od czynności cywilnoprawnych str. | 60 |
1.4.3. Restrukturyzacja finansowania str. | 62 |
1.4.3.1. Strategia debt push down str. | 62 |
1.4.3.2. Przejęcie długu str. | 63 |
1.4.3.3. Refinansowanie z przekazem str. | 64 |
1.5. Dystrybucja zysków z inwestycji str. | 64 |
1.5.1. Dywidendy str. | 65 |
1.5.2. Dystrybucja zysku w spółkach osobowych str. | 70 |
1.5.3. Dystrybucja zysków zakładu str. | 71 |
1.6. Wyjście z inwestycji str. | 72 |
1.6.1. Zbycie przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części str. | 72 |
1.6.2. Konsekwencje w podatkach dochodowych str. | 72 |
1.6.2.1. Konsekwencje w podatku VAT i od czynności cywilnoprawnych str. | 74 |
1.6.3. Zbycie spółki str. | 74 |
1.6.3.1. Konsekwencje w podatkach dochodowych str. | 74 |
1.6.3.2. Konsekwencje w podatku VAT i od czynności cywilnoprawnych str. | 76 |
1.6.4. Jurysdykcje zagraniczne str. | 76 |
1.6.5. Przygotowanie do wyjścia z inwestycji str. | 77 |
1.7. Orzecznictwo i interpretacje str. | 78 |
1.7.1. Podatki dochodowe str. | 78 |
1.7.2. Podatek VAT i od czynności cywilnoprawnych str. | 83 |
1.7.3. Pozostałe str. | 84 |
Rozdział | 2 |
Hotel jako nieruchomość str. | 85 |
2.1. Amortyzacja i wartość początkowa nieruchomości str. | 85 |
2.1.1. Wartość początkowa inwestycji nieruchomościowej str. | 85 |
2.1.1.1. Czym jest podatkowa wartość początkowa? str. | 85 |
2.1.1.2. Sposoby ustalania wartości początkowej str. | 85 |
2.1.1.2.1. Koszt wytworzenia str. | 89 |
2.1.1.2.2. Cena nabycia str. | 89 |
2.1.1.2.3. Wartość rynkowa str. | 90 |
2.1.1.3. Wartość początkowa a wydatki przedinwestycyjne str. | 91 |
2.1.2. Zarządzanie amortyzacją podatkową str. | 93 |
2.1.2.1. Cost segregation str. | 93 |
2.1.2.2. Wybór metody amortyzacji str. | 93 |
2.1.2.3. Ustalanie i zmiana wysokości stawki amortyzacyjnej str. | 94 |
2.1.2.4. Amortyzacja a wynik podatkowy str. | 96 |
2.1.3. Rodzaje amortyzacji podatkowej str. | 98 |
2.1.3.1. Amortyzacja liniowa str. | 98 |
2.1.3.2. Amortyzacja degresywna str. | 99 |
2.1.3.3. Amortyzacja indywidualna str. | 100 |
2.2. Aktualizacja wartości początkowej nieruchomości str. 101 | 7 |
2.2.1. Pojęcie cichej rezerwy str. | 101 |
2.2.2. Sposoby aktualizacji wartości początkowej str. | 102 |
2.3. Rozliczanie dotacji inwestycyjnych str. | 103 |
2.3.1. Dotacje inwestycyjne w podatkach dochodowych str. | 103 |
2.3.2. Dotacje inwestycyjne w podatku VAT str. | 104 |
2.4. Nabycie i zbycie nieruchomości - aspekty podatkowe str. | 105 |
2.4.1. Nabycie nieruchomości inwestycyjnej str. | 105 |
2.4.1.1. Podatki dochodowe str. | 105 |
2.4.1.2. Opodatkowanie podatkiem VAT i od czynności cywilnoprawnych str. | 105 |
2.4.2. Nabycie od podmiotu w upadłości lub likwidacji str. | 107 |
2.4.3. Opodatkowanie zbycia nieruchomości inwestycyjnej str. | 108 |
2.4.4. Zaniechane inwestycje str. | 108 |
2.5. Modernizacja a remont str. | 110 |
