-25%

Podatki i składki z tytułu zatrudnienia

1 opinia

Autor:

Hanna Litwińczuk, Dorota Dzienisiuk, Maria Supera-Markowska, Anna Dubowik, Magdalena Porzeżyńska, Diana Bożek, Andrzej Szybkie

Wydawca:

Wolters Kluwer Polska SA

Format:

pdf

W książce przedstawiono zagadnienia prawa podatkowego, prawa ubezpieczeń społecznych i innych dziedzin związane z obciążeniami daninowymi wynikającymi z zatrudnienia. Uwzględniono problematykę podatku dochodowego od osób fizycznych oraz składek na ubezpieczenia społeczne, ubezpieczenie zdrowotne, Fundusz Emerytur Pomostowych, Fundusz Pracy, Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych i Fundusz Solidarnościowy.
W publikacji omówiono m.in.:

kwestie związane z tworzeniem pracowniczych planów kapitałowych oraz dobrowolnych form zabezpieczenia zatrudnionych,
istotę podatków i składek jako danin publicznych,
różne formy zatrudnienia w kontekście zagadnienia źródeł przychodów i tytułów ubezpieczeń,
zasady ustalania przychodów i kosztów ich uzyskania dla poszczególnych źródeł przychodów,
składki na ubezpieczenia społeczne, które podlegają odliczeniu od dochodu w celu ustalenia podstawy obliczenia zaliczki na podatek lub podatku, pomniejszanych o część stosownie ustalonej składki na ubezpieczenie zdrowotne,
właściwość opodatkowania pracowników transgranicznych,
odpowiedzialność za podatki i składki,
charakterystykę administracji skarbowej i Zakładu Ubezpieczeń Społecznych, z którymi może kontaktować się zatrudniony lub zatrudniający.

Adresaci:Książka jest przeznaczona dla adwokatów, radców prawnych, pracowników biur rachunkowych i działów zasobów ludzkich, ekonomistów, księgowych, menedżerów, przedsiębiorców. Będzie cennym źródłem wiedzy dla przedstawicieli nauki oraz studentów.

Rok wydania	2020
Liczba stron	384
Kategoria	Inne
Wydawca	Wolters Kluwer Polska SA
ISBN-13	978-83-8223-562-3
Język publikacji	polski
Informacja o sprzedawcy	ePWN sp. z o.o.

POLECAMY

-40%

Erystyka czyli o sztuce prowadzenia sporów

Agnieszka Budzyńska-Daca

29,40 zł

49,00 zł

epub, mobi, ibuk

Sztuka argumentacji

Krzysztof Szymanek

6,92 zł

ibuk

-34%

Zawód - ochroniarz

Jarosław Widełka

7,92 zł

12,00 zł

pdf, ibuk

Prawo autorskie w działalności...

Bolesław Howorka

ibuk

-33%

Negocjacje

Jerzy Stelmach

26,73 zł

39,90 zł

epub, mobi

Odszkodowanie i zadośćuczynienie w prawie...

Red. Igor Zgoliński

21,00 zł

pdf, ibuk

Oblicza Temidy. Aspekty prawne ochrony...

Red. Igor Zgoliński

16,00 zł

pdf, ibuk

Okoliczności wyłączające bezprawność....

Igor Zgoliński

21,00 zł

pdf, ibuk

-32%

Jak napisać testament poradnik praktyczny

Ewa Kosecka

10,13 zł

14,90 zł

pdf, ibuk

-34%

Podstawy prawne ochrony fizycznej osób i...

Tomasz Pieńkowski

5,28 zł

8,00 zł

pdf

Odpowiedzialność prawna w IT wrzesień 2013

Red. Rafał Janus

39,00 zł

pdf, ibuk

-33%

Wymuszone zaginięcia. Wybrane zagadnienia

Agnieszka Szpak

13,40 zł

20,00 zł

pdf, ibuk

Odpowiedzialność prawna w IT sierpień 2013

Red. Rafał Janus

39,00 zł

pdf, ibuk

Wpływ interesów politycznych na...

Natalia Daśko

28,00 zł

epub, mobi

Ciekawe propozycje

-24%

Podatki cz.2 PIT, CIT, RYCZAŁT 2017

Infor Pl

Infor PL

18,18 zł

23,92 zł

pdf, ibuk

Od 1 stycznia 2017 r. w podatkach dochodowych wprowadzono liczne zmiany „precyzujące” treść przepisów. Dzięki temu zabiegowi ustawodawcy szereg zdarzeń i czynności - dotychczas niepodlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym -... więcej >

-24%

Podatki cz.1 VAT 2017

Infor Pl

Infor PL

18,18 zł

23,92 zł

pdf, ibuk

Od 1 stycznia 2017 r. zostanie wprowadzony pakiet licznych zmian w przepisach VAT. Nowe przepisy zwiększają formalizm tego podatku oraz wprowadzają nowe obowiązki oraz sankcje za nieprawidłowości w rozliczeniach.Zmiany dotyczą m.in.:• zasad... więcej >

