INNE EBOOKI AUTORA
Koszyk
Pomiar ryzyka kredytowego banku
Aspekty finansowe i rachunkowe
Autor:
Wydawca:
Format:
ibuk
Banki, jako instytucje zaufania publicznego, są zobowiązane do zachowania najwyższej ostrożności, ponieważ odpowiadają za środki powierzone im przez klientów. Aby sprostać tym wymogom dane zawarte w sprawozdaniach finansowych powinny uwzględniać poziom ryzyka związanego z prowadzoną działalnością bankową - w szczególności ryzyka kredytowego.
Autor publikacji w szerokim ujęciu ukazuje istotę ryzyka kredytowego nieodłącznie towarzyszącego działalności bankowej. W kolejnych rozdziałach podejmuje kwestie dotyczące:
- kluczowych aspektów zarządzania ryzykiem bankowym, ze szczególnym uwzględnieniem ryzyka kredytowego, a zwłaszcza jego pomiaru,
- rachunkowości i sprawozdawczości finansowej, ze szczególnym uwzględnieniem rachunkowości i sprawozdawczości bankowej,
- zasad klasyfikacji ekspozycji kredytowych i tworzenia rezerw celowych oraz ich odzwierciedlania w sprawozdawczości bankowej.
Publikacja adresowana jest przede wszystkim do:
- studentów studiów licencjackich i magisterskich z zakresu finansów i rachunkowości (zwłaszcza na specjalizacji bankowość),
- słuchaczy szkoleń i studiów podyplomowych z zakresu zarządzania ryzykiem i finansami instytucji finansowych, •kadry menedżerskiej banków chcącej zapoznać się z mechanizmem wpływu skutków ponoszonego przez bank ryzyka kredytowego na sprawozdania finansowe,
- analityków monitorujących sytuację ekonomiczno-finasową banków,
- biegłych rewidentów.
| Rok wydania | 2009 |
|---|---|
| Liczba stron | 235 |
| Kategoria | Finanse i bankowość |
| Wydawca | Wydawnictwo Naukowe PWN |
| ISBN-13 | 978-83-01-16053-1 |
| Numer wydania | 1 |
| Język publikacji | polski |
| Informacja o sprzedawcy | ePWN sp. z o.o. |
POLECAMY
Ciekawe propozycje
Spis treści
| Wstęp | 7 |
| 1. Rodzaje ryzyka bankowego | 11 |
| 1.1. Ryzyko i niepewność jako nieodłączne elementy prowadzenia działalności gospodarczej | 11 |
| 1.2. Zarządzanie ryzykiem | 14 |
| 1.3. Identyfikacja ryzyka związanego z działalnością banku komercyjnego | 16 |
| 1.3.1. Klasyfikacja ryzyka bankowego | 16 |
| 1.3.2. Ryzyko operacyjne w banku komercyjnym | 19 |
| 1.3.3. Ryzyko finansowe w działalności banku komercyjnego | 21 |
| 1.3.4. Ryzyko kredytowe w działalności banku komercyjnego | 29 |
| 1.4. Metody pomiaru ryzyka niekredytowego w banku komercyjnym | 31 |
| 1.4.1. Miary ryzyka niekredytowego | 31 |
| 1.4.2. Pomiar ryzyka operacyjnego | 32 |
| 1.4.3. Pomiar ryzyka utraty płynności | 33 |
| 1.4.4. Pomiar ryzyka stopy procentowej | 35 |
| 1.4.5. Pomiar ryzyka walutowego | 38 |
| 1.4.6. Pomiar ryzyka zmian cen papierów wartościowych i kursów metali szlachetnych | 38 |
| 1.5. Sposoby sterowania ryzykiem niekredytowym w banku komercyjnym | 40 |
| 1.5.1. Znaczenie sterowania ryzykiem | 40 |
| 1.5.2. Sterowanie ryzykiem operacyjnym | 41 |
| 1.5.3. Sterowanie niekredytowym ryzykiem finansowym | 42 |
| 2. Metody pomiaru ryzyka kredytowego | 47 |
| 2.1. Metody pomiaru indywidualnego ryzyka kredytowego w banku komercyjnym | 47 |
| 2.1.1. Klasyfikacja metod pomiaru indywidualnego ryzyka kredytowego | 47 |
| 2.1.2. Metody eksperckie | 50 |