2.5.1. Pojęcie modernizacji a remontu w podatkach dochodowych str. | 110 |
2.5.2. Zasady rozliczania modernizacji obiektu str. | 111 |
2.5.3. Zasady rozliczania usług remontowych str. | 112 |
2.5.4. Przykłady praktyczne str. | 112 |
2.6. Podatek od nieruchomości str. | 113 |
2.6.1. Przedmiot opodatkowania podatkiem od nieruchomości str. | 113 |
2.6.2. Ustalenie podstawy opodatkowania str. | 114 |
2.6.3. Sposoby optymalizacji podatkowej str. | 115 |
2.7. Rozliczanie najmu i leasingu nieruchomości hotelowej str. | 117 |
2.7.1. Leasing nieruchomości w podatkach dochodowych str. | 119 |
2.7.2. Leasing nieruchomości w VAT str. | 121 |
2.7.3. Opodatkowanie najmu nieruchomości str. | 123 |
2.8. Orzecznictwo i interpretacje str. | 125 |
2.8.1. Podatki dochodowe str. | 125 |
2.8.2. Podatek VAT str. | 126 |
Rozdział | 3 |
Operacyjna działalność hotelowa str. | 127 |
3.1. Amortyzacja wyposażenia hotelu str. | 127 |
3.1.1. Przygotowanie do rozpoczęcia amortyzacji podatkowej str. | 128 |
3.1.2. Kwalifikacja jako składnik majątku podlegający amortyzacji str. | 129 |
3.1.2.1. Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne będące własnością podatnika str. | 129 |
3.1.2.2. Aktywa niskocenne - amortyzacja opcjonalna str. | 134 |
3.1.2.3. Leasing finansowy str. | 135 |
3.1.3. Ustalenie parametrów amortyzacji str. | 135 |
3.1.3.1. Wartość początkowa str. | 136 |
3.1.3.1.1. Cena nabycia str. | 137 |
3.1.3.1.2. Koszt wytworzenia str. | 138 |
3.1.3.1.3. Zmiany wartości początkowej str. | 138 |
3.1.3.2. Metody amortyzacji - środki trwałe str. | 138 |
3.1.3.2.1. Metoda liniowa przy zastosowaniu podwyższonych stawek amortyzacji str. | 139 |
3.1.3.2.2. Metoda indywidualnych stawek amortyzacji str. | 140 |
3.1.3.2.3. Metoda degresywna str. | 140 |
3.1.3.2.4. Preferencje dla nowych i małych podatników str. | 141 |
3.1.3.3. Metoda amortyzacji - wartości niematerialne i prawne str. | 141 |
3.1.3.4. Okres amortyzacji (stawka amortyzacji) str. | 142 |
3.1.3.5. Moment rozpoczęcia amortyzacji str. | 142 |
3.1.3.6. Ujawnienie środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej str. | 143 |
3.1.4. Odpis amortyzacyjny jako koszt podatkowy str. | 144 |
3.1.5. Weryfikacja ewentualnych różnic pomiędzy amortyzacją podatkową i bilansową str. | 145 |
3.1.6. Przykłady praktyczne str. | 147 |
3.1.7. Zestawienie wybranych analogicznych przepisów u.p.d.o.p.i u.p.d.o.f str. | 150 |
3.2. Opodatkowanie VAT usług hotelowych i gastronomicznych str. | 151 |
3.2.1. Stawka VAT str. | 151 |
3.2.1.1. Stawki VAT w Polsce a przepisy unijne str. | 151 |
3.2.1.2. Wysokość stawek VAT w Polsce str. | 153 |
3.2.1.3. Ryzyko nieprawidłowej stawki VAT - konsekwencje dla sprzedawcy i nabywcy str. | 156 |
3.2.1.3.1. System zarządzania ryzykiem podatkowym str. | 157 |
3.2.1.4. Stawki VAT w hotelarstwie i gastronomii - wybrane problemy str. | 160 |