-24%

Podatki – finanse – przedsiębiorstwo

Bożena Ciupek

Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego w Katowicach

12,16 zł

16,00 zł

pdf, ibuk

Zagadnienia podatkowe, szczególnie w odniesieniu do przedsiębiorstw i ich finansów, są bardzo złożone i jako takie mogą być rozpatrywana z wielu punktów widzenia. Współcześnie problematyka podatkowa obejmuje nie tylko ekonomiczną... więcej >

-25%

Podatki i opłaty dotyczące nieruchomości

Ryszard Strzelczyk

Wolters Kluwer Polska SA

83,25 zł

111,00 zł

pdf

W publikacji omówiono - oprócz podatku od nieruchomości oraz podatków rolnego i leśnego - kwestie nabywania i posiadania nieruchomości oraz obrotu nimi w kontekście podatku od czynności cywilnoprawnych, VAT, podatków dochodowych, a także... więcej >

-25%

Podatki i opłaty lokalne. Komentarz

Leonard Etel

Wolters Kluwer Polska SA

126,75 zł

169,00 zł

pdf

Autorzy omawiają w obszerny i przystępny sposób regulacje prawne dotyczące przede wszystkim:bardzo ważnego z punktu widzenia fiskalnego podatku od nieruchomości,podatku od środków transportowych,opłat lokalnych: targowej, uzdrowiskowej i... więcej >

-25%

Podatki i opłaty lokalne. Podatek rolny....

Paweł Borszowski

Wolters Kluwer Polska SA

109,50 zł

146,00 zł

pdf

W komentarzu w sposób kompleksowy i przejrzysty omówiono wszystkie zmiany do ustawy o podatkach i opłatach lokalnych, ustawy o podatku rolnym i ustawy o podatku leśnym, które weszły w życie z dniem 1 stycznia 2016 r. oraz przedstawiono... więcej >

-25%

Podatki i opłaty lokalne. 601 pytań i...

Leonard Etel

Wolters Kluwer Polska SA

127,50 zł

170,00 zł

pdf

Książka zawiera omówienie najważniejszych problemów zgłaszanych przez organy podatkowe i podatników.Autorzy poprzez powołanie się na najnowsze orzecznictwo sądowe oraz literaturę przedmiotu w jasny sposób wskazuję rozwiązania... więcej >

-25%

Podatki i opłaty lokalne. Teoria i praktyka

Bogumił Pahl

Wolters Kluwer Polska SA

44,25 zł

59,00 zł

epub

W publikacji przedstawiono najważniejsze problemy powstające na etapie realizacji podatków i opłat lokalnych, uwzględniając najnowsze zmiany w przepisach regulujących tę kategorię danin publicznych, orzecznictwo sądów administracyjnych... więcej >