| 2.1.3. Metody klasyfikacyjne (ratingowe) | 52 |
| 2.1.4. Metody oceny ilościowej | 56 |
| 2.1.5. Metody punktowe | 60 |
| 2.1.6. Metody skorygowanej o ryzyko rentowności kapitału | 62 |
| 2.2. Metody pomiaru ryzyka kredytowego dla portfela kredytowego w banku komercyjnym | 63 |
| 2.2.1. Metody VaR/CreditMetrics | 63 |
| 2.2.2. Metoda symulacji makroekonomicznej/CreditPortfolio View McKinseya | 66 |
| 2.2.3. Metoda CreditRisk+ | 66 |
| 2.2.4. Metoda Portfolio Manager/KMV | 67 |
| 2.3. Sposoby sterowania ryzykiem kredytowym w banku komercyjnym | 68 |
| 2.3.1. Sterowanie indywidualnym ryzykiem kredytowym | 68 |
| 2.3.2. Sterowanie ryzykiem kredytowym portfela kredytowego | 71 |
| 3. Uregulowania dotyczące rezerw celowych i odpisów aktualizujących wierzytelności w banku komercyjnym | 74 |
| 3.1. Istota rachunkowości finansowej w świetle prawa i literatury | 74 |
| 3.2. Zasady i funkcje rachunkowości w podmiotach działających w gospodarce rynkowej | 77 |
| 3.2.1. Zasady rachunkowości | 77 |
| 3.2.2. Funkcje rachunkowości | 83 |
| 3.3. Zasady wyceny składników sprawozdań finansowych oraz sposób ustalania wyniku finansowego w polskim prawie | 85 |
| 3.4. Rachunkowość banku komercyjnego | 88 |
| 3.5. Przyczyny tworzenia rezerw i odpisów aktualizujących wartość aktywów | 97 |
| 3.5.1. Rezerwy i odpisy aktualizujące w niebankowych podmiotach gospodarczych | 97 |
| 3.5.2. Rezerwy i odpisy aktualizujące w banku komercyjnym | 105 |
| 3.6. Polskie uregulowania prawne dotyczące rezerw celowych w banku komercyjnym | 106 |
| 3.6.1. Odpisy na należności tworzone zgodnie z ustawą o rachunkowości | 106 |
| 3.6.2. Rezerwy celowe tworzone do 31 grudnia 2003 r | 107 |
| 3.6.3. Rezerwy celowe tworzone po 31 grudnia 2003 r | 109 |
| 3.7. Międzynarodowe uregulowania prawne dotyczące rezerw celowych | 113 |
| 3.7.1. Uregulowania dotyczące tworzenia rezerw celowych zawarte w dokumentach Komitetu Bazylejskiego | 113 |
| 3.7.2. Uregulowania dotyczące tworzenia rezerw celowych w Unii Europejskiej | 123 |
| 3.7.3. Rezerwy celowe w bankach komercyjnych i instytucjach finansowych w świetle Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej | 124 |
| 3.7.4. Uregulowania dotyczące tworzenia rezerw celowych zawarte w amerykańskich standardach rachunkowości (US GAAP) | 126 |
| 4. Konsekwencje wyboru metody pomiaru ryzyka kredytowego | 128 |
| 4.1. Sprawozdawczość bankowa | 128 |
| 4.2. Obliczanie wartości rezerw celowych przy zastosowaniu różnych kryteriów pomiaru ryzyka kredytowego | 135 |
| 4.2.1. Metody kalkulacji rezerw celowych | 135 |
| 4.2.2. Wartość rezerw celowych obliczona na podstawie kryterium terminowości spłaty oraz kryterium sytuacji majątkowo-finansowej kredytobiorcy | 135 |
| 4.2.3. Wartość rezerw celowych obliczona przy wykorzystaniu systemu ratingów nadawanych kredytobiorcom | 136 |
| 4.2.4. Wartość rezerw celowych obliczona metodą VaR | 137 |
| 4.3. Analiza wpływu metody stosowanej do obliczania rezerw celowych na wybrane wskaźniki służące do oceny działalności banków komercyjnych | 138 |
| Zakończenie | 146 |
| Bibliografia | 148 |
| Wykaz cytowanych aktów prawnych | 154 |
| Załączniki | 157 |
| Indeks | 178 |
Wypożyczaj w abonamencie!
Już od 2,66 zł za ebooka