3.2.1.4.1. Usługa restauracyjna i cateringowa - prawo stosowania stawki obniżonej str. | 160 |
3.2.1.4.2. Usługi związane z wyżywieniem a dostawa towarów str. | 162 |
3.2.1.4.3. Kawa, herbata i napoje mleczne str. | 164 |
3.2.1.4.4. Lody, gofry, ciastka i pierniczki str. | 165 |
3.2.1.4.5. Pakiety konferencyjne i inne świadczenia złożone str. | 166 |
3.2.2. Sprzedaż dla osób fizycznych - kasy fiskalne oraz paragony i faktury str. | 169 |
3.2.2.1. Wystawianie paragonów i faktur osobom fizycznym str. | 169 |
3.2.2.2. Wystawianie paragonów i faktur podatnikom VAT str. | 169 |
3.2.2.3. Informacje umieszczane na paragonach str. | 170 |
3.2.2.4. Dokumentowanie korekt sprzedaży str. | 172 |
3.2.2.5. Czas przechowywania dokumentów str. | 172 |
3.2.3. Miejsce świadczenia usług hotelowych i gastronomicznych str. | 173 |
3.2.4. VAT marża w hotelarstwie str. | 174 |
3.2.4.1. VAT marża - ogólne zasady stosowania str. | 174 |
3.2.4.2. Mechanizm VAT marża w działalności hotelarza str. | 176 |
3.3. Działalność promocyjno-marketingowa str. | 177 |
3.3.1. Wydatki na działalność promocyjno-marketingową str. | 178 |
3.3.1.1. Wydatki uznane za reprezentację str. | 178 |
3.3.1.2. Składki na rzecz organizacji str. | 181 |
3.3.1.3. Dokumentacja usług reklamowych o charakterze niematerialnym str. | 182 |
3.3.2. Prezenty i gadżety reklamowe str. | 182 |
3.3.3. Konkursy i loterie jako narzędzia działań promocyjnych str. | 184 |
3.3.3.1. Aspekty podatkowe akcji promocyjnych str. | 186 |
3.3.3.2. Opodatkowanie konkursu i loterii str. | 187 |
3.3.3.2.1. Loteria - opodatkowanie podatkiem od gier str. 187 | 9 |
3.3.3.2.2. Opodatkowanie na gruncie u.p.d.o.f str. | 188 |
3.3.3.3. Strategia organizatora akcji promocyjnej str. | 190 |
3.3.3.4. Zezwolenie na organizację loterii i konsekwencje jego braku str. | 191 |
3.3.4. Sponsoring jako forma reklamy str. | 192 |
3.3.5. Bony i vouchery a podatek VAT str. | 193 |
3.4. Podatek u źródła - usługi nabywane od zagranicznych kontrahentów str. | 194 |
3.4.1. Podstawowe zasady dotyczące podatku u źródła str. | 194 |
3.4.2. Odpowiedzialność karna skarbowa str. | 195 |
3.4.2.1. Płatnik nieskładający w terminie deklaracji CIT-10Z lub IFT str. | 195 |
3.4.2.2. Zaniedbanie informacji podatkowej str. | 196 |
3.4.2.3. Niepobieranie podatku oraz niewpłacenie pobranego podatku str. | 197 |
3.4.3. Przykłady praktyczne str. | 197 |
3.4.3.1. Należności w walutach obcych - kurs przeliczenia str. | 197 |
3.4.3.2. Opłaty za używanie lub użytkowanie programów komputerowych str. | 198 |
3.4.3.3. Wdrożenie systemu komputerowego a podatek u źródła str. | 199 |
3.5. Podmioty powiązane str. | 199 |
3.5.1. Ustalanie ceny na gruncie u.p.t.u str. | 200 |
3.5.1.1. Definicja podmiotów powiązanych na gruncie u.p.t.u str. | 200 |
3.5.1.2. Określenie wysokości obrotu przez organ podatkowy str. | 200 |