-25%

Podatki i opłaty lokalne. Teoria i praktyka

Bogumił Pahl

Wolters Kluwer Polska SA

44,25 zł

59,00 zł

pdf

Spis treści

Wykaz skrótów	19
Wstęp	23
Rozdział I. Podatki i składki na ubezpieczenia społeczne jako daniny publiczne. Źródła prawa	27
1. Pojęcie podatku i składki na ubezpieczenia społeczne	27
1.1. Daniny publiczne	27
1.2. Definicja podatku	28
1.3. Definicja składki na ubezpieczenia społeczne	29
1.4. Podatki a składki na ubezpieczenia społeczne	30
1.5. Funkcje podatków i składek	31
2. Podatki a zatrudnienie	32
2.1. System podatkowy	32
2.2. Opodatkowanie dochodów z zatrudnienia	33
2.3. Stosunki prawne związane z opodatkowaniem dochodów z zatrudnienia	34
3. Składki związane z zabezpieczeniem społecznym	35
3.1. System ubezpieczeń społecznych	35
3.2. Składki poza systemem ubezpieczeń społecznych	37
3.3. Zabezpieczenie społeczne bez składek	38
3.4. Odrębność rolniczego ubezpieczenia społecznego	39
4. Źródła prawa	39
4.1. Ustawy	39
4.2. Prawo międzynarodowe i UE	41
4.3. Interpretacje i informacje o przepisach udzielane przez administrację skarbową i ZUS	43
Rozdział II. Rodzaje zatrudnienia i ich znaczenie dla odpowiedniej kwalifikacji podatkowej oraz ubezpieczeń społecznych	45
1. Uwagi ogólne	45
2. Źródła przychodów w podatku dochodowym od osób fizycznych	46
2.1. Koncepcja i znaczenie źródeł przychodów	46
2.1.1. Zakres podmiotowy opodatkowania	46
2.1.2. Zakres przedmiotowy opodatkowania	47
2.1.3. Istota i kategorie źródeł przychodów	48
2.1.4. Katalog źródeł przychodów a zasada powszechności opodatkowania	49
2.1.5. Przychody zwolnione z opodatkowania	50
2.1.6. Przychody związane z zatrudnieniem	50
2.2. Stosunek pracy i stosunki pokrewne oraz emerytury i renty	51
2.2.1. Przychody ze świadczenia pracy	51
2.2.2. Przychody ze stosunku pracy	51
2.2.3. Przychody ze spółdzielczego stosunku pracy	52
2.2.4. Przychody ze stosunku służbowego	53
2.2.5. Przychody z członkostwa w rolniczej spółdzielni produkcyjnej lub innej spółdzielni zajmującej się produkcją rolną	54
2.2.6. Przychody z pracy nakładczej	54
2.2.7. Przychody z emerytur i rent	55
2.2.8. Ustalanie przychodów i kosztów uzyskania przychodów dla źródła określonego w art. 10 ust. 1 pkt 1 u.p.d.o.f.	55
2.3. Działalność wykonywana osobiście	55
2.3.1. Katalog przychodów zaliczanych do źródła działalność wykonywa osobiście	55
2.3.2. Przychody z osobiście wykonywanej działalności artystycznej, literackiej, naukowej, trenerskiej, oświatowej i publicystycznej oraz związanej ze sportem	57
2.3.3. Przychody z działalności osób duchownych	57
2.3.4. Przychody z działalności polskich arbitrów	58
2.3.5. Przychody z tytułu czynności związanych z pełnieniem obowiązków społecznych lub obywatelskich	58
2.3.6. Przychody z tytułu czynności powierzonych przez organy publiczne	58
2.3.7. Przychody otrzymywane przez osoby będące członkami określonych organów osób prawnych	59
2.3.8. Przychody otrzymywane przez członków Rady Mediów Narodowych	59
2.3.9. Przychody z tytułu wykonywania usług na podstawie umowy zlecenia lub umowy o dzieło	60
2.3.10. Przychody z tytułu umów o zarządzanie przedsiębiorstwem, kontraktów menedżerskich lub umów o podobnym charakterze	60
2.3.11. Ustalanie przychodów i kosztów uzyskania przychodów dla źródła określonego w art. 10 ust. 1 pkt 2 u.p.d.o.f.	62
2.4. Prawa majątkowe	62
2.4.1. Katalog przychodów zaliczanych do przychodów z praw majątkowych	62
2.4.2. Przychody z praw autorskich i praw pokrewnych w rozumieniu odrębnych przepisów	62
2.4.3. Przychody z praw do projektów wynalazczych	63
2.4.4. Przychody z praw do topografii układów scalonych	63
2.4.5. Przychody ze znaków towarowych	64
2.4.6. Przychody ze wzorów zdobniczych	64
2.4.7. Ustalanie przychodów i kosztów uzyskania przychodów dla praw majątkowych	64
2.5. Pozarolnicza działalność gospodarcza	65
2.5.1. Definicja na potrzeby podatku dochodowego od osób fizycznych	65
2.5.2. Stosunek pracy a pozarolnicza działalność gospodarcza	65
2.5.3. Ustalanie przychodów i kosztów uzyskania przychodów dla źródła określonego w art. 10 ust. 1 pkt 3 u.p.d.o.f.	66
2.6. Inne źródła	66
2.6.1. Przychody z innych źródeł	66
2.6.2. Zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego	67
2.6.3. Stypendia	69
2.6.4. Umowa o pomocy przy zbiorach	69
2.6.5. Ustalanie przychodów i kosztów uzyskania przychodów dla źródła określonego w art. 10 ust. 1 pkt 9 u.p.d.o.f.	69
2.7. Źródła przychodów a kumulacja dochodów z poszczególnych źródeł i rozliczanie strat	69
3. Tytuły ubezpieczeń w systemie ubezpieczeń społecznych	71
3.1. Koncepcja i znaczenie tytułu ubezpieczenia	71
3.1.1. Zakres podmiotowy ubezpieczenia	71
3.1.2. Zakres przedmiotowy ubezpieczenia	72
3.1.3. Związek tytułu z zatrudnieniem	73
3.1.4. Definicja tytułu ubezpieczenia społecznego	73
3.1.5. Wykazanie tytułu ubezpieczenia	73
3.1.6. Podleganie poszczególnym rodzajom ubezpieczeń społecznych	75
3.1.7. Katalog tytułów ubezpieczeń społecznych	76
3.1.8. Okres ubezpieczenia	79
3.2. Zbieg tytułów ubezpieczeń społecznych lub tytułu i prawa do niektórych świadczeń	80
3.2.1. Pojęcie zbiegu tytułów	80
3.2.2. Regulacja zbiegu tytułów	81
3.2.3. Kumulacja tytułów	82
3.2.4. Rozłączność tytułów	84
3.2.5. Zbieg tytułów w różnych rodzajach ubezpieczeń	85
3.2.6. Wpływ pobierania świadczeń na obowiązek ubezpieczeń	86
3.3. Niektóre tytuły ubezpieczeń społecznych	87
3.3.1. Pracownik	87
3.3.2. Zleceniobiorca	91
3.3.3. Osoba prowadząca pozarolniczą działalność, w tym przedsiębiorca	93
3.3.4. Osoba współpracująca	95
3.3.5. Zasiłek macierzyński i urlop wychowawczy	96
3.3.6. Doktorant	97
3.3.7. Członek rady nadzorczej	97
3.3.8. Dobrowolne ubezpieczenia emerytalne i rentowe	98
3.3.9. Umowa o dzieło w ubezpieczeniach społecznych	98
3.3.10. Kontrakt menedżerski w ubezpieczeniach społecznych	98
4. Ubezpieczenie zdrowotne	99
4.1. Tytuły w ubezpieczeniu zdrowotnym	99
4.2. Obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne	99
4.3. Dobrowolne ubezpieczenie zdrowotne	100
4.4. Zbieg tytułów	100
Rozdział III. Przychody i koszty uzyskania przychodów z tytułu zatrudnienia	103
1. Pojęcia przychodów i kosztów oraz ogólne zasady ich ustalania	103
1.1. Przychody	103
1.1.1. Pojęcie przychodu	103
1.1.2. Wartość pieniężna świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych (częściowo odpłatnych) świadczeń	103
1.1.3. Zasada kasowa a zasada memoriałowa ustalania przychodów	104
1.1.4. Zwiększenie aktywów lub zmniejszenie pasywów	105
1.2. Koszty uzyskania przychodów	105
1.2.1. Definicja	105
1.2.2. Koszty zryczałtowane	106
1.2.3. Brak możliwości rozliczenia kosztów uzyskania przychodów	107
1.3. Przychody i koszty w walutach obcych	107
2. Stosunek pracy i stosunki pokrewne oraz emerytury i renty	107
2.1. Uwagi ogólne	107
2.2. Przychody	108
2.2.1. Katalog przychodów	108
2.2.1.1. Podstawowe kategorie	108
2.2.1.2. Katalog otwarty	108
2.2.1.3. Związek przychodów ze stosunkiem pracy lub stosunkami pokrewnymi	109
2.2.1.4. Pojęcie pracownika	109
2.2.2. Szczególne zasady ustalania wartości pieniężnej świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych (częściowo odpłatnych) świadczeń dla pracowników	110
2.2.3. Przypisanie pracownikom przychodów ze świadczeń nieodpłatnych innych niż świadczenia w naturze	111
2.2.4. Szczególne zasady ustalania przychodów z pracy nakładczej	111
2.2.5. Przychody z członkostwa w rolniczej spółdzielni produkcyjnej lub innej spółdzielni zajmującej się produkcją rolną	112
2.2.6. Zwolnienia przedmiotowe istotne dla przychodów ze stosunku pracy i stosunków pokrewnych	112
2.2.7. „Ulga dla młodych”	114
2.2.8. Przychody z emerytury lub renty	115
2.3. Koszty uzyskania przychodów	115
2.3.1. Kwotowe koszty uzyskania przychodów	115
2.3.1.1. Zryczałtowane kwotowe koszty uzyskania przychodów	115
2.3.1.2. Koszty uzyskania przychodów w przypadku uzyskiwania przychodów od jednego zakładu pracy	116
2.3.1.3. Koszty uzyskania przychodów w przypadku uzyskiwania przychodów od więcej niż jednego zakładu pracy	117
2.3.1.4. Brak prawa do odliczenia kosztów	117
2.3.2. Rozliczenie kosztów jako wydatków faktycznie poniesionych na dojazdy do pracy	117
2.3.3. Zryczałtowane koszty procentowe w wysokości 50%	118
2.3.4. Koszty uzyskania przychodów zwolnionych z opodatkowania	119
2.3.4.1. Zasada ogólna	119
2.3.4.2. Koszty uzyskania przychodów a „ulga dla młodych”	120
3. Działalność wykonywana osobiście	121
3.1. Uwagi ogólne	121
3.2. Koszty w wysokości 20%	121
3.3. Koszty w wysokości 20% a koszty faktycznie poniesione	122
3.4. Koszty jak dla stosunku pracy	123
4. Prawa majątkowe	123
5. Samozatrudnienie w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej	124
5.1. Ogólne zasady ustalania przychodów i kosztów z pozarolniczej działalności gospodarczej	124
5.2. Opodatkowanie na zasadach ogólnych a tzw. podatek liniowy	125
5.3. Wyłączenie możliwości opodatkowania na zasadach określonych w art. 30c u.p.d.o.f.	126
6. Inne źródła	127
Rozdział IV. Składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne	129
1. Składki na ubezpieczenia społeczne	129
1.1. Uwagi wstępne	129
1.1.1. Regulacja prawna	129
1.1.2. Podstawowe zasady	130
1.2. Stopy procentowe składek	130
1.2.1. Składki na poszczególne rodzaje ubezpieczeń	130
1.2.2. Stopa procentowa składki wypadkowej	130
1.3. Finansowanie składek	132
1.3.1. Środki na składki	132
1.3.2. Współfinansowanie składek	133
1.3.3. Finansowanie składek z jednego źródła	134
1.3.4. Opłacanie składek	135
1.4. Podstawa wymiaru składek	136
1.4.1. Pojęcie i regulacja prawna podstawy wymiaru składek	136
1.4.2. Przychód jako podstawa wymiaru składek	137
1.4.2.1. Zakres	137
1.4.2.2. Pojęcie przychodu	137
1.4.2.3. Metoda działania	139
1.4.2.4. Wyjątki	140
1.4.2.5. Składniki przychodu wyłączone z podstawy wymiaru składek na podstawie rozporządzenia	141
1.4.2.6. Uprawnienie ZUS do ustalenia podstawy wymiaru składek	143
1.4.3. Deklarowana podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne	144
1.4.3.1. Osoba prowadząca pozarolniczą działalność	144
1.4.3.2. Przedsiębiorca	145
1.4.3.3. Dobrowolne składki emerytalne i rentowe oraz zleceniobiorcy	146
1.4.3.4. Modyfikacje minimalnej podstawy	146
1.4.4. Kwota uzyskiwanego świadczenia jako podstawa wymiaru składek	146
1.4.5. Ustawowe wskazanie kwoty stanowiącej podstawę wymiaru składek	147
1.4.6. Metody mieszane	147
1.5. Ograniczenia wysokości podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne	147
1.5.1. Funkcje ograniczania składek	147
1.5.2. Ograniczenie rocznej podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe	148
1.5.3. Maksymalna miesięczna podstawa wymiaru składki na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe	149
2. Składki na ubezpieczenie zdrowotne	150
2.1. Uwagi wstępne	150
2.1.1. Wysokość składki	150
2.1.2. Niepodzielność miesięcznej składki	150
2.1.3. Zbieg tytułów	151
2.2. Finansowanie składek	151
2.2.1. Płatnik	151
2.2.2. Ubezpieczony	152
2.2.3. Budżet państwa	153
2.3. Opłacanie składek	153
2.4. Podstawa wymiaru	154
2.4.1. Podstawa wymiaru dla poszczególnych tytułów	154
2.4.2. Pomniejszenie o składkę społeczną	156
2.5. Zwolnienie z opłacania składek	156
2.5.1. Działalność gospodarcza	156
2.5.2. Inne tytuły	157
2.5.3. Obniżenie składki do wysokości zaliczki na podatek	157
3. Opłacanie i rozliczanie składek, dokumentacja i obowiązki informacyjne płatników składek	157
3.1. Zgłoszenie płatnika składek	157
3.1.1. Rola płatnika składek	157
3.1.2. Pojęcie płatnika składek	158
3.1.3. Zgłoszenie	160
3.2. Zgłaszanie ubezpieczonych do ubezpieczeń społecznych	163
3.2.1. Zgłoszenie	163
3.2.2. Skutki prawne zgłoszenia	169
3.3. Opłacanie i rozliczanie składek	169
3.3.1. Rozliczanie składek i wypłaconych świadczeń	169
3.3.2. Terminy i forma płatności	170
3.3.3. Rachunek składkowy	171
3.4. Nienależnie opłacone składki	172
3.5. Przedawnienie należności z tytułu składek	173
3.6. Ułatwienia w spłacie składek	173
3.7. Umorzenie należności z tytułu składek	173
3.8. Dokumentowanie przebiegu ubezpieczenia i rozliczania składek	174
3.8.1. Deklaracje i raporty	174
3.8.2. Forma	179
3.8.3. Przechowywanie dokumentów	179
3.9. Weryfikacja danych zgłoszonych do ZUS	180
3.9.1. Znaczenie weryfikacji	180
3.9.2. Procedury weryfikacji	181
3.9.3. Skutki weryfikacji	185
Rozdział V. Ustalanie i wpłata zaliczek na podatek dochodowy z tytułu zatrudnienia	187
1. Istota i znaczenie zaliczek	187
2. Ustalanie, pobór i wpłata zaliczek przez płatników	188
2.1. Płatnicy – zasady ogólne	188
2.1.1. Pojęcie płatnika	188
2.1.2. Obowiązek wyznaczania i zgłaszania osób realizujących obowiązki płatnika	188
2.1.3. Odpowiedzialność płatnika	189
2.1.4. Wynagrodzenie	189
2.1.5. Płatnicy zaliczek na podatek dochodowy z tytułu zatrudnienia	190
2.1.6. Zakłady pracy chronionej i zakłady aktywności zawodowej	190
2.2. Zakłady pracy	192
2.2.1. Zakłady pracy jako płatnicy	192
2.2.2. Dochód stanowiący podstawę obliczenia zaliczki	192
2.2.3. Świadczenia w naturze, świadczenia ponoszone za podatnika lub inne nieodpłatne świadczenia za okres dłuższy niż miesiąc	193
2.2.4. Wysokość zaliczki	193
2.2.5. Wysokość zaliczki podatnika zamierzającego opodatkować dochody łącznie z małżonkiem bądź jako osoba samotnie wychowująca dziecko	194
2.2.6. Pomniejszenie zaliczki o kwotę zmniejszającą podatek	195
2.2.7. Pomniejszenie zaliczki o kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne	197
2.2.8. Pracownik uzyskujący dochody z pracy wykonywanej poza terytorium RP	197
2.2.9. „Ulga dla młodych”	198
2.3. Rolnicze spółdzielnie produkcyjne oraz inne spółdzielnie zajmujące się produkcją rolną	198
2.3.1. Spółdzielnie jako płatnicy	198
2.3.2. Dochód stanowiący podstawę obliczenia zaliczki	199
2.3.3. Wysokość zaliczki	199
2.3.4. Wysokość zaliczki podatnika zamierzającego opodatkować dochody łącznie z małżonkiem bądź jako osoba samotnie wychowująca dziecko	200
2.3.5. Pomniejszenie zaliczki o kwotę zmniejszającą podatek	200
2.3.6. Pomniejszenie zaliczki o kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne	201
2.4. Organy rentowe	201
2.4.1. Organy rentowe jako płatnicy	201
2.4.2. Dochód stanowiący podstawę obliczenia zaliczki	201
2.4.3. Wysokość zaliczki	201
2.4.4. Wysokość zaliczki podatnika zamierzającego opodatkować dochody łącznie z małżonkiem bądź jako osoba samotnie wychowująca dziecko	202
2.4.5. Pomniejszenie zaliczki o kwotę zmniejszającą podatek	203
2.4.6. Pomniejszenie zaliczki o kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne	204
2.5. Podmioty dokonujące świadczeń z niektórych tytułów działalności wykonywanej osobiście oraz z praw majątkowych	204
2.5.1. Płatnicy	204
2.5.2. Dochód stanowiący podstawę obliczenia zaliczki	205
2.5.3. Wysokość zaliczki	206
2.5.4. Pomniejszenie zaliczki o kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne	206
2.5.5. Zwolnienie płatników z obowiązku poboru zaliczki	206
2.6. Inni płatnicy w przypadku dochodów z tytułu zatrudnienia	207
2.6.1. Inni płatnicy	207
2.6.2. Dochód stanowiący podstawę obliczenia zaliczki	208
2.6.3. Wysokość zaliczki	208
2.6.4. Wysokość zaliczki podatnika zamierzającego opodatkować dochody łącznie z małżonkiem bądź jako osoba samotnie wychowująca dziecko	209
2.6.5. Pomniejszenie zaliczki o kwotę zmniejszającą podatek	210
2.6.6. Pomniejszenie zaliczki o kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne	210
2.7. Zwolnienie płatnika z obowiązku poboru zaliczek lub ograniczenie poboru zaliczek	211
2.8. Obowiązki informacyjne płatnika	211
2.8.1. Roczna deklaracja	211
2.8.2. Imienne informacje od płatników innych niż organ rentowy	215
2.8.3. Imienne informacje od organu rentowego	220
2.9. Odpowiedzialność karno-skarbowa podatnika za nieprawdę lub zatajenie prawdy przed płatnikiem	220
3. Ustalanie i wpłata zaliczek przez podatników	223
3.1. Samodzielne ustalanie i wpłata zaliczek przez podatnika	223
3.2. Podatnicy osiągający dochody w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej	223
3.3. Podatnicy osiągający dochody nie w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej	224
3.4. Fakultatywne wpłacanie zaliczek przez podatników	226
Rozdział VI. Pozostałe daniny publiczne i inne obciążenia finansowe związane z zatrudnianiem	227
1. Daniny publiczne	227
1.1. Wspieranie zatrudnienia i Fundusz Pracy oraz Fundusz Solidarnościowy	227
1.1.1. Wstęp	227
1.1.2. Fundusz Pracy	227
1.1.3. Fundusz Solidarnościowy	229
1.2. Ochrona roszczeń pracowniczych i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych	230
1.2.1. Wynagrodzenie za pracę jako przedmiot ochrony prawnej	230
1.2.1.1. Funkcje wynagrodzenia	230
1.2.1.2. Ochrona przed niewypłacalnością	232
1.2.1.3. Odpłatność jako cecha stosunku pracy	233
1.2.1.4. Pojęcie wynagrodzenia za pracę	233
1.2.1.5. Struktura wynagrodzenia za pracę	234
1.2.1.6. Ochrona wynagrodzenia za pracę	235
1.2.1.7. Zakaz zrzekania się prawa do wynagrodzenia	236
1.2.1.8. Normy pracy	236
1.2.1.9. Minimalne wynagrodzenie za pracę	236
1.2.1.10. Ochrona przed potrąceniami a minimalne wynagrodzenie za pracę	237
1.2.1.11. Sankcje za naruszenie przepisów płacowych	238
1.2.1.12. Nakaz płatniczy inspektora pracy	239
1.2.1.13. Rozwiązanie stosunku pracy przez pracownika bez wypowiedzenia	239
1.2.1.14. Odsetki za zwłokę i odszkodowanie	239
1.2.1.15. Uprzywilejowanie należności ze stosunku pracy w postępowaniu upadłościowym	240
1.2.1.16. Pojęcie niewypłacalności pracodawcy na gruncie ustawy o ochronie roszczeń pracowniczych	241
1.2.1.17. Należności zaspokajane z Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych	241
1.2.1.18. Ograniczenia czasowe i kwotowe	242
1.2.1.19. Wypłata świadczeń z Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych	243
1.2.2. Składki na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych	243
1.2.2.1. Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych	243
1.2.2.2. Zakres podmiotowy opłacania składek na FGŚP	245
1.2.2.3. Zatrudnieni, od których odprowadzane są składki na FGŚP	246
1.2.2.4. Definicja pracownika	247
1.2.2.5. Wyłączenia obowiązku opłacania składek na FGŚP	248
1.2.2.6. Składka na FGŚP – zasady opłacania	248
1.3. Szczególne warunki zatrudnienia i Fundusz Emerytur Pomostowych	249
1.3.1. Fundusz Emerytur Pomostowych i emerytury pomostowe	249
1.3.2. Zakres obowiązku składkowego	250
1.3.3. Wysokość i finansowanie składek na FEP	252
1.3.4. Obowiązki płatników składek związane z FEP	252
1.4. Zatrudnianie niepełnosprawnych i Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych	253
1.4.1. Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych	253
1.4.2. Zadania PFRON	254
1.4.3. Osoby niepełnosprawne	254
1.4.4. Obowiązek dokonywania wpłat na PFRON	255
1.4.5. Wysokość wpłat	256
1.4.6. Dokonywanie wpłat	257
2. Inne obciążenia finansowe związane z zatrudnianiem	258
2.1. Pracownicze plany kapitałowe	258
2.1.1. Wstęp	258
2.1.2. Historia	258
2.1.3. Podmioty tworzące PPK	258
2.1.4. Uczestnicy	259
2.1.5. Tworzenie PPK u pracodawcy	260
2.1.6. Wpłaty	261
2.1.7. Środki zgromadzone w PPK	262
2.1.8. Wypłaty	262
2.1.9. Dziedziczenie środków z PPK	263
2.2. Pracownicze programy emerytalne	264
2.2.1. Wstęp	264
2.2.2. Historia	264
2.2.3. Formy prowadzenia PPE	264
2.2.4. Uczestnicy PPE	265
2.2.5. Utworzenie PPE u pracodawcy	265
2.2.6. Przystąpienie pracowników do PPE	266
2.2.7. Składki	267
2.2.8. Zawieszenie i likwidacja PPE	267
2.2.9. Wypłaty	268
Rozdział VII. Ujęcie u zatrudniającego kosztów z tytułu zatrudnienia	271
1. Uwagi wstępne	271
2. Koszty uzyskania przychodów – zasady ogólne	271
2.1. Pojęcie	271
2.2. Koszty związane z zatrudnieniem jako koszty uzyskania przychodów	272
2.3. Koszty w walutach obcych	273
2.4. Moment potrącenia kosztów	273
2.5. Potrącenie kosztów bezpośrednich	274
2.6. Potrącenie kosztów pośrednich	274
2.7. Koszty związane z zatrudnieniem rozliczane na zasadach szczególnych	275
3. Szczególne zasady rozliczania u zatrudniającego kosztów z tytułu zatrudnienia	275
3.1. Świadczenia w przypadku stosunku pracy i stosunków pokrewnych, członkostwa w rolniczej spółdzielni produkcyjnej oraz zasiłków pieniężnych	275
3.2. Składki zatrudniającego na ubezpieczenie społeczne oraz FP, FS i FGŚP	276
3.3. Wpłaty pracodawcy na rzecz PPK	278
3.4. Inne świadczenia	279
3.5. Niektóre koszty związane z zatrudnieniem niestanowiące kosztów uzyskania przychodów	280
3.5.1. Wyłączenie z kosztów uzyskania przychodów	280
3.5.2. Niezrealizowane świadczenia	280
3.5.3. Wpłaty na PFRON	281
3.5.4. Składki od pewnych nagród i premii	281
3.5.5. Wpłaty do PPK od niektórych nagród i premii	281
3.5.6. Nieopłacone składki zatrudniającego do ZUS	281
3.5.7. Niedokonane wpłaty do PPK	281
Rozdział VIII. Rozliczenie roczne podatku	283
1. Rok podatkowy, nadpłata i wpłata podatku	283
1.1. Rok podatkowy i termin na rozliczenie roczne	283
1.2. Nadpłata	284
1.3. Wpłata	284
1.4. Ulgi w spłacie	285
1.5. Przekształcenie zobowiązania podatkowego w zaległość podatkową i przedawnienie	286
2. Rozliczenie roczne przez złożenie zeznania przez podatnika	286
2.1. Zeznanie podatkowe	286
2.1.1. Termin na złożenie i właściwy organ podatkowy	286
2.1.2. Samowymiar w zeznaniu podatkowym	303
2.1.3. Odpowiedzialność za brak zeznania lub wpłaty należnego podatku	304
2.1.4. Błąd w zeznaniu – korekta	304
2.2. Ustalenie podatku w zeznaniu	305
2.2.1. Podatnik rozliczający się odrębnie	305
2.2.1.1. Rozliczenie odrębne każdego podatnika	305
2.2.1.2. Dochód	305
2.2.1.3. Podstawa obliczenia podatku	306
2.2.1.4. Odliczenia od podstawy obliczenia podatku	307
2.2.1.5. Stawka podatku i kwota zmniejszająca podatek	308
2.2.1.6. Odliczenie składki na ubezpieczenie zdrowotne	308
2.2.1.7. Ulga na dzieci	309
2.2.1.8. Podatnik podlegający nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu uzyskujący dochody za granicą	310
2.2.2. Podatnik rozliczający się wspólnie z małżonkiem	312
2.2.3. Podatnik rozliczający się jako osoba samotnie wychowująca dzieci	314
2.3. Udostępnienie zeznania na portalu podatkowym	315
2.3.1. Istota	315
2.3.2. Akceptacja zeznania	316
2.3.3. Odrzucenie zeznania lub brak akceptacji	316
2.3.4. Korekta zeznania udostępnionego na portalu przez organ podatkowy	316
2.3.5. Korekta zeznania udostępnionego na portalu przez podatnika	317
3. Rozliczenie roczne podatku przez płatnika	317
4. 1% odpis z podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego	318
5. Brak obowiązku rozliczenia – opodatkowanie zryczałtowane	320
5.1. Istota opodatkowania zryczałtowanego	320
5.2. Zryczałtowane opodatkowanie nierezydentów	321
5.3. Zryczałtowane opodatkowanie niektórych świadczeń	322
6. Danina solidarnościowa	322
Rozdział IX. Opodatkowanie pracowników transgranicznych	325
1. Charakterystyka ogólna	325
2. Zasady opodatkowania dochodów z pracy na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania	326
2.1. Znaczenie rezydencji	326
2.2. Opodatkowanie pracownika w państwie wykonywania pracy	327
2.3. Metody unikania podwójnego opodatkowania	327
2.4. Opodatkowanie pracownika w państwie rezydencji	328
3. Opodatkowanie dochodu z pracy w państwie źródła	328
4. Opodatkowanie dochodu z pracy tylko w państwie rezydencji	330
4.1. Warunek długości pobytu	330
4.2. Rezydencja pracodawcy	330
4.3. Wynagrodzenie nie jest pokrywane przez zakład	333
5. Polska praktyka traktatowa	333
6. Problem równego traktowania pracowników transgranicznych w międzynarodowym i unijnym prawie podatkowym	333
7. Opodatkowanie pracowników transgranicznych w prawie polskim	336
7.1. Polska jako państwo rezydencji pracownika wykonującego pracę za granicą	336
7.2. Polska jako państwo wykonywania pracy dla pracownika będącego nierezydentem podatkowym	337
8. Składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne pracowników transgranicznych w polskim prawie podatkowym	338
Rozdział X. Koordynacja systemów zabezpieczenia społecznego	341
1. Ramy prawne koordynacji systemów zabezpieczenia społecznego w Unii Europejskiej	341
1.1. Kompetencje UE	341
1.2. Zakres terytorialny	342
1.3. Regulacja	342
1.4. Cele	343
1.5. Komisja Administracyjna i jej decyzje	343
2. Podstawowe zasady koordynacji systemów zabezpieczenia społecznego	344
2.1. Rodzaje zasad	344
2.2. Jedno ustawodawstwo	345
3. Zakres przedmiotowy i podmiotowy stosowanych regulacji	346
3.1. Zakres przedmiotowy	346
3.2. Zakres podmiotowy	346
4. Szczegółowe regulacje prawne zapewniające koordynację – podleganie ustawodawstwu właściwemu	348
4.1. Praca w jednym państwie	348
4.2. Praca w wielu państwach	348
4.3. Delegowanie	349
5. Szczegółowe regulacje prawne zapewniające koordynację – udzielanie świadczeń	350
5.1. Cele	350
5.2. Reguły	350
5.3. Sumowanie okresów	352
5.4. Zrównanie zdarzeń	352
5.5. Eksport świadczeń	353
6. Rola dwustronnych umów międzynarodowych o zabezpieczeniu społecznym	353
7. Podleganie ubezpieczeniom społecznym przez cudzoziemców na gruncie ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych	355
Rozdział XI. Administracja skarbowa i ZUS w stosunkach z zatrudnionymi i zatrudniającymi	359
1. Podstawowe zasady odpowiedzialności za podatki i składki	359
1.1. Konsekwencje nieopłacenia lub nieprawidłowego opłacenia podatków	359
1.2. Konsekwencje nieopłacenia lub nieprawidłowego opłacenia składek	361
2. Administracja skarbowa	363
2.1. Struktura	363
2.2. Organy KAS jako organy podatkowe	363
2.3. Zadania KAS	365
2.4. Finanse KAS	367
2.5. Prowadzenie postępowań w sprawach z zakresu opodatkowania dochodów z zatrudnienia	367
3. Zakład Ubezpieczeń Społecznych jako organ administracji publicznej	368
3.1. Struktura	368
3.2. Organy	369
3.3. Zadania ZUS	371
3.4. Finanse FUS oraz ZUS	372
3.5. Fundusz Ubezpieczeń Społecznych	372
3.6. Zakład Ubezpieczeń Społecznych	374
3.7. Prowadzenie postępowań w sprawach z zakresu ubezpieczeń społecznych	375
Bibliografia	377
Autorzy	383

RozwińZwiń