3.5.2. Ustalanie ceny na gruncie u.p.d.o.p str. | 201 |
3.5.2.1. Definicja podmiotów powiązanych na gruncie u.p.d.o.p. str. | 201 |
3.5.2.2. Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi str. | 203 |
3.5.2.3. Dokumentacja cen transferowych str. | 203 |
3.5.2.4. Przypadki praktyczne str. | 205 |
3.5.2.4.1. Ustalanie wartości transakcji str. | 205 |
3.5.2.4.2. Stawka 50% a transakcje o wartości nieprzekraczającej progu str. | 206 |
3.5.2.4.3. Stosowanie limitu 100 000 euro str. | 207 |
3.5.2.4.4. Wartość pożyczki jako szczególnego rodzaju transakcji str. | 207 |
3.6. Orzecznictwo i interpretacje str. | 208 |
3.6.1. Amortyzacja wyposażenia hotelu str. | 208 |
3.6.2. Opodatkowanie VAT usług hotelowych i gastronomicznych str. | 210 |
3.6.3. Działalność promocyjno-marketingowa str. | 215 |
3.6.4. Opłaty za zarządzenie i opłaty licencyjne str. | 220 |
3.6.5. Podmioty powiązane str. | 221 |
Rozdział | 4 |
Hotel jako pracodawca str. | 223 |
4.1. Rodzaje umów zawieranych z pracownikami i podwykonawcami, ich opodatkowanie i oskładkowanie str. | 223 |
4.1.1. Umowa o pracę str. | 223 |
4.1.2. Zatrudnienie twórców - prawa autorskie str. | 228 |
4.1.3. Umowa zlecenia str. | 232 |
4.1.4. Umowa o dzieło str. | 235 |
4.1.5. Skierowanie na staż str. | 238 |
4.1.6. Praktyka absolwencka str. | 240 |
4.1.7. Samozatrudnienie str. | 241 |
4.1.8. Kontrakt menedżerski str. | 243 |
4.1.9. Uchwała zgromadzenia wspólników str. | 245 |
4.2. Obowiązki pracodawcy z tytułu zatrudnienia pracowników str. | 246 |
4.2.1. Obowiązki wobec inspektora sanitarnego i inspektora pracy str. | 246 |
4.2.2. Obowiązki wobec Urzędu Pracy str. | 248 |
4.2.3. Obowiązki wobec Zakładu Ubezpieczeń Społecznych str. | 249 |
4.2.4. Obowiązki wobec Urzędu Skarbowego - pracodawca jako płatnik str. | 252 |
4.2.5. Obowiązki wobec pracowników str. | 260 |
4.2.5.1. Bezpieczeństwo i higiena pracy str. | 260 |
4.2.5.2. Dodatkowe obowiązki organizacyjne pracodawcy str. | 264 |
4.2.5.3. Obowiązek informowania - rada pracownicza str. | 268 |
4.3. Rozliczanie świadczeń na rzecz pracowników str. | 271 |
4.3.1. Karty sportowe str. | 271 |
4.3.2. Samochód służbowy wykorzystywany do celów prywatnych str. | 273 |
4.3.3. Uczestnictwo w szkoleniach finansowanych przez pracodawcę str. | 278 |
4.3.4. Odzież robocza dla pracowników str. | 280 |
4.3.5. Abonamenty medyczne str. | 283 |
4.3.6. Imprezy integracyjne str. | 285 |
4.3.7. Prezenty okolicznościowe str. | 286 |
4.3.8. Zapewnienie pracownikom dojazdu do pracy str. | 287 |
4.4. Orzecznictwo i interpretacje str. | 288 |
4.4.1. Podatki dochodowe str. | 288 |
4.4.2. Rozliczenia socjalne str. | 290 |
Suplement str. | 291 |
Bibliografia str. | 301 |
Spis ilustracji str. | 303 |
Spis tabel str. | 304 |
Spis przykładów str. | 306 |
O autorkach str. | 307 |
O TPA Horwath str. | 308 